Ajakirja tellimus: näidistäitmine. Mis on päevikutellimuse arvestussüsteem raamatupidamises Ajakirja tellimus 8 täidetud näidis?
Raamatupidamisregistrid on spetsiaalsed raamatupidamispäevikud, mis võimaldavad süstematiseerida ja rühmitada andmeid faktide kohta majanduslik tegevus ettevõtetele. Iga raamatupidamissüsteemi jaoks on ette nähtud erinevad raamatupidamisregistrite vormid. Räägime teile oma artiklis, milliseid ajakirju ajakirjatellimuste arvestussüsteemis kasutatakse.
Võtmepunktid
Raamatupidamise päeviku korraldussüsteem näeb ette kõigi äritehingute kinnitamise vastava dokumendiga - esmase dokumentatsiooni vormiga. Esmane dokument tuleb omakorda registreerida spetsiaalses ajakirjas. Lisaks tehakse kanded kronoloogilises järjekorras.
Kõik tehingud on grupeeritud raamatupidamiskontodele. See tähendab, et ühe raamatupidamiskontoga kirjavahetuse kajastamisel kasutatakse teise konto kande tegemisel eraldi päeviku tellimust (JO), kanne kajastub teises raamatupidamispäevikus. Pange tähele, et sama kanne võib ja peaks kajastuma kahes ajakirjas korraga: ühes debiteeritud konto ja teises krediteeritud konto kohta. See meetod kajastab raamatupidamises topeltkirje meetodit.
Elamuorganisatsiooni lõplikud andmed aruandeperioodi lõpus kantakse võtmeregistrisse - pearaamatusse. Tuletame meelde, et bilanss koostatakse pearaamatu andmete alusel majandusaasta lõpus. Järelikult sõltub raamatupidamise finantsaruannete usaldusväärsus Tellimislehte info kajastamise täielikkusest ja õigsusest.
Vaatame nüüd iga JO-d üksikasjalikumalt ning esitame täitmiseks näidisvormid ja näidised.
Allolevad vormid on näited! Vastavalt raamatupidamise seaduse nr 402-FZ sätetele on igal majandusüksusel õigus iseseisvalt välja töötada ja kinnitada oma esmase ja raamatupidamise dokumentatsiooni vorme. Samuti ei ole ettevõttel kohustust pidada kõiki dokumente, kui nende täitmiseks toiminguid ei toimu. Põhjendage oma arvestuspõhimõtetes ettevõtte seisukohta selles küsimuses. kinnitada oma vormid eraldi korraldusega või ettevõtte arvestuspõhimõtete lisaga.
Ajakirja tellimus nr 1 “Kassa”
Organisatsiooni sularahakäibe genereerimiseks kasutatakse spetsiaalset päevikutellimust 1 (vormi saate alla laadida Wordis ja näidise allpool). Teisisõnu, kõik toimingud, millega on seotud konto 50 “Sularaha”, peaksid kajastuma JU nr 1-s.
Kannete tegemise aluseks on kassaaruanne. Dokument omakorda genereeritakse päeva (või mitme päeva) väljastatud PKO ja RKO alusel. Pange tähele, et krediidikäive kontol. 50 ZhO-s on avalikustatud üksikasjalikumalt kui deebet (kassasse laekumised). Sularaha laekumiste täpsustamiseks kasutatakse tellimuste päevikut 1 ja väljavõtet 1, see tähendab, et väljavõte 1 on ettevõtte sularahaga tehtud kasumlike tehingute jaotus.
ZhO vorm nr 1
ZhO nr 1 täitmise näide
Ajakirja tellimus nr 2 “Arvelduskonto”
Krediidi- ja pangaasutustes avatud ettevõtte arvelduskontodel äritoimingute tegemiseks kasutage päeviku tellimust 2 (vormi ja selle täitmise näite saate alla laadida allpool). Kanded tuleks teha ainult pangakonto väljavõtete alusel. Need on ettevõtte rahaliste varade liikumise fakti kinnitus. ZhO kirjeldab r/kontodelt mahakandmisi. Laekumiste kohta teabe avaldamiseks säilitatakse spetsiaalne väljavõte.
Ajakirja order 2, vorm
Täitmise näide
Ajakirja tellimus nr 3 “Eriarvestus”
Kui ettevõtte rahalisi vahendeid hoitakse pankades või teistes krediidiasutustes avatud erikontodel, siis sellistel kontodel tehtud tehingud kajastuvad JO-s nr 3. Arvestus moodustatakse vastavalt kontole. 54, 55, 56 raamatupidamine. Teisisõnu, kui ettevõte kasutab oma tegevuses akreditiive, tšekiraamatuid või hoiab raha muudel kontodel, siis registreerige liikumine nende hoiukohtade kaudu ZO-s nr 3.
ZhO nr 3 täitmise näide
Ajakirja korraldus nr 4 “Laenukapital” ja JT nr 5 “Vastastikune tasaarvestus”
Kui ettevõte saab ettevõtluseks laenu või laenatud vahendeid, siis saadud laenude eest tasumine toimub spetsiaalses päevikus 4. Arvel olev käive kantakse registrisse. 66 ja 67 ehk lühi- ja pikaajaliste laenude ning võlakohustuste puhul.
Ajakirja order 4, vorm
Täitmise näide
Majandusüksuste vahel osutatud teenuste, tööde või tarnitud kaupade vastastikuse tasaarvestamise teel tehtud arveldused kajastatakse päeviku järjekorras 5 “Vastastikused tasaarvestused”. Väärib märkimist, et Venemaa ettevõtete vahelisi tasaarvestustehinguid tehakse praegu üsna harva. Vastunõuete tasaarvestamine ei ole aga keelatud.
Ajakirja tellimus, vorm
Ajakirja tellimus nr 6 “Arveldused tarnijatega”
Arveldustehinguid kajastavate dokumentide registreerimiseks praeguste töövõtjate, tarnijate ja teiste äripartneritega kasutage tellimuste päevikut 6. Tehke kanded laekunud arvete, saatelehtede ja allkirjastatud tööde ja teenuste kohta tehtud sertifikaatide alusel. Sisesta kulutehingud täidetud maksekorraldustega kinnitatud pangaväljavõtete alusel. Lubamatu on dokumente kombineerida isegi ühe töövõtja (tarnija) jaoks. Iga dokument peab olema kajastatud eraldi.
ZhO vorm nr 6
Ajakirja korraldus nr 7 “Arveldused arvelduskohustuslastega”
Kajastada aruandva ettevõtte töötajatele antud raha JT-s nr 7. Tuletame meelde, et tehingute kombineerimine on lubamatu ka juhul, kui raha antakse ühele aruandvale isikule. Täpsustage üksikasjalikud andmed iga raha väljastamise fakti kohta.
Ajakirja tagatis 7, allalaadimisvorm
Ajakirja korraldus nr 8 “Arvelduste ettemaksed”
Tarnijate ja töövõtjate vahelistes arveldustes kasutada ettemakseid, seejärel tasutud ettemaksete registreerimiseks kasutada tellimuste ajakirja 8. Tehke kanded pangaväljavõtete alusel. Ühtlasi peaks JU kajastama arveldusi eelarvega maksumaksete ja üksikute majandussiseste tehingute eest.
ZhO vorm nr 8
JO nr 10 “Pealavastus”
Kõik kulud, mis on suunatud põhitegevuse toetamisele, peaksid kajastuma ZhO-s nr 10. Grupi äritegevused vastavalt raamatupidamisarvestusele: põhivara, kulum, palk võtmeisikute, maksude mahaarvamiste, varude ja muude kulude eest.
Ajakirja tagatis 10, allalaadimisvorm
Ajakirja tellimus 10, näidistäitmine
ZhO nr 11 “Valmistooted, müük”
Valmistatud tooteid kajastada JT-s nr 11. Kui ettevõte osutab teenuseid või teeb tööd, siis märgi tegevuste tulemused ka tellimuste päevikusse 11. Teavet saab rühmitada nomenklatuuride, kaubaliikide või teenuste kategooriate järgi. Ettevõttel on õigus iseseisvalt välja töötada vorm, arvestades tegevuse eripära ja liiki.
Ajakirja order 11, vorm
Proovi täitmine
JO nr 13 “Kinnisvara ja kapital”
Kajastada põhivara ja immateriaalse vara liikumist ettevõttes spetsiaalses ZhO-s nr 13. Sisestage teave, mis põhineb esmased dokumendid. Näiteks OS kaardid, siseliikumise arved, immateriaalse vara raamatupidamiskaardid ja muu esmane dokumentatsioon. Samuti kajastage JO-s tehinguid ettevõtte varade amortisatsiooni arvutamiseks. Registrisse kantakse ka andmed põhikapitali muutuste kohta.
Vorm ZhO nr 13
Ajakirja tellimus 13, näidistäitmine
JO nr 16 “Kapitaliinvesteeringud”
Teave ettevõtte olemasolevate kapitaliinvesteeringute kohta tuleb registreerida eraldi akreditiivis. Sellised äritegevused hõlmavad: investeeringuid põhivarasse, paigaldusvalmis seadmeid. Liikumine fikseerida esmaste dokumentide alusel (kasutuselevõtt, paigaldustõend).
Päevikutellimused ja abiväljavõtted on peamised raamatupidamisregistrite vormid, mida kasutatakse raamatupidamise päeviku tellimise vormis. Tellimuste päevikute põhivorme peetakse koos abiväljavõtetega, mis grupeerivad konto deebetisse kantud kirjeid vastavalt vastavate kontode kreeditile. Ettevõtte "1C" metoodikud räägivad, kuidas neid vorme "1C: Raamatupidamine 8" luua koos detailidega erinevate analüütiliste näitajate järgi.
Enne arvutitehnoloogia tulekut oli NSV Liidus peamiseks raamatupidamise vormiks päevikukorraldus, mis põhines päevikutellimuste ja abiväljavõtete kasutamisel raamatupidamisregistritena*. Praegu toimub raamatupidamine ja maksuarvestus enamikus organisatsioonides automaatselt kasutades eriprogrammid tellimuste päevikute ja kontoväljavõtete vormid jäävad aga paljudele raamatupidajatele tuttavaks.
Märge:
* Raamatupidamise päeviku tellimisvormi kohta lugege "BUKH.1S" 2004. aasta 6. numbrist (juuni), lk 42.
Traditsiooniliselt on tellimuste päevikud üles ehitatud põhimõttel, et kirjendatakse neisse iga bilansikonto kreeditkäive kooskõlas debiteeritud kontodega. Tellimuste päevikute põhivorme peetakse koos abiväljavõtetega, mis grupeerivad konto deebetisse kantud kirjeid vastavalt vastavate kontode kreeditile.
"1C: Raamatupidamine 8" võimaldab aruannet "Kontokäive" (menüü "Aruanded" -> "Kontokäive") genereerida mis tahes raamatupidamiskonto jaoks päeviku tellimust ja väljavõtet. Aruandes "Kontokäibed" kuvatakse valitud konto alg- ja lõppsaldo ning käive teatud perioodi kohta ning nende käivete andmed vastavate kontode kontekstis. Andmed kuvatakse täiendava jaotusega ajaperioodide kaupa (päevade, nädalate, kuude jne järgi).
Aruande “Kontokäive” esmaseks genereerimiseks piisab, kui märkida aruandevormil organisatsioon, periood ja valida raamatupidamiskonto. Seejärel klõpsake aruandevormi käsupaneelil nuppu "Loo". Näiteks loome organisatsiooni Belaya Acacia LLC konto 60 "Arveldused tarnijate ja töövõtjatega" jaoks 2006. aasta esimese kvartali aruande "Kontokäive" (vt joonis 1).
Riis. 1
Vaikimisi genereeritakse programmis aruanne detailidega valitud konto alamkonto järgi ja see näitab nii konto deebet- kui kreeditkäivet, kooskõlas teiste kontodega. Antud näites on andmed aruandes alamkonto 60 kaupa detailsed: vastaspooled, lepingud, vastaspoolega arvelduste dokumendid.
Päevalehe tellimuse või konto väljavõtte genereerimiseks programmis tuleb teha vastavad seadistused aruande "Konto käive" jaoks, kasutades aruande vormi käsupaneelil nuppu "Seaded...".
Tellimuste päeviku genereerimine aruande "Konto käive" abil
Seadete aknas vahekaardil "Üldine" valige Periood - Päeva järgi ja tühjendage märkeruut "Deebet" valiku "Konto käive" juures. Vahekaardil "Konto üksikasjad" kasutage nuppu, et eemaldada loendist alamkontsid "Vastaspooled", "Lepingud" ja "Arveldusdokumendid vastaspoolega" (vahekaardil olev alamkontside loend peaks olema tühi). Pärast kõigi seadistuste tegemist klõpsake seadistusakna paremas alanurgas nuppu "OK" (vt joonis 2).
Riis. 2
Koostatud aruanne sisaldab kõiki tellimuste päevikule iseloomulikke andmeid (konto 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” kreeditkäivet debiteeritud kontode kirjavahetuses), kusjuures aruande nimetus jääb samaks “Kontokäive 60”. Aruanne on üksikasjalikult esitatud äritehingute päevade kaupa (vt joonis 3).
Riis. 3
Konto väljavõtte genereerimine aruande "Konto käive" abil
Valige seadete aknas vahekaardil "Üldine" Periood - Päeva järgi, märkige ruut "Deebet" ja tühjendage märkeruut "Krediit" valikust "Käive kontodega", märkige ruut "Korrespondentkontode alamkontode järgi". ” märkeruut, et täpsustada vastavate kontode alamkontode aruannet. Vahekaardil „Konto üksikasjad” jätke alamkontside loend tühjaks. Pärast kõigi sätete täitmist klõpsake sätete akna paremas alanurgas nuppu "OK".
Koostatud aruanne sisaldab kõiki tellimuste päeviku abiväljavõttele omaseid andmeid (konto 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega” deebetkäive krediteeritud kontode kirjavahetuses), aruande pealkiri jääb samaks “Kontokäive 60” . Aruanne on üksikasjalikult esitatud äritehingute päevade ja vastavate kontode alamkontode lõikes.
Kui tuua analoogia programmiga “1C: Raamatupidamine 7.7”, siis võimaldab aruanne “Konto käive” selle parameetrite määramisega hankida nii “Ajakirja tellimus (väljavõte) konto kohta” kui ka “Päevatellimus subconto”. Esimese aruande analoogi saamiseks peate vahekaardi "Üldine" seadete parameetrites valima "Periood" - "Päevade järgi" ja vahekaardil "Üksikasjad" eemaldama loendist kõik alamkonto väärtused, ja seejärel klõpsake seadete vormis nuppu "OK". Eraldi “Tellimuste päeviku” ja “Kontoväljavõtte” saamiseks peate tegema selles artiklis kirjeldatud lisaseadeid. "Alamkonto ajakirja tellimus" analoogi saamiseks piisab, kui märkida aruandesse "Konto käive" raamatupidamiskonto ja periood, mille kohta soovite andmeid saada, ning klõpsata aknas nuppu "Loo". aruandevormi käsupaneel.
ZhO vastutab raamatupidamises esmase dokumentatsiooni süstematiseerimise eest. Päevikutellimuste arvestussüsteemi abil registreeritakse iga organisatsiooni igakuiselt tehtavad äritehingud.
ZhO täidetakse ühtsetel vormidel (OKUD kood nr 0504071), mille on heaks kiitnud Rahandusministeerium 23. septembri 2005 korraldusega nr 123n ja 10. veebruari 2006 korraldusega nr 25n. Küll aga saab asutus vajadusel kasutada iseseisvalt väljatöötatud JO vorme, olles need eelnevalt korraldusega kinnitanud ja oma arvestuspõhimõtetes kindlustanud.
Igat likvideerimisvormi kasutatakse ühe või teise laenutehingu kajastamiseks, seejärel koondatakse kõik sooritatud tehingud ühte sünteetiliste kontode registrisse, tuues välja iga üksiku konto kogusummad.
Krediidi likvideerimine koosneb kahest osast:
- peamine - CT-kirjete jaoks;
- täiendav (väljavõte) - analüütiliste kirjete pidamiseks.
DT käive sisestatakse spetsiaalsetesse JO-desse koos vastavate CT kontodega, mis tagab kahekordse kirjendamise põhimõtte rakendamise raamatupidamises. Perioodi alguse ja lõpu saldod alates JO-st iga konto kohta kantakse organisatsiooni pearaamatusse.
Igal asutusel on õigus valida raamatupidamise vormi tüüp:
- ajakirja tellimus;
- mälestusorder.
Küll aga toob päeviku tellimisvormi kasutamine kaasa raamatupidamise töö lihtsustamise, kuna selle põhiprintsiibiks on raamatupidamisandmete süstematiseerimine ning perioodiliste ja lõpparuannete koostamise automatiseerimine.
Ajakirja tellimus 1 ja väljavõte 1
Päeviku order nr 1 ja väljavõtte sellele täidab asutus kontol 50 “Sularaha” vastavalt sissetulevatele ja väljaminevatele kassakorraldustele. CT konto saldo kajastab kõiki kassast, DT kontol tehtud makseid - laekunud vahendeid. Kogusumma rida näitab summasid, mille eest raha maksti. JO 1 peaks kajastama sularahajääke kindlatel kuupäevadel. Need saldod peavad tingimata kattuma kassaaruandes märgitud päeva lõppsaldoga. JO viimane rida peaks olema sarnane valitud perioodi pearaamatu CT konto 50 käibega.
ZhO nr 1 avaldus täidetakse sarnaselt. Lõppkäive peab tingimata kattuma kassaaparaadi näitajatega. Aruandekuu lõpus tuleb raamatupidajal viia lõppsaldo vastavusse JT nr 1 väljavõttega nr 1 ja asutuse kassaraamatu näitajatega.
Ajakirja tellimus 1: laadige vorm alla Wordis
Ajakirja tellimus 1: näidiste täitmine
Ajakirja tellimus 2: vorm
ZhO 2 kajastab kõiki CT kontol 51 registreeritud tehinguid. Kogu teave näidatakse väljavõtete ja panga väljavõtete manuste, sealhulgas maksekorralduste alusel. ZhO nr 2 tagakülg on mõeldud teabe kajastamiseks DT kontolt 51 laekumiste kohta. ZHO-2 täitmise algoritm on sarnane ZO nr 1-ga.
Ajakirja tagatis 2: allalaadimisvorm
Ajakirja tellimus 2: näidiste täitmine
ZhO nr 3-5
Toimingud CT-kontodel 54-56, mis kajastavad kapitalikulusid ja erikontosid pankades (akreditiivid, tšekiraamatud, rahadokumendid), moodustatakse ZhO-s nr 3.
Ajakirja order 3: vorm
Ajakirja tellimus 3: näidiste täitmine
Ajakirja tellimus 4: vorm
Lühi- ja pikaajaliste laenude, laenude (kontod 66 ja 67) liikumised kirjendatakse päeviku järjekorras 4.
Ajakirja tellimus 4: näidiste täitmine
Võlgnike ja võlausaldajate vastastikuste nõuete tasaarvestus moodustatakse 5. päevikukorraldusega.
Ajakirja order 6: vorm
Kõik tarnitud kaupade ja teenuste arveldustehingud on kirjendatud ZhO-s nr 6. See kajastab ka kaupade otsest vastuvõtmist ja teenuste osutamist. Arveldused kaupade tarnimise ja teenuste osutamise eest kajastatakse kontol 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”. ZhO nr 6 täidetakse iga vastaspoole ja lepingu kohta.
Ajakirja tellimus 6: näidiste täitmine
Ajakirja tagatis 7: allalaadimisvorm
Päeviku järjekord 7 vastutab arvelduste raamatupidamisandmete süstematiseerimise eest arvelduste kohta arvelduskohustuslastega kontol 71 olevate tehingute alusel. Päevik nr 7 sisaldab teavet kõigi töötajate avansiaruannete kontekstis, kõiki aruandjatele väljastatud rahasummasid, samuti valitud perioodi ülekandesaldod . ZhO nr 7 read ei kuulu rühmitamisele ega liitmisele.
Ajakiri nr 7: näidistäitmine
Ajakirja order 8: vorm
ZhO nr 8 on register võlgnike ja võlausaldajatega arveldamiseks vastavalt analüütilistele andmetele järgmiste erikontode kohta:
- 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”;
- 62 «Klientidega arvelduste arvestus»;
- 68 «Maksude ja tasude arvestuse arvestus»;
- 73 «Arveldused personaliga muudeks toiminguteks»;
- 75 “Arveldused asutajatega”;
- 76 “Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega”.
JO nr 8 sisaldab üldistatud andmeid vastastikuste arvelduste kohta ülalnimetatud vastaspooltega, näidates nendelt osapooltelt saadud rahalisi vahendeid, sealhulgas ettemakseid.
Ajakirja tellimus 8: näidiste täitmine
Ajakirja tagatis 10: allalaadimisvorm
ZhO nr 10 kasutatakse raamatupidamiskulude jaoks omatoodang. ZhO nr 10 kajastab mitme konto kokkuvõtlikke andmeid organisatsiooni iga finants- ja majandustegevuse kohta. Teave sisestatakse ZhO-sse nr 10 mitmete raamatupidamisaruandluse registrite ja väljavõtete alusel.
Ajakirja tellimus 10: näidiste täitmine
Ajakirja order 11: vorm
ZhO nr 11 on ette nähtud valmistoodete saatmise ja müügi raamatupidamisandmete salvestamiseks. Registrid, mis on aluseks ZhO 11 moodustamisel - avaldused nr 15,16. Need raamatupidamisaruanded näitavad varude tegelikke või arvestuslikke hindu vastavalt organisatsiooni arvestuspõhimõtetele.
Mis on raamatupidamine ja millised on selle omadused, kirjeldasime artiklis. Sellel konsultatsioonil räägime ajakirja tellimusest nr 8.
Milleks tellimispäevikut 8 kasutatakse?
Ajakirja tellimus nr 8 kajastab kreeditkäivet kontodel:
- 60 “Arveldused tarnijate ja töövõtjatega”, alamkonto “Ettemaksed”;
- 62 “Arveldused ostjate ja klientidega”, alamkonto “Saadud ettemaksed”;
- 68 «Maksude ja lõivude arvestused»;
- 76 «Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega»;
- 79 “Majandusesisesed arvutused”.
Ajakirja-korralduses nr 8 toimub analüütiline ja sünteetiline arvestus üheaegselt, sarnaselt.
Igal real on analüütika kontekstis (vastapoole nimi ja arvestuse alus) märgitud vastava konto algsaldo, kreedit- ja deebetkäive ning kuu lõpu jääk.
Ajakirja tellimus 8: näidiste täitmine
Ajakirja tellimisvormi nr 8 töötab välja organisatsioon iseseisvalt. See võib olla kas üksik või koosneda lahtistest lehtedest iga tellimuste päevikus kajastatud sünteetilise konto jaoks.
Ajakirja tellimus nr 8 raamatupidamise automatiseerimise tingimustes genereeritakse iseseisvalt raamatupidamisprogrammis kajastatud esmaste raamatupidamisdokumentide alusel vastavate raamatupidamiskontode kohta.
Tingimuslikud andmed 2016. aasta oktoobrikuu kohta ajakirja tellimus nr 8 täitmiseks esitatakse tabeli kujul. Oletame ka, et 27.09.2016 arvel 213 tarnija Komtorg LLC-le väljastatud ettemaksu vahendid on 27.09.2016 seisuga 10.01.2016 vastavalt ajakirja korraldusele nr 8 kirjas summas. 82 000,00 rubla.
| kuupäev | Operatsioon | Konto deebet | Konto krediit | Summa, hõõruda. |
|---|---|---|---|---|
| 07.10.2016 | Ettemaks LesKhoz LLC-le kanti 06.10.2016 kontole nr 82L | 51 "Arvelduskontod" | 137 000,00 | |
| 11.10.2016 | Materjalid laekus Komtorg OÜ-le varem väljastatud avansi arvelt | 10 | 60 | 69 000,00 |
| 11.10.2016 | Ettemaks Komtorg LLC-le krediteeritud | 60 | 60, alamkonto “Ettemaksed” | 69 000,00 |
| 13.10.2016 | Ettemaks OÜ-le Komtorg tagastati osaliselt | 51 | 60, alamkonto “Ettemaksed” | 10 000,00 |
| 25.10.2016 | Ettemaks tehti IP Shustov P.O. arvel 018 25.10.2016 sularahas | 60, alamkonto “Ettemaksed” | 50 "Kassa" | 15 000,00 |
Igal ettevõttel on võimalus iseseisvalt valida maksu- ja raamatupidamisarvestuse süsteem ja vorm. Arvestusandmete moodustamisel valitsevad põhimõtted: usaldusväärsus, läbipaistvus, juurdepääsetavus, võimalus saada aruannet mis tahes vara või arveldusliigi kohta, andmete lekke ja moonutuste välistamine.
Kohaldatavad vormid ja arvestussüsteemid
Dokumentide, registrite, raamatupidamisaruannete kogum, nende täitmise järjekord ja järjekord, välimus on raamatupidamise vormi jaoks määravad. On tavaks eristada mitut tüüpi neid:
- Mälestusmärk-order raamatupidamissüsteem.
- Ajakirja tellimise arvestussüsteem.
- Lihtsustatud süsteem.
Ettevõttes kõige laialdasemalt kasutatavaks raamatupidamissüsteemiks peetakse päevikutellimuse vormi. IN kaasaegsed tingimused protsesside automatiseerimine, on loodud palju tarkvaravõimalusi, mis on keskendunud maksimaalse tulemuse saavutamisele. Kasutades raamatupidamisprogrammid Vormide ja raamatupidamissüsteemide vahel ei ole selgeid piire, kuna mis tahes tüüpi aruande koostamine võtab minimaalselt aega ja vaeva.
Päevalehe-tellimuste arvestussüsteemi üldised omadused
See süsteem põhineb algdokumentides kajastatud andmete süstematiseerimise ja akumuleerimise põhimõttel. Teabe registreerimine registritesse toimub samaaegselt, võttes arvesse kronoloogilist järjestust. Süsteemi põhidokumendid on: päeviku tellimus, akumulatiivne (abi)väljavõte, pearaamat ja bilanss. Analüütilise raamatupidamise info täpsemaks avalikustamiseks saab kasutada kaarti ja kontosid. Nende andmed kantakse üle vastavasse päevikusse ja väljavõttesse. Tootmis- ja tootmisvälise põhivara, immateriaalse põhivara, iga objekti inventarikaartide arvestuseks peetakse arvestust ning tootmiskulud kajastatakse kuluarvestuslehtede abil. Erinevat tüüpi arvutustabeleid ja ärakirju säilitatakse vastavalt vajadusele iga varatüübi ja arvutuse kohta eraldi.
Registrite täitmise kord
Tellimuste päevikute täitmine toimub vastavalt toimingu krediidiomadustele, st esmastes dokumentides kajastatud andmed summeeritakse konkreetse konto krediidiga ja kantakse vastavasse registrisse. Samas kajastub selles deebetile vastav register, mis võimaldab meetodit rakendada ühes dokumendis. Iga tellimuste päevik on malelaua põhimõttel üles ehitatud väljavõte, mis on moodustatud ühe või mitme sarnase (sisult lähedase) konto kreeditpõhiselt.
Summa väärtus asetatakse registri rea ja veeru ristumiskohta. Näiteks saate päevikutellimuse 2, mis on kavandatud kajastama teavet konto nr 51 “Arvelduskonto” krediidi kohta, võtta kontode 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68 deebetisse, 66, 76, 71, 70, 73, 75 jne.
Ajakiri-tellimus nr 2
Kanne nr. | Laenu eest kokku |
|||||||||
| 2,0 | ||||||||||
| 57,0 | ||||||||||
| 15,0 | ||||||||||
| 35,0 | ||||||||||
| 13,0 | ||||||||||
Siin kajastuvad järgmised toimingud:
Iga majandustehing kinnitatakse, mille alusel täidetakse tööraamatu tellimus. Sularaha väljavõtmisel ettevõtte kassast kasutatakse kassa laekumise orderit (konto 50) ja maksekorraldusega rahaliste varade ülekandmiseks ettevõtte arvelduskontolt erinevatele vastaspooltele või erineva tasemega eelarvetesse.
avaldus
Tööpäeviku tellimus täidetakse esmastest dokumentidest, kuid mõnel kontol on üsna suur hulk analüütilist infot, mida töödeldakse abiväljavõttes ja selle päeva kogusumma kantakse vastavasse registrilahtrisse. Näiteks tarnijatele ja töövõtjatele ühe päeva jooksul makseid tehes on võimalik teha mitukümmend ülekannet võlasumma tagasimaksmiseks (vähendamiseks) või ettemaksete tasumiseks. Analüütika läbiviimiseks koostatakse abiväljavõte vastavalt Toodud näites kanti ettevõtte arvelduskontolt 12.05.2010 57,0 ühikut raha, mis saadetakse vastavate lepingute või saatedokumentide alusel erinevatele vastaspooltele. Selle summa dešifreerimiseks saab koostada spetsiaalse dokumendi.
Loenduse 60 selgitus
Selle väljavõtte tulemus kajastub analüütilisele ärakirjale lisatud toimingut kinnitavad dokumendid (pangamärgiga maksekorraldused).
Registreeri numbrid
Iga tellimuse päevik on nummerdatav. Vorm on suureformaadiline leht, millel kuvatakse palju veerge kontonumbrite salvestamiseks, mis vastavad valitud konto (või grupi) krediidile. Arvestust tehingute kohta peetakse igapäevaselt või koostatakse esmaste raamatupidamisdokumentidena ja abiväljavõtted. Konkreetsele sünteetilisele kontole (sisult sarnase kontogrupi) avatakse igakuiselt päevikutellimus, millest igaühele määratakse püsinumber.
- Vormi nr Ж-1 säilitatakse konto krediidi 50 jaoks.
- Vormi nr Ж-2 peetakse konto 51 krediidi jaoks.
- Vorm nr Ж-3 - kreedit kontodele 56, 57, 55.
- Vorm nr Ж-4 - kreedit kontodele 92, 95, 93, 94, 90.
- Vorm nr Ж-6 - krediit 60 kontot.
- Vorm nr Ж-7 - laen
- Vorm nr Ж-8 - krediit kontodele 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
- Vorm nr Ж-10 - kontode 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05 kreedit.
- Vorm nr Ж-11 - krediit kontodele 43, 41, 40, 46, 45, 62.
- Vorm nr Ж-12 - krediit kontodele 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
- Vorm nr Ж-13 - kreedit kontodele 01, 48, 03, 04, 47.
- Vorm nr Ж-14 - konto krediit 14.
- Vorm nr Ж-15 - kreedit kontodele 83, 81, 80.
- Vorm nr Ж-16 krediidikontod 11, 07, 08.
Registrite sulgemine
Kontopäevikuid täidetakse terve kuu ja iga registri sulgemisel summeeritakse määratud kontode kreedit-deebetkäive. Sünteetiliste raamatupidamisandmete vastavust kontrollitakse abiaruande väärtustele, mis kajastavad analüütilisi ärakirju. Saadud väärtused kantakse pärast vastavusse viimist pearaamatusse. See avaneb iga kalendriaasta kohta, sisaldab perioodi alguse saldosid, täidetakse igakuiselt kontokäibega ja seda kasutatakse vahesaldo (kvartali, kuu, poolaasta) koostamiseks.
Aasta (aruandeperioodi) sulgemisel moodustatakse pearaamatusse kantud andmete alusel bilanss. Selleks summeeritakse kõigi tellimuste ajakirjade perioodi käive, võetakse arvesse algsaldo ning olenevalt konto tüübist (passiivne või aktiivne) arvutatakse aasta lõpu jääk. Päevikutellimuste arvestussüsteem on mõeldud käsitsi töötlemine andmeid. Selle peamine negatiivne omadus on palkide ja registrite mahukus, nii et parim variant Selle rakendus on raamatupidamise automatiseerimine.
