Ред на дневник: примерно попълване. Какво представлява счетоводната система за дневник в счетоводството? Попълнен образец за дневник?

Счетоводните регистри са специални счетоводни дневници, които ви позволяват да систематизирате и групирате данни за факти стопанска дейностпредприятия. За всяка счетоводна система са предвидени различни форми на счетоводни регистри. Ще ви кажем в нашата статия кои дневници се използват в счетоводната система за дневник.

Ключови точки

Системата за водене на счетоводна отчетност в журнала осигурява потвърждение на всички бизнес операции със съответния документ - формуляр за първична документация. Първичният документ от своя страна трябва да бъде регистриран в специален дневник. Освен това записите се правят в хронологичен ред.

Всички операции се групират в счетоводни сметки. Тоест, когато се отразява кореспонденция с една счетоводна сметка, се използва отделен журнален ред (JO); когато се създава запис за друга сметка, записът се отразява в друг счетоводен дневник. Обърнете внимание, че един и същ запис може и трябва да бъде отразен в два дневника едновременно: в единия за дебитираната сметка, а в другия за кредитираната сметка. Този метод отразява метода на двойното записване в счетоводството.

Окончателните данни на жилищната организация в края на отчетния период се прехвърлят в основния регистър - главната книга. Напомняме, че балансът се формира по данни от главната книга в края на финансовата година. Следователно надеждността на счетоводните финансови отчети зависи от пълнотата и коректността на записването на информацията в дневника за поръчки.

Сега нека разгледаме всяка JO по-подробно и да предоставим примерни формуляри и образци за попълване.

Формулярите по-долу са примерни! В съответствие с разпоредбите на Закона „За счетоводството“ № 402-FZ, всеки икономически субект има право самостоятелно да разработва и одобрява свои собствени форми на първична и счетоводна документация. Освен това компанията не е длъжна да поддържа всички записи, ако няма операции за попълването им. Обосновете позицията на дружеството по този въпрос в неговата счетоводна политика. одобрява собствените си форми с отделна заповед или приложение към счетоводната политика на дружеството.

Журнален ордер № 1 “Каса”

За генериране на паричния оборот на организацията се използва специален журнален ред 1 (можете да изтеглите формуляра в Word и образец за попълване по-долу). С други думи, всички операции, в които участва сметка 50 „Парични средства“, трябва да бъдат отразени в JO № 1.

Основата за извършване на вписвания е отчетът на касата. Документът от своя страна се генерира въз основа на издадени PKO и RKO за деня (или няколко дни). Имайте предвид, че кредитният оборот по сметката. 50 в ZhO се разкриват по-подробно от дебита (разписки в касата). За детайлизиране на паричните постъпления се използват дневник за поръчки 1 и извлечение 1. Това означава, че извлечение 1 е разбивка на печелившите транзакции с паричните средства на компанията.

ZhO формуляр № 1

Пример за попълване на ZhO № 1

Журнален ред № 2 „Разплащателна сметка“

За извършване на стопански операции по фирмени разплащателни сметки, открити в кредитни и банкови институции, използвайте журнален ордер 2 (можете да изтеглите формуляра и пример за попълването му по-долу). Вписванията се извършват само въз основа на банкови извлечения. Те са потвърждение на факта на движение на паричните активи на дружеството. ZhO описва подробно отписванията от r/сметки. Води се специална декларация за разкриване на информация за разписките.

Дневник ордер 2, образец

Пример за пълнене

Журнален ред № 3 „Специални сметки“

Ако средствата на дружеството се съхраняват в специални сметки, открити в банки или други кредитни институции, тогава транзакциите по такива сметки се отразяват в JO № 3. Записите се формират според сметката. 54, 55, 56 счетоводство. С други думи, ако едно предприятие използва акредитиви, чекови книжки или съхранява пари в други сметки в своята дейност, тогава записвайте движението през тези места за съхранение в ZO № 3.

Пример за попълване на ZhO № 3

Журнален ред № 4 „Заемен капитал“ и JO № 5 „Взаимни компенсации“

Ако дружеството получи заеми или заемни средства за извършване на бизнес, тогава плащанията за получените заеми се извършват в специален дневник-ордер 4. Оборотът по сметката се вписва в регистъра. 66 и 67, тоест за краткосрочни и дългосрочни заеми и дългови задължения.

Дневник ордер 4, образец

Пример за пълнене

Разплащанията чрез взаимно компенсиране на предоставени услуги, работи или стоки, доставени между икономически субекти, се записват в дневник 5 „Взаимни компенсации“. Струва си да се отбележи, че офсетните сделки между руски компании в момента се извършват доста рядко. Прихващането на насрещни искове обаче не е забранено.

Журнален ред, формуляр

Журнален ред № 6 „Разплащания с доставчици“

За регистриране на документи, отразяващи разплащателни транзакции с настоящи контрагенти, доставчици и други бизнес партньори, използвайте дневник за поръчки 6. Правете записи въз основа на получени фактури, разписки за доставка и подписани удостоверения за извършени работи и услуги. Въведете разходни транзакции въз основа на банкови извлечения, потвърдени от попълнени платежни нареждания. Недопустимо е обединяването на записи дори за един изпълнител (доставчик). Всеки документ трябва да се отразява отделно.

ZhO формуляр № 6

Журнален ред № 7 „Разплащания с отговорници“

Парите, дадени на служителите на отчетното дружество, отразете в JO No 7. Напомняме, че е недопустимо обединяването на транзакции дори в случаите, когато парите се дават на едно отчетно лице. Детайлирайте записите за всеки факт на издаване на пари.

Журнал заповед 7, изтегляне на формуляр

Журнален ред № 8 „Аванси по сетълменти“

При разплащания между доставчици и изпълнители използвайте авансови плащания, след което за регистриране на платени аванси използвайте дневника за поръчки 8. Правете записи въз основа на банкови извлечения. Също така JO трябва да отразява разплащанията с бюджетите за данъчни плащания и отделни вътрешноикономически транзакции.

ZhO формуляр № 8

JO № 10 „Основно производство“

Всички разходи, които са насочени към поддържане на основния вид дейност, трябва да бъдат отразени в ZhO № 10. Групови бизнес операции според счетоводните сметки: дълготрайни активи, амортизация, заплатаключов персонал, данъчни облекчения, материални запаси и други разходи.

Журнал заповед 10, изтегляне на формуляр

Журнален ред 10, примерно попълване

ZhO № 11 „Готови продукти, продажби“

Отразете произведените продукти в JO № 11. Ако компанията предоставя услуги или работи, тогава също така записвайте резултатите от дейностите в дневника за поръчки 11. Информацията може да бъде групирана по номенклатури, видове стоки или категории услуги. Фирмата има право самостоятелно да разработи формуляр, съобразен със спецификата и вида на дейността.

Журнал заповед 11, образец

Примерен пълнеж

СО № 13 „Собственост и капитал”

Отразете движението на дълготрайни активи и нематериални активи в компанията в специален ZhO № 13. Въведете информация въз основа първични документи. Например ОС карти, фактури за вътрешно движение, счетоводни карти за нематериални активи и друга първична документация. Също така в JO отразявайте транзакциите за изчисляване на амортизацията на имуществото на дружеството. Регистърът също така записва информация за промени в уставния капитал.

Формуляр ZhO № 13

Журнален ред 13, примерно попълване

JO № 16 “Капиталови инвестиции”

Информацията за съществуващите капиталови инвестиции на дружеството трябва да се регистрира в отделен КТ. Такива бизнес операции включват: инвестиции в нетекущи активи, готово за монтаж оборудване. Записване на движение въз основа на първични документи (въвеждане в експлоатация, акт за монтаж).

Журналните ордери и спомагателните ведомости са основните форми на счетоводни регистри, използвани в журналната форма на счетоводство. Основните форми на дневници за поръчки се поддържат в комбинация със спомагателни извлечения, които групират записи по дебита на сметката в съответствие с кредита на съответните сметки. Как да създадете тези форми в "1C: Счетоводство 8" с детайлизиране според различни аналитични показатели, разказват методолозите на компанията "1C".

Преди появата на компютърните технологии основната форма на счетоводство в СССР беше журналният ордер, основан на използването на журнални ордери и спомагателни отчети като счетоводни регистри*. В момента счетоводството и данъчното счетоводство в повечето организации се извършват автоматично с помощта на специални програмиВъпреки това, за много счетоводители формите на дневниците за поръчки и извлеченията от сметки остават познати.

Забележка:
* Прочетете за журналната форма на счетоводство в брой 6 (юни) на "BUKH.1S" за 2004 г., стр. 42.

Традиционно дневниците за поръчки се изграждат на принципа на записване в тях на кредитен оборот за всяка балансова сметка в кореспонденция с дебитирани сметки. Основните форми на дневници за поръчки се поддържат в комбинация със спомагателни извлечения, които групират записи по дебита на сметката в съответствие с кредита на съответните сметки.

"1C: Счетоводство 8" ви позволява да генерирате журнален ред и извлечение за всяка счетоводна сметка, като използвате отчета "Оборот по сметка" (меню "Отчети" -> "Оборот по сметка"). Справката "Обороти по сметката" показва началното и крайното салдо и оборота на избраната сметка за определен период, както и подробности за тези обороти в контекста на съответните сметки. Данните се показват с допълнителна разбивка по времеви периоди (по дни, по седмици, по месеци и др.).

За първоначално генериране на отчета „Оборот по сметката“ е достатъчно да посочите организацията, периода и да изберете счетоводната сметка във формуляра за отчет. След това щракнете върху бутона „Генериране“ в командния панел на формуляра за отчет. Например, нека генерираме отчет „Оборот на сметката“ за сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ за организацията Belaya Acacia LLC за първото тримесечие на 2006 г. (виж фиг. 1).

Ориз. 1

По подразбиране справката в програмата се генерира с детайли по подсметки на избраната сметка и показва дебитни и кредитни обороти на сметката, в кореспонденция с други сметки. В дадения пример данните в отчета са детайлизирани по подсметка 60: контрагенти, договори, документи за разплащания с контрагента.

За да генерирате журнален ордер или извлечение по сметка в програмата, е необходимо да направите съответните настройки за справка "Оборот по сметка" чрез бутона "Настройки..." от командния панел на формуляра за справка.

Генериране на дневник на поръчките чрез справка "Оборот по сметка".

В прозореца с настройки, в раздела „Общи“, изберете Период - По ден и премахнете отметката от квадратчето „Дебит“ за „Оборот по сметката“. В раздела „Подробности за сметката“ използвайте бутона, за да премахнете подконтоните „Контрагенти“, „Споразумения“ и „Документи за разплащания с контрагента“ от списъка (списъкът с подконтоми в раздела трябва да е празен). След като завършите всички настройки, щракнете върху бутона „OK“ в долната дясна част на прозореца с настройки (вижте фиг. 2).

Ориз. 2

Генерираният отчет съдържа всички данни, характерни за дневника на поръчките (кредитен оборот на сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ в кореспонденция с дебитирани сметки), докато името на отчета остава същото „Оборот на сметка 60“. Отчетът е детайлизиран по дни на бизнес транзакции (виж Фиг. 3).

Ориз. 3

Генериране на извлечение по сметка чрез справка "Оборот по сметка".

В прозореца за настройки в раздела „Общи“ изберете Период - По дни, поставете отметка в квадратчето „Дебит“ и премахнете отметката от квадратчето „Кредит“ за „Оборот със сметки“ вдясно, поставете отметка в „По подсметки на кореспондентски сметки“. ”, за да детайлизирате отчета за подсметки на кореспондиращи сметки. В раздела „Подробности за акаунта“ оставете списъка с подконтоми празен. След като завършите всички настройки, щракнете върху бутона „OK“ в долната дясна част на прозореца с настройки.

Генерираният отчет съдържа всички данни, характерни за спомагателния отчет към дневника за поръчки (дебитен оборот на сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ в кореспонденция с кредитирани сметки), докато заглавието на отчета остава същото „Оборот на сметка 60“ . Отчетът е детайлизиран по дни на бизнес операции и по подсметки на кореспондиращи сметки.

Ако направим аналогия с програмата „1C: Счетоводство 7.7“, тогава отчетът „Оборот на сметката“ ви позволява, като зададете неговите параметри, да получите както „Дневник (извлечение) за сметката“, така и „Дневник за подконто”. За да получите аналог на първия отчет, трябва да изберете „Период“ - „По дни“ в параметрите на настройките в раздела „Общи“, а в раздела „Подробности“ премахнете всички стойности на подконто от списъка, и след това щракнете върху бутона „OK“ във формуляра за настройки. За да получите отделни „Дневник на поръчките“ и „Извлечение по сметката“, трябва да извършите допълнителни настройки, описани в тази статия. За да получите аналог на „Дневник-ордер за подконто“, е достатъчно да посочите в отчета „Оборот по сметката“ формата на счетоводната сметка и периода, за който искате да получите данни, и да натиснете бутона „Генериране“ в команден панел на формата за отчет.

ZhO отговаря за отчитането на систематизацията на първичната документация. Използвайки счетоводна система за дневник, бизнес транзакциите, които всяка организация извършва ежемесечно, се записват.

ZhO се попълват на унифицирани формуляри (код OKUD № 0504071), одобрени от Министерството на финансите със заповеди № 123n от 23 септември 2005 г. и № 25n от 10 февруари 2006 г. Въпреки това, ако е необходимо, институцията може да използва независимо разработени JO форми, като предварително ги е одобрила със заповед и ги е осигурила в своите счетоводни политики.

Всяка форма на ликвидация се използва за отразяване на една или друга кредитна транзакция, след което всички извършени транзакции се комбинират в един регистър от синтетични сметки, като се подчертават сумите за всяка отделна сметка.

Кредитните ликвидации се състоят от два раздела:

основен - за CT записи;
допълнителен (извлечение) - за поддържане на аналитични записи.

DT оборотът се въвежда в специални JO заедно със съответните CT сметки, което осигурява прилагането на принципа на двойното записване в счетоводството. Салдата в началото и края на периода от JO за всяка сметка се прехвърлят в главната книга на организацията.

Всяка институция има право да избере вида на формуляра, с който ще се води счетоводство:

дневник-ордер;
мемориален орден.

Използването на формуляр за дневник обаче води до опростяване на работата на счетоводството, тъй като основният му принцип е систематизирането на счетоводните данни и автоматизирането на изготвянето на периодични и окончателни отчети.

Журнален ред 1 и ведомост 1

Журналният ордер № 1 и извлечението към него се попълват от институцията в сметка 50 „Пари“ в съответствие с входящи и изходящи касови ордери. Салдото по сметката CT отразява всички плащания, извършени от касата, по сметката DT - онези средства, които са получени. Общият ред показва сумите, за които са изплатени средства. JO 1 трябва да отразява паричните салда към конкретни дати. Тези салда трябва задължително да съвпадат с крайното салдо на посочения ден в отчета на касата. Крайният ред на JO трябва да е подобен на оборота за CT сметка 50 в главната книга за избрания период.

Изявлението за ZhO № 1 се попълва по подобен начин. Крайният оборот трябва задължително да съвпада с показателите на касата. В края на отчетния месец счетоводителят трябва да съгласува окончателното салдо с JO № 1, извлечение № 1 и показателите на касовата книга на институцията.

Журнален ред 1: изтеглете формуляра в Word

Журнален ред 1: примерно попълване

Журнален ордер 2: формуляр

ZhO 2 отразява всички транзакции, записани по CT сметка 51. Цялата информация е посочена въз основа на извлечения и приложения към извлечения от банката, включително платежни нареждания. Обратната страна на ZHO № 2 служи за отразяване на информация за постъпленията от DT сметка 51. Алгоритъмът за попълване на ZHO-2 е подобен на ZO № 1.

Журнал заповед 2: изтегляне на формуляр

Журнален ред 2: примерно попълване

ЖО № 3-5

Операциите по КТ сметки 54-56, записващи капиталови разходи и специални сметки в банки (акредитиви, чекови книжки, парични документи), се формират в ZhO № 3.

Журнал заповед 3: формуляр

Журнален ред 3: примерно попълване

Журнален ордер 4: бланка

Движенията по краткосрочни и дългосрочни заеми, получени заеми (сметки 66 и 67) се записват в дневник 4.

Журнален ред 4: примерно попълване

Прихващанията на взаимни вземания между длъжници и кредитори се формират с дневник 5.

Журнал заповед 6: формуляр

Всички транзакции за сетълмент за доставени стоки и услуги се записват в ZhO № 6. Той също така отразява директното получаване на стоки и предоставяне на услуги. Разплащанията за доставка на стоки и услуги се записват в сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“. ZhO № 6 се попълва за всеки контрагент и споразумение.

Журнален ред 6: примерно попълване

Журнал заповед 7: изтегляне на формуляр

Журналният ордер 7 отговаря за систематизирането на счетоводни данни за сетълменти с отговорни лица въз основа на транзакции по сметка 71. Журнал № 7 съдържа информация в контекста на всички авансови отчети на служителите, всички суми на средствата, издадени на отговорните лица, както и преносни салда за избрания период. Линиите в ZhO № 7 не подлежат на групиране или сливане.

Вестник № 7: образец за попълване

Журнал заповед 8: формуляр

ZhO № 8 е регистър за счетоводни разплащания с длъжници и кредитори в съответствие с аналитични данни за следните специални сметки:

60 „Разплащания с доставчици и изпълнители”;
62 „Отчитане на разплащанията с клиенти“;
68 „Счетоводство за изчисления на данъци и такси”;
73 „Разчети с персонал за други операции”;
75 „Разчети с учредители”;
76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“.

JO № 8 съдържа обобщени данни за взаимни разплащания с горепосочените контрагенти, като се посочват средствата, получени от такива контрагенти, включително авансови плащания.

Журнален ред 8: примерно попълване

Журнал заповед 10: изтегляне на формуляр

ZhO № 10 се използва за счетоводни разходи за собствено производство. ZhO № 10 отразява обобщени данни от множество сметки за всяка финансова и икономическа операция на организацията. Информацията се въвежда в ZhO № 10 въз основа на редица счетоводни отчетни регистри и отчети.

Журнален ред 10: примерно попълване

Журнал заповед 11: формуляр

ZhO № 11 е предназначен за записване на счетоводни данни за изпращане и продажба на готови продукти. Регистри, които служат като основа за формирането на ZhO 11 - извлечения № 15,16. Тези счетоводни отчети показват действителни или счетоводни цени за материалните запаси, както е посочено в счетоводната политика на организацията.

Какво е журнална форма на счетоводство и какви са неговите характеристики, описахме в. В тази консултация ще говорим за журнален ордер No8.

За какво се използва дневник за поръчки 8?

Журнален ред № 8 отразява кредитния оборот по сметките:

60 „Разплащания с доставчици и контрагенти”, подсметка „Издадени аванси”;
62 „Разплащания с купувачи и клиенти”, подсметка „Получени аванси”;
68 „Разчети за данъци и такси”;
76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори”;
79 „Вътрешноикономически изчисления”.

В дневник № 8 аналитичното и синтетичното счетоводство се извършват едновременно, подобно на.

За всеки ред, в контекста на аналитичността (име на контрагента и база за изчисление), се посочват началното салдо, кредитен и дебитен оборот по съответната сметка и салдото в края на месеца.

Журнален ред 8: примерно попълване

Формулярът за дневник № 8 се разработва от организацията самостоятелно. Тя може да бъде единична или да се състои от отделни листове за всяка от синтетичните сметки, отразени в дневника на поръчките.

Журналният ред № 8 в условията на автоматизация на счетоводството се генерира самостоятелно въз основа на първични счетоводни документи, отразени в счетоводната програма за съответните счетоводни сметки.

Условните данни за октомври 2016 г. за попълване на журнален ордер № 8 ще бъдат представени под формата на таблица. Нека приемем също, че към 01.10.2016 г., съгласно дневник № 8 за септември 2016 г., средствата на авансовото плащане, издадено на доставчика Komtorg LLC по сметка 213 от 27.09.2016 г., са посочени в сумата от 82 000,00 рубли.

дата	Операция	Дебит по сметката	Кредит по сметката	Сума, търкайте.
07.10.2016	Авансовото плащане на LesKhoz LLC е преведено по сметка № 82L от 06.10.2016 г.		51 “Разплащателни сметки”	137 000,00
11.10.2016	Материалите са получени за сметка на предварително издадения аванс на Komtorg LLC	10	60	69 000,00
11.10.2016	Авансовото плащане към Komtorg LLC е кредитирано	60	60, подсметка „Издадени аванси”	69 000,00
13.10.2016	Авансовото плащане на Komtorg LLC беше частично върнато	51	60, подсметка „Издадени аванси”	10 000,00
25.10.2016	Извършено е авансово плащане на IP Shustov P.O. по сметка 018 от 25.10.2016 г. в брой	60, подсметка „Издадени аванси”	50 "Касиер"	15 000,00

Всяко предприятие има възможност самостоятелно да избере системата и формата на данъчно и счетоводно отчитане. Преобладаващите принципи за формиране на счетоводни данни са: надеждност, прозрачност, достъпност, възможност за получаване на отчет за всеки актив или вид сетълмент, изключване на изтичане и изкривяване на данни.

Приложими форми и счетоводни системи

Набор от документи, регистри, счетоводни отчети, последователността и реда на тяхното попълване, външен видса определящи за формата на счетоводството. Обичайно е да се разграничават няколко вида от тях:

Мемориално-заповедна счетоводна система.
Журнално-ордерна счетоводна система.
Опростена система.

Най-широко използваната счетоводна система в предприятието се счита за дневник. IN съвременни условияавтоматизация на процесите са създадени много софтуерни опции, които са насочени към получаване на максимални резултати. Използвайки счетоводни програмиНяма ясни граници между формуляри и счетоводни системи, тъй като генерирането на отчет от всякакъв тип отнема минимално време и усилия.

Обща характеристика на журнално-ордерната счетоводна система

Тази система се основава на принципа на систематизиране и натрупване на данните, отразени в първичните документи. Записването на информация в регистрите става едновременно, като се вземе предвид хронологичната последователност. Основните документи на системата са: дневник, набирателна (спомагателна) ведомост, главна книга и баланс. За по-подробно разкриване на информация за аналитичното счетоводство могат да се използват карта и сметки. Техните данни се прехвърлят в съответния журнален ордер и извлечение. За отчитане на дълготрайни производствени и непроизводствени активи, нематериални активи се поддържат инвентарни карти за всеки обект и производствените разходи се записват с помощта на разчетни листове. Различни видове таблици за изчисление и преписи се поддържат, ако е необходимо, отделно за всеки тип актив и изчисление.

Ред за попълване на регистри

Попълването на дневниците за поръчки става в съответствие с кредитните характеристики на операцията, т.е. данните, отразени в първичните документи, се обобщават с кредита на конкретна сметка и се записват в съответния регистър. В същото време регистърът, съответстващ на дебита, се отразява в него, което ви позволява да приложите метода в един документ. Всеки дневник за поръчки е извлечение, изградено на принципа на шахматната дъска, формирано на базата на кредита на една или няколко подобни (близки по съдържание) сметки.

Стойността на сумата се поставя в пресечната точка на реда и колоната на регистъра. Например, можете да вземете дневник 2, предназначен да отразява информация за кредита на сметка № 51 „Текуща сметка“, в дебит на сметки 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 и т.н.

Дневник-ордер №2

Вписване №										Общо за заема
										2,0
										57,0
										15,0
										35,0
										13,0

Тук са отразени следните операции:

Всяка стопанска операция се потвърждава, въз основа на което се попълва журнален ордер. При теглене на пари в брой от касата на предприятието се използва касов ордер (сметка 50), а платежно нареждане се използва за прехвърляне на парични средства от текущата сметка на предприятието към различни контрагенти или бюджети на различни нива.

Изявление

Редът на дневника се попълва от първични документи, но някои сметки имат доста голямо количество аналитична информация, която се обработва в спомагателния отчет, а сумата му за деня се включва в съответната клетка на регистъра. Например, когато се извършват плащания към доставчици и изпълнители за един ден, е възможно да се направят няколко десетки превода за погасяване (намаляване) на размера на дълга или плащане на авансови плащания. За извършване на анализи се съставя спомагателна декларация съгласно В посочения пример на 12 май 2010 г. от разплащателната сметка на компанията са преведени 57,0 единици средства, които се изпращат на различни контрагенти по съответните договори или документи за доставка. За дешифриране на тази сума може да се състави специален документ.

Обяснение на графа 60

Резултатът от тази декларация се отразява в дневник № 2; документи, потвърждаващи операцията (платежни нареждания с банков знак), са приложени към аналитичния протокол.

Регистрирайте номера

Всеки дневник за поръчки подлежи на номериране. Формулярът е лист с голям формат, който показва много колони за записване на номера на сметки, съответстващи на кредита на избраната сметка (или група). Записите на транзакциите се водят ежедневно или като първични счетоводни документи и се генерират спомагателни отчети. Ежемесечно се открива дневник за конкретна синтетична сметка (група сметки, подобни по съдържание), като на всяка се присвоява постоянен номер.

Образец № Ж-1 се поддържа за кредит 50 на сметката.
За кредит на сметка 51 се води формуляр № Ж-2.
Образец № Ж-3 - кредит на сметки 56, 57, 55.
Образец № Ж-4 - кредит на сметки 92, 95, 93, 94, 90.
Образец № Ж-6 - кредит 60 сметки.
Образец № Ж-7 - заем
Образец № Ж-8 - кредит на сметки 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
Образец № Ж-10 - заверяване на сметки 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
Образец № Ж-11 - кредит на сметки 43, 41, 40, 46, 45, 62.
Образец № Ж-12 - кредит на сметки 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
Образец № Ж-13 - кредит на сметки 01, 48, 03, 04, 47.
Образец № Ж-14 - кредит на сметка 14.
Образец № Ж-15 - кредит на сметки 83, 81, 80.
Образец № Ж-16 кредитни сметки 11, 07, 08.

Закриване на регистри

Дневниците на сметките се попълват през целия месец, като при приключване на всеки регистър се сумират кредитно-дебитните обороти на посочените сметки. Синтетичните счетоводни данни се проверяват за съответствие със стойностите на спомагателния отчет, който отразява аналитичните преписи. Получените стойности след съгласуване се прехвърлят в Главната книга. Отваря се за всяка календарна година, съдържа салда в началото на периода, попълва се ежемесечно с оборот по сметката и служи за съставяне на междинен баланс (тримесечен, месечен, полугодишен).

При приключване на годината (отчетния период) се формира счетоводен баланс въз основа на данните, въведени в Главната книга. За целта се сумира оборотът на всички дневници за поръчки за периода, взема се предвид началното салдо и в зависимост от вида на сметката (пасивна или активна) се изчислява салдото в края на годината. Счетоводната система за дневник е предназначена за ръчна обработкаданни. Основната му отрицателна характеристикае обемистостта на регистрационни файлове и регистри, така че най-добрият вариантПриложението му е автоматизация на счетоводството.

Може да се интересувате от следните материали