Ordre du journal : remplissage d'échantillons. Qu'est-ce qu'un système de comptabilité par ordre de journal en comptabilité ?

Les registres comptables sont des journaux comptables spéciaux qui vous permettent de systématiser et de regrouper des données sur des faits. activité économique entreprises. Pour chaque système comptable, différentes formes de registres comptables sont proposées. Nous vous indiquerons dans notre article quels journaux sont utilisés dans le système de comptabilité par ordre de journaux.

Points clés

Le système d'ordre-journal de tenue de la comptabilité prévoit la confirmation de toutes les transactions commerciales avec le document approprié - un formulaire de documentation primaire. Le document principal, à son tour, doit être enregistré dans un journal spécial. De plus, les inscriptions sont faites par ordre chronologique.

Toutes les transactions sont regroupées dans des comptes comptables. Autrement dit, lors de la réflexion de la correspondance avec un compte comptable, un ordre de journal distinct (JO) est utilisé lors de la création d'une écriture pour un autre compte, l'écriture est reflétée dans un autre journal comptable ; Notez que la même écriture peut et doit être reflétée dans deux journaux à la fois : dans l'un pour le compte débité et dans l'autre pour le compte crédité. Cette méthode reflète la méthode de la double entrée en comptabilité.

Les données finales de l'organisme de logement à la fin de la période de référence sont transférées au registre clé - le grand livre général. Rappelons qu'un bilan est constitué sur la base des données du grand livre à la fin de l'exercice. Par conséquent, la fiabilité des états financiers comptables dépend de l'exhaustivité et de l'exactitude de l'enregistrement des informations dans le Journal des Commandes.

Examinons maintenant chaque JO plus en détail et fournissons des exemples de formulaires et d'échantillons à remplir.

Les formulaires ci-dessous sont des exemples ! Conformément aux dispositions de la loi « sur la comptabilité » n° 402-FZ, chaque entité économique a le droit de développer et d'approuver de manière indépendante ses propres formes de documentation primaire et comptable. De plus, l'entreprise n'est pas obligée de conserver tous les registres s'il n'y a aucune opération pour les remplir. Justifier la position de l'entreprise sur cette question dans ses politiques comptables. approuvez vos propres formulaires par une ordonnance distincte ou une annexe aux politiques comptables de l’entreprise.

Journal d'ordre n°1 « Caissier »

Pour générer du chiffre d'affaires dans une organisation, un journal-ordre spécial 1 est utilisé (vous pouvez télécharger le formulaire dans Word et un exemple à remplir ci-dessous). En d'autres termes, toutes les opérations dans lesquelles est impliqué le compte 50 « Trésorerie » doivent être reflétées dans le JO n°1.

La base de réalisation des écritures est le rapport du caissier. Le document, à son tour, est généré sur la base des PKO et RKO émis pour la journée (ou plusieurs jours). Notez que le chiffre d'affaires du crédit sur le compte. 50 dans ZhO sont divulgués plus en détail que le débit (reçus à la caisse). Pour détailler les encaissements, le journal des commandes 1 et le relevé 1 sont utilisés. Autrement dit, le relevé 1 est une ventilation des transactions rentables avec la trésorerie de l'entreprise.

Formulaire ZhO n°1

Exemple de remplissage du ZhO n°1

Arrêté de journal n°2 « Compte courant »

Pour effectuer des opérations commerciales sur les comptes courants d'entreprise ouverts auprès des établissements de crédit et bancaires, utilisez l'ordre du journal 2 (vous pouvez télécharger le formulaire et un exemple de remplissage ci-dessous). Les inscriptions doivent être effectuées uniquement sur la base de relevés bancaires. Ils constituent la confirmation du fait du mouvement des actifs monétaires de l’entreprise. Le ZhO détaille les radiations des comptes r/. Une déclaration spéciale est conservée pour divulguer des informations sur les reçus.

Journal mandat 2, formulaire

Exemple de remplissage

Arrêté de journal n°3 « Comptes spéciaux »

Si les fonds de l'entreprise sont stockés dans des comptes spéciaux ouverts auprès de banques ou d'autres établissements de crédit, les transactions sur ces comptes sont reflétées dans le JO n° 3. Les enregistrements sont générés en fonction du compte. 54, 55, 56 comptabilité. En d'autres termes, si une entreprise utilise des lettres de crédit, des chéquiers ou stocke de l'argent sur d'autres comptes dans le cadre de ses activités, alors enregistrez le mouvement via ces lieux de stockage dans le ZO n°3.

Exemple de remplissage du ZhO n°3

Journal arrêté n°4 « Capital emprunté » et JO n°5 « Compensations mutuelles »

Si une entreprise reçoit des prêts ou des fonds empruntés pour exercer ses activités, les paiements des prêts reçus sont effectués dans un journal-ordre spécial 4. Le chiffre d'affaires du compte est inscrit au registre. 66 et 67, c'est-à-dire pour les prêts et titres de créance à court et à long terme.

Journal mandat 4, formulaire

Exemple de remplissage

Les règlements par compensation mutuelle de services rendus, de travaux ou de biens fournis entre entités économiques sont enregistrés dans l'ordre de journal 5 « Compensations mutuelles ». Il convient de noter que les transactions de compensation entre entreprises russes sont actuellement réalisées assez rarement. Toutefois, la compensation des créances reconventionnelles n'est pas interdite.

Ordre de journal, formulaire

Journal arrêté n°6 « Règlements avec les fournisseurs »

Pour enregistrer des documents reflétant les transactions de règlement avec les entrepreneurs, fournisseurs et autres partenaires commerciaux actuels, utilisez le journal des commandes 6. Effectuez des écritures basées sur les factures reçues, les bons de livraison et les certificats signés pour les travaux et services effectués. Saisissez les transactions de dépenses sur la base des relevés bancaires confirmés par les ordres de paiement complétés. Il est inacceptable de combiner les enregistrements, même pour un seul entrepreneur (fournisseur). Chaque document doit être reflété séparément.

Formulaire ZhO n°6

Arrêté du journal n°7 « Règlements avec responsables »

Reflétez l'argent donné aux employés de l'entreprise déclarante dans le JO n°7. Rappelons qu'il est inacceptable de regrouper des transactions même dans les cas où l'argent est donné à une seule personne déclarante. Détaillez les enregistrements pour chaque fait d’émission d’argent.

Journal mandat 7, formulaire de téléchargement

Arrêté n°8 « Avances sur règlements »

Dans les règlements entre fournisseurs et entrepreneurs, utilisez les acomptes, puis pour enregistrer les avances versées, utilisez le journal des commandes 8. Effectuez des écritures basées sur les relevés bancaires. En outre, les JO devraient refléter les règlements avec les budgets pour le paiement des impôts et les transactions intra-économiques individuelles.

Formulaire ZhO n°8

JO n°10 « Production principale »

Toutes les dépenses visant à soutenir le principal type d'activité doivent être reflétées dans le ZhO n° 10. Opérations commerciales du groupe selon les comptes comptables : immobilisations, amortissements, salaire personnel clé, déductions fiscales, stocks et autres dépenses.

Journal mandat 10, formulaire de téléchargement

Ordre du journal 10, remplissage d'échantillons

ZhO n°11 « Produits finis, ventes »

Refléter les produits fabriqués dans le JO n° 11. Si l'entreprise fournit des services ou des travaux, enregistrez également les résultats de ses activités dans l'ordre du journal 11. Les informations peuvent être regroupées par nomenclatures, types de biens ou catégories de services. L'entreprise a le droit de développer de manière indépendante un formulaire, en tenant compte des spécificités et du type d'activité.

Journal mandat 11, formulaire

Remplissage d'échantillon

JO n°13 « Propriété et capital »

Refléter le mouvement des immobilisations et des actifs incorporels de l'entreprise dans le ZhO spécial n° 13. Saisir les informations basées sur documents primaires. Par exemple, les cartes OS, les factures de mouvements internes, les cartes comptables des actifs incorporels et autres documents primaires. Également, dans le JO, refléter les opérations de calcul de l’amortissement du patrimoine immobilier de l’entreprise. Le registre enregistre également des informations sur les modifications du capital autorisé.

Formulaire ZhO n°13

Ordre du journal 13, remplissage d'échantillons

JO n°16 « Investissements en capital »

Les informations sur les investissements en capital existants de l'entreprise doivent être enregistrées dans une LC distincte. Ces opérations commerciales comprennent : les investissements dans des actifs non courants, les équipements prêts à être installés. Enregistrer les mouvements sur la base des documents primaires (mise en service, certificat d'installation).

Les ordres de journaux et les états auxiliaires sont les principales formes de registres comptables utilisés dans la comptabilité par ordre de journaux. Les principales formes de journaux de commandes sont tenues en combinaison avec des relevés auxiliaires qui regroupent les écritures au débit du compte en correspondance avec le crédit des comptes correspondants. Comment créer ces formulaires dans « 1C : Comptabilité 8 » avec des détails selon divers indicateurs analytiques, expliquent les méthodologistes de la société « 1C ».

Avant l'avènement de la technologie informatique, la principale forme de comptabilité en URSS était l'ordre du journal, basé sur l'utilisation des ordres du journal et des états auxiliaires comme registres comptables*. Actuellement, la comptabilité et la comptabilité fiscale dans la plupart des organisations sont effectuées automatiquement à l'aide programmes spéciaux Cependant, pour de nombreux comptables, les formulaires de journaux de commandes et d'extraits de compte restent familiers.

Note:
* Découvrez le formulaire de comptabilité par ordre de journal dans le numéro 6 (juin) de « BUKH.1S » pour 2004, p.

Traditionnellement, les journaux de commandes sont construits sur le principe d'y enregistrer le chiffre d'affaires créditeur de chaque compte du bilan en correspondance avec les comptes débités. Les principales formes de journaux de commandes sont tenues en combinaison avec des relevés auxiliaires qui regroupent les écritures au débit du compte en correspondance avec le crédit des comptes correspondants.

« 1C : Comptabilité 8 » permet de générer un ordre de journal et un relevé pour n'importe quel compte comptable à l'aide du rapport « Chiffre d'affaires du compte » (menu « Rapports » -> « Chiffre d'affaires du compte »). Le rapport « Chiffre d'affaires du compte » affiche le solde initial et final et le chiffre d'affaires du compte sélectionné pour une période déterminée, ainsi que le détail de ces chiffres d'affaires dans le cadre des comptes correspondants. Les données sont affichées avec une répartition supplémentaire par périodes (par jours, par semaines, par mois, etc.).

Pour générer dans un premier temps le rapport « Chiffre d'affaires du compte », il suffit d'indiquer l'organisation, la période et de sélectionner le compte comptable dans le formulaire de rapport. Cliquez ensuite sur le bouton « Générer » sur le panneau de commande du formulaire de rapport. Par exemple, générons un rapport « Chiffre d'affaires du compte » pour le compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs » pour l'organisation Belaya Akatsiya LLC pour le premier trimestre 2006 (voir Fig. 1).

Riz. 1

Par défaut, le rapport dans le programme est généré avec le détail par sous-compte du compte sélectionné et montre à la fois le chiffre d'affaires débiteur et créditeur du compte, en correspondance avec d'autres comptes. Dans l'exemple donné, les données du rapport sont détaillées par sous-compte 60 : contreparties, contrats, documents de règlements avec la contrepartie.

Afin de générer un ordre de journal ou un relevé de compte dans le programme, vous devez définir les paramètres appropriés pour le rapport « Chiffre d'affaires du compte » à l'aide du bouton « Paramètres... » sur le panneau de commande du formulaire de rapport.

Génération d'un journal de commandes à l'aide du rapport « Chiffre d'affaires du compte »

Dans la fenêtre des paramètres, dans l'onglet « Général », sélectionnez Période - Par jour, et décochez la case « Débit » pour « Rotation du compte ». Dans l'onglet « Détail du compte », utilisez le bouton pour supprimer les sous-contos « Contreparties », « Accords » et « Documents de règlements avec la contrepartie » de la liste (la liste des sous-contos sur l'onglet doit être vide). Après avoir terminé tous les réglages, cliquez sur le bouton « OK » dans la partie inférieure droite de la fenêtre des paramètres (voir Fig. 2).

Riz. 2

Le rapport généré contient toutes les données caractéristiques du journal des commandes (chiffre d'affaires créditeur du compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » en correspondance avec les comptes débités), tandis que le nom du rapport reste le même « Chiffre d'affaires du compte 60 ». Le rapport est détaillé par jour de transactions commerciales (voir Fig. 3).

Riz. 3

Génération d'un extrait de compte à l'aide du rapport « Chiffre d'affaires du compte »

Dans la fenêtre des paramètres, dans l'onglet « Général », sélectionnez Période - Par jour, cochez la case « Débit » et décochez la case « Crédit » pour « Chiffre d'affaires avec comptes » à droite, cochez « Par sous-comptes des comptes correspondants » ; » pour détailler le rapport par sous-comptes des comptes correspondants. Dans l'onglet "Détails du compte", laissez la liste des sous-contos vide. Après avoir terminé tous les réglages, cliquez sur le bouton « OK » dans la partie inférieure droite de la fenêtre des paramètres.

Le rapport généré contient toutes les données typiques du relevé auxiliaire du journal des commandes (chiffre d'affaires débiteur du compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs » en correspondance avec les comptes crédités), tandis que le titre du rapport reste le même « Chiffre d'affaires du compte 60 ». . Le rapport est détaillé par jours d'opérations commerciales et par sous-comptes des comptes correspondants.

Si l'on fait une analogie avec le programme « 1C : Comptabilité 7.7 », alors le rapport « Chiffre d'affaires du compte » permet, en paramétrant ses paramètres, d'obtenir à la fois l'« Ordre du journal (relevé) du compte » et l'« Ordre du journal pour sous-conto ». Pour obtenir un analogue du premier rapport, vous devez sélectionner "Période" - "Par jours" dans les paramètres de configuration de l'onglet "Général", et dans l'onglet "Détails", supprimer toutes les valeurs de sous-conto de la liste, puis cliquez sur le bouton « OK » dans le formulaire des paramètres. Pour obtenir un « Journal de commandes » et un « Relevé de compte » distincts, vous devez effectuer les paramètres supplémentaires décrits dans cet article. Pour obtenir un analogue de « Ordre de journal pour sous-conto », il suffit d'indiquer dans le rapport « Chiffre d'affaires du compte » le compte comptable et la période pour laquelle vous souhaitez obtenir des données, et de cliquer sur le bouton « Générer » dans le panneau de commande du formulaire de rapport.

ZhO est responsable de la comptabilité de la systématisation de la documentation primaire. À l'aide d'un système de comptabilité par ordre de journal, les transactions commerciales que chaque organisation effectue mensuellement sont enregistrées.

Les ZhO sont remplis sur des formulaires unifiés (code OKUD n° 0504071), approuvés par le ministère des Finances par arrêtés n° 123n du 23 septembre 2005 et n° 25n du 10 février 2006. Toutefois, si nécessaire, un établissement peut utiliser des formulaires JO élaborés de manière indépendante, après les avoir préalablement approuvés par arrêté et sécurisés dans ses politiques comptables.

Chaque forme de liquidation est utilisée pour refléter l'une ou l'autre opération de prêt, puis toutes les opérations effectuées sont regroupées dans un seul registre de comptes synthétiques, mettant en évidence les totaux de chaque compte individuel.

Les liquidations de crédit se composent de deux sections :

principal - pour les enregistrements CT ;
supplémentaire (déclaration) - pour la tenue de registres analytiques.

Le chiffre d'affaires DT est inscrit dans des JO spéciaux avec les comptes CT correspondants, ce qui garantit la mise en œuvre du principe de double entrée en comptabilité. Les soldes de début et de fin de période du JO pour chaque compte sont transférés au grand livre de l'organisation.

Chaque établissement a le droit de choisir le type de formulaire avec lequel la comptabilité sera effectuée :

commande de journal ;
ordre commémoratif.

Cependant, l'utilisation d'un bon de commande conduit à une simplification du travail comptable, puisque son principe principal est la systématisation des données comptables et l'automatisation de l'établissement des reportings périodiques et finaux.

Ordre de journal 1 et relevé 1

Le Journal-ordre n°1 et le relevé y afférent sont remplis par l'établissement sous le compte 50 « Trésorerie » conformément aux ordres de caisse entrants et sortants. Le solde du compte CT reflète tous les paiements effectués depuis la caisse enregistreuse, sur le compte DT - les fonds qui ont été reçus. La ligne Total montre les montants pour lesquels les fonds ont été payés. JO 1 doit refléter les soldes de trésorerie à des dates spécifiques. Ces soldes doivent nécessairement coïncider avec le solde final au jour précisé dans le rapport de caisse. La dernière ligne du JO doit être similaire au chiffre d'affaires du compte CT 50 du grand livre pour la période sélectionnée.

La déclaration pour ZhO n°1 est remplie de la même manière. Le chiffre d'affaires final doit nécessairement coïncider avec les indicateurs de la caisse enregistreuse. À la fin du mois de déclaration, le comptable doit rapprocher le solde final avec le JO n°1, le relevé n°1 et les indicateurs du livre de caisse de l'établissement.

Journal ordre 1 : télécharger le formulaire en Word

Ordre du journal 1 : remplissage des échantillons

Ordre du journal 2 : formulaire

ZhO 2 reflète toutes les transactions enregistrées sur le compte CT 51. Toutes les informations sont indiquées sur la base des relevés et des pièces jointes aux relevés de la banque, y compris les ordres de paiement. Le verso du ZhO n° 2 sert à refléter les informations sur les reçus du compte DT 51. L'algorithme pour remplir le ZHO-2 est similaire à celui du ZO n° 1.

Journal mandat 2 : formulaire de téléchargement

Ordre du journal 2 : remplissage des échantillons

ZhO n ° 3-5

Les opérations sur les comptes CT 54-56, d'enregistrement des dépenses en capital et des comptes spéciaux dans les banques (lettres de crédit, chéquiers, documents monétaires), sont constituées dans le ZhO n°3.

Journal mandat 3 : formulaire

Ordre du journal 3 : remplissage des échantillons

Ordre du journal 4 : formulaire

Les mouvements sur les prêts à court et à long terme, les emprunts (comptes 66 et 67) sont enregistrés dans l'ordre de journal 4.

Ordre du journal 4 : remplissage d'échantillons

Les compensations des créances mutuelles entre débiteurs et créanciers sont constituées par l'ordre journal 5.

Journal mandat 6 : formulaire

Toutes les opérations de règlement des biens et services fournis sont enregistrées dans ZhO n° 6. Cela reflète également la réception directe de biens et la fourniture de services. Les règlements pour les fournitures de biens et de services sont enregistrés dans le compte 60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs ». Le ZhO n°6 est rempli pour chaque contrepartie et accord.

Ordre du journal 6 : remplissage des échantillons

Journal mandat 7 : formulaire de téléchargement

Le Journal-ordre 7 est chargé de systématiser les données comptables pour les règlements avec les personnes responsables sur la base des transactions du compte 71. Le Journal n° 7 contient des informations dans le cadre de tous les rapports préalables des salariés, tous les montants de fonds délivrés aux personnes responsables, ainsi comme soldes reportés pour la période sélectionnée. Les lignes du ZhO n°7 ne font pas l'objet de regroupement ou de fusion.

Journal n°7 : remplissage des échantillons

Journal mandat 8 : formulaire

ZhO n°8 est un registre des règlements comptables avec les débiteurs et les créanciers conformément aux données analytiques pour les comptes spéciaux suivants :

60 « Règlements avec les fournisseurs et les entrepreneurs » ;
62 « Comptabilisation des règlements avec les clients » ;
68 « Comptabilisation des calculs des taxes et redevances » ;
73 « Règlements avec le personnel pour d'autres opérations » ;
75 « Règlements avec les fondateurs » ;
76 «Règlements avec divers débiteurs et créanciers».

Le JO n° 8 contient des données généralisées sur les règlements mutuels avec les contreparties mentionnées ci-dessus, indiquant les fonds reçus de ces contreparties, y compris les acomptes.

Ordre du journal 8 : remplissage d'échantillons

Journal mandat 10 : formulaire de téléchargement

ZhO n°10 est utilisé pour les coûts comptables de propre production. ZhO n° 10 reflète les données récapitulatives de plusieurs comptes pour chaque opération financière et économique de l'organisation. Les informations sont saisies dans le ZhO n° 10 sur la base d'un certain nombre de registres et d'états de reporting comptable.

Ordre du journal 10 : remplissage d'échantillons

Journal mandat 11 : formulaire

ZhO n°11 est destiné à l'enregistrement des données comptables sur l'expédition et la vente des produits finis. Registres qui servent de base à la constitution du ZhO 11 - déclarations n° 15,16. Ces rapports comptables indiquent les prix réels ou comptables des stocks, tels que spécifiés dans les politiques comptables de l'organisation.

Qu'est-ce qu'une forme de comptabilité par ordre de journal et quelles sont ses caractéristiques, nous l'avons décrit dans. Dans cette consultation, nous parlerons de l'ordonnance du journal n°8.

A quoi sert le journal de commandes 8 ?

L'arrêté du journal n°8 reflète le chiffre d'affaires créditeur sur les comptes :

60 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs », sous-compte « Avances émises » ;
62 « Règlements avec acheteurs et clients », sous-compte « Avances reçues » ;
68 « Calculs des taxes et redevances » ;
76 « Règlements avec divers débiteurs et créanciers » ;
79 « Calculs intra-économiques ».

Dans l'ordre de journal n°8, la comptabilité analytique et synthétique est effectuée simultanément, à l'instar de.

Pour chaque ligne, dans le cadre de l'analyse (nom de la contrepartie et base de calcul), sont indiqués le solde initial, le chiffre d'affaires créditeur et débiteur du compte correspondant et le solde en fin de mois.

Ordre du journal 8 : remplissage d'échantillons

Le bon de commande du journal n°8 est élaboré par l'organisation de manière indépendante. Il peut être soit unique, soit constitué de feuilles volantes pour chacun des comptes synthétiques reflétés dans le journal des commandes.

L'arrêté de journal n°8 dans les conditions d'automatisation comptable est généré de manière indépendante sur la base des pièces comptables primaires reflétées dans le programme comptable des comptes comptables correspondants.

Les données conditionnelles d'octobre 2016 pour remplir l'arrêté de journal n°8 seront présentées sous forme de tableau. Supposons également qu'au 01/10/2016, selon l'arrêté du journal n°8 du mois de septembre 2016, les fonds de l'acompte émis au fournisseur Komtorg LLC sur le compte 213 du 27/09/2016 sont inscrits au montant de 82 000,00 roubles.

date	Opération	Débit du compte	Crédit du compte	Montant, frotter.
07.10.2016	L'acompte à LesKhoz LLC a été viré sur le compte n°82L du 10/06/2016		51 « Comptes courants »	137 000,00
11.10.2016	Des matériaux ont été reçus en raison de l'avance précédemment émise à Komtorg LLC	10	60	69 000,00
11.10.2016	Acompte à Komtorg LLC crédité	60	60, sous-compte « Avances émises »	69 000,00
13.10.2016	L'acompte à Komtorg LLC a été partiellement restitué	51	60, sous-compte « Avances émises »	10 000,00
25.10.2016	Un paiement anticipé a été versé à IP Shustov P.O. sur le compte 018 du 25 octobre 2016 en espèces	60, sous-compte « Avances émises »	50 "Caissier"	15 000,00

Chaque entreprise a la possibilité de choisir indépendamment le système et la forme de comptabilité fiscale et comptable. Les principes dominants pour la constitution des données comptables sont : la fiabilité, la transparence, l'accessibilité, la possibilité d'obtenir un rapport sur tout actif ou type de règlement, l'exclusion des fuites et distorsions de données.

Formulaires et systèmes comptables applicables

Un ensemble de documents, registres, rapports comptables, l'ordre et l'ordre de leur réalisation, apparence sont déterminants pour la forme de la comptabilité. Il est d'usage d'en distinguer plusieurs types :

Système comptable de mandat commémoratif.
Système de comptabilité par ordre de journal.
Système simplifié.

Le système comptable le plus utilisé dans une entreprise est considéré comme le formulaire de commande de journal. DANS conditions modernes automatisation des processus, de nombreuses options logicielles ont été créées dans le but d'obtenir des résultats optimaux. En utilisant programmes de comptabilité Il n'y a pas de frontières claires entre les formulaires et les systèmes comptables, car générer un rapport de tout type prend un minimum de temps et d'efforts.

Caractéristiques générales du système de comptabilité par ordre de journal

Ce système repose sur le principe de systématisation et d'accumulation de données reflétées dans les documents primaires. L'enregistrement des informations dans les registres s'effectue simultanément, en tenant compte de l'ordre chronologique. Les principaux documents du système sont : l'ordre de journal, le relevé cumulatif (auxiliaire), le grand livre et le bilan. Pour une divulgation plus détaillée des informations sur la comptabilité analytique, une carte et des comptes peuvent être utilisés. Leurs données sont transférées vers l'ordre de journal et le relevé appropriés. Pour tenir compte des actifs fixes de production et hors production, des actifs incorporels, des fiches d'inventaire pour chaque objet sont tenues et les coûts de production sont enregistrés à l'aide de feuilles de calcul des coûts. Différents types de tableaux de calcul et de transcriptions sont conservés si nécessaire séparément pour chaque type d'actif et de calcul.

Procédure de remplissage des registres

Le remplissage des journaux de commandes s'effectue en fonction des caractéristiques de crédit de l'opération, c'est-à-dire que les données reflétées dans les documents primaires sont résumées par le crédit d'un compte spécifique et enregistrées dans le registre approprié. Parallèlement, le registre correspondant au débit y est reflété, ce qui permet d'appliquer la méthode dans un seul document. Chaque journal de commandes est un relevé construit selon le principe d'un échiquier, constitué sur la base du crédit d'un ou plusieurs comptes similaires (proches dans leur contenu).

La valeur de la somme est placée à l'intersection de la ligne et de la colonne du registre. Par exemple, vous pouvez prendre l'ordre de journal 2, destiné à refléter les informations sur le crédit du compte n°51 « Compte courant », au débit des comptes 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75, etc.

Commande de magazines n°2

Numéro d'entrée.										Total du prêt
										2,0
										57,0
										15,0
										35,0
										13,0

Les opérations suivantes sont reflétées ici :

Chaque transaction commerciale est confirmée, sur la base de laquelle un ordre de journal est rempli. Lors du retrait d'espèces à la caisse d'une entreprise, un ordre d'encaissement (compte 50) est utilisé et un ordre de paiement est utilisé pour transférer des actifs monétaires du compte courant de l'entreprise vers diverses contreparties ou budgets de différents niveaux.

Déclaration

L'ordre du journal est rempli à partir de documents primaires, mais certains comptes contiennent une quantité assez importante d'informations analytiques, qui sont traitées dans le relevé auxiliaire, et leur total pour la journée est inclus dans la cellule de registre correspondante. Par exemple, lors de paiements aux fournisseurs et entrepreneurs en une journée, il est possible d'effectuer plusieurs dizaines de virements pour rembourser (réduire) le montant de la dette ou payer des acomptes. Pour effectuer des analyses, un relevé auxiliaire est établi selon Dans l'exemple spécifié, le 12 mai 2010, 57,0 unités de fonds ont été transférées du compte courant de l'entreprise, qui sont envoyées à diverses contreparties dans le cadre des contrats ou des documents de livraison correspondants. Pour décrypter ce montant, un document spécial peut être établi.

Explication du chef 60

Le résultat de cette déclaration est reflété dans l'ordre de journal n°2 ; les documents confirmant l'opération (ordres de paiement avec une marque bancaire) sont joints au relevé de notes analytique.

Numéros de registre

Chaque journal de commandes fait l'objet d'une numérotation. Le formulaire est une feuille grand format qui affiche de nombreuses colonnes pour enregistrer les numéros de compte correspondant au crédit du compte (ou groupe) sélectionné. Les enregistrements des transactions sont conservés quotidiennement ou au fur et à mesure que les documents comptables primaires et les relevés auxiliaires sont générés. Une commande de journal est ouverte pour un compte synthétique spécifique (un groupe de comptes de contenu similaire) sur une base mensuelle, chacun se voit attribuer un numéro permanent.

Le formulaire n° Ж-1 est conservé pour le crédit 50 du compte.
Le formulaire n° Ж-2 est tenu pour le crédit du compte 51.
Formulaire n° Ж-3 - crédit aux comptes 56, 57, 55.
Formulaire n° Ж-4 - crédit aux comptes 92, 95, 93, 94, 90.
Formulaire n° Ж-6 - créditer 60 comptes.
Formulaire n° Ж-7 - prêt
Formulaire n° Ж-8 - crédit aux comptes 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
Formulaire n° Ж-10 - crédit des comptes 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
Formulaire n° Ж-11 - crédit aux comptes 43, 41, 40, 46, 45, 62.
Formulaire n° Ж-12 - crédit aux comptes 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
Formulaire n° Ж-13 - crédit sur les comptes 01, 48, 03, 04, 47.
Formulaire n° Ж-14 - crédit de compte 14.
Formulaire n° Ж-15 - crédit aux comptes 83, 81, 80.
Formulaire n° Ж-16 comptes de crédit 11, 07, 08.

Clôture des registres

Les journaux de comptes sont remplis tout au long du mois, et à la clôture de chaque registre, les chiffres d'affaires créditeurs à débiteurs des comptes spécifiés sont récapitulés. Les données comptables synthétiques sont vérifiées pour vérifier leur conformité avec les valeurs de l'état auxiliaire, qui reflète les transcriptions analytiques. Les valeurs obtenues, après rapprochement, sont transférées au Grand Livre. Il s'ouvre pour chaque année civile, contient les soldes de début de période, est renseigné mensuellement avec la rotation des comptes et sert à établir un solde intermédiaire (trimestriel, mensuel, semestriel).

Lors de la clôture de l'année (période de reporting), un bilan est constitué sur la base des données saisies dans le Grand Livre. Pour ce faire, le chiffre d'affaires de tous les journaux de commandes de la période est synthétisé, le solde d'ouverture est pris en compte, et selon le type de compte (passif ou actif), le solde de fin d'année est calculé. Le système de comptabilité par ordre de journal est conçu pour traitement manuel données. Son principal caractéristique négative est l'encombrement des journaux et des registres, donc la meilleure option Son application est l’automatisation comptable.

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