Нарачка на дневник: пополнување примерок. Што е сметководствен систем за нарачка на дневник во сметководството

Сметководствените регистри се специјални сметководствени списанија кои ви дозволуваат да систематизирате и групирате податоци за фактите економската активностпретпријатија. За секој сметководствен систем се предвидени различни форми на сметководствени регистри. Ние ќе ви кажеме во нашата статија кои списанија се користат во сметководствениот систем за нарачки на списанија.

Клучните точки

Системот на дневник за водење сметководство предвидува потврда на сите деловни трансакции со соодветен документ - образец за примарна документација. Примарниот документ, пак, мора да биде регистриран во посебно списание. Покрај тоа, записите се направени по хронолошки редослед.

Сите трансакции се групирани во сметководствени сметки. Тоа е, кога се одразува кореспонденција со една сметководствена сметка, се користи посебен дневник налог (JO) кога се креира запис за друга сметка, записот се рефлектира во друго сметководствено списание. Забележете дека истиот запис може и треба да се одрази во два списанија одеднаш: во едното за задолжената сметка, а во другото за кредитираната сметка. Овој метод го одразува методот на двојно внесување во сметководството.

Конечните податоци на организацијата за домување на крајот на периодот на известување се пренесуваат во клучниот регистар - главната книга. Да потсетиме дека билансот на состојба се формира врз основа на податоците од главната книга на крајот на финансиската година. Следствено, веродостојноста на сметководствените финансиски извештаи зависи од комплетноста и точноста на евидентирањето на информациите во Дневникот за нарачки.

Сега ајде да го разгледаме секој JO подетално и да обезбедиме примероци формулари и примероци за пополнување.

Формуларите подолу се примери! Во согласност со одредбите од Законот „За сметководство“ бр. 402-ФЗ, секој економски субјект има право самостојно да развива и одобрува сопствени форми на примарна и сметководствена документација. Исто така, компанијата не е обврзана да ја води целата евиденција доколку нема операции за нивно пополнување. Оправдајте ја позицијата на компанијата по ова прашање во нејзините сметководствени политики. одобрувајте ги вашите сопствени обрасци со посебна нарачка или додаток на сметководствените политики на компанијата.

Дневник бр. 1 „Каса“

За да се генерира готовинскиот промет на организацијата, се користи специјален дневник 1 (можете да го преземете формуларот во Word и примерок за пополнување подолу). Со други зборови, сите операции во кои е вклучена сметката 50 „Кеш“ треба да се одразат во ЗО бр.

Основа за внесување е извештајот на благајната. Документот, пак, се генерира врз основа на издадени PKO и RKO за тој ден (или неколку дена). Забележете дека кредитниот промет на сметката. 50 во ZhO се обелоденети подетално од дебитните (примените на касата). За детали за готовинските прими, се користат дневник за нарачки 1 и изјава 1, односно изјава 1 е расчленување на профитабилните трансакции со готовината на компанијата.

ZhO формулар бр. 1

Пример за пополнување ZhO бр. 1

Дневник бр. 2 „Тековна сметка“

За да вршите деловни операции на тековните сметки на компанијата отворени во кредитни и банкарски институции, користете дневник налог 2 (можете да го преземете формуларот и пример за пополнување подолу). Уписите треба да се прават само врз основа на изводи од банка. Тие се потврда за фактот на движење на паричните средства на компанијата. ZhO ги детализира отписите од r/сметки. Се чува посебна изјава за да се обелоденат информации за сметките.

Весник налог 2, образец

Пример за пополнување

Дневник бр. 3 „Посебни сметки“

Доколку средствата на компанијата се чуваат на посебни сметки отворени кај банки или други кредитни институции, тогаш трансакциите на таквите сметки се одразуваат во ЗО бр. 3. Евиденцијата се формира според сметката. 54, 55, 56 сметководство. Со други зборови, ако претпријатието користи акредитиви, чекови или складира пари на други сметки во своите активности, тогаш евидентирај го движењето низ овие складишни локации во ЗО бр.

Пример за пополнување ZhO бр. 3

Дневник бр. 4 „Позајмен капитал“ и ЗО бр. 5 „Заемни пребивања“

Доколку претпријатието добива заеми или позајмени средства за водење бизнис, тогаш плаќањата за добиените заеми се вршат во посебен дневник-налог 4. Прометот на сметката се запишува во регистарот. 66 и 67, односно за краткорочни и долгорочни заеми и должнички обврски.

Весник налог 4, образец

Пример за пополнување

Порамнувањата по пат на меѓусебно пребивање на извршените услуги, работи или стоки испорачани помеѓу стопанските субјекти се евидентираат во дневник 5 „Меѓусебни пребивања“. Вреди да се напомене дека офсет трансакциите меѓу руските компании во моментов се вршат доста ретко. Меѓутоа, пребивањето противтужби не е забрането.

Нарачка на дневник, формулар

Дневник бр. 6 „Порамнувања со добавувачи“

За да регистрирате документи кои ги одразуваат трансакциите за порамнување со тековните изведувачи, добавувачи и други деловни партнери, користете го дневникот за нарачки 6. Направете записи врз основа на примени фактури, испратници и потпишани потврди за извршената работа и услуги. Внесете трансакции на расходи врз основа на банкарски изводи потврдени со завршени налози за плаќање. Неприфатливо е да се комбинираат записи дури и за еден изведувач (добавувач). Секој документ мора да се одрази посебно.

ZhO формулар бр. 6

Дневник налог бр. 7 „Порамнувања со отчетници“

Одразете ги парите дадени на вработените во друштвото за известување во ЈО бр. 7. Да ве потсетиме дека е неприфатливо да се комбинираат трансакции дури и во случаи кога парите се дадени на едно лице кое известува. Детали за евиденцијата за секој факт на издавање пари.

Весник налог 7, образец за преземање

Дневник бр. 8 „Аванси за населби“

Во порамнувањето помеѓу добавувачите и изведувачите, користете авансни плаќања, а потоа за да ги регистрирате платените аванси, користете го дневникот за нарачки 8. Направете записи врз основа на изводи од банка. Исто така, ЗО треба да ги одразува порамнувањата со буџетите за даночни плаќања и поединечни интраекономски трансакции.

ZhO образец бр. 8

ЈО бр. 10 „Главно производство“

Сите трошоци кои се насочени кон поддршка на главниот тип на активност треба да се рефлектираат во ZhO бр. 10. Деловно работење на групата според сметководствените сметки: основни средства, амортизација, платаклучен персонал, даночни одбитоци, залихи и други трошоци.

Весник налог 10, форма за преземање

Дневник нарачка 10, пополнување примерок

ЖО бр. 11 „Готови производи, продажба“

Одразете ги произведените производи во JO No. Компанијата има право самостојно да развие формулар, земајќи ги предвид спецификите и видот на активноста.

Весник налог 11, образец

Пополнување на примероци

ЗО бр. 13 „Имот и капитал“

Одразете го движењето на основните средства и нематеријалните средства во компанијата во специјалниот ЖО бр. 13. Внесете информации врз основа на примарни документи. На пример, ОС картички, фактури за внатрешно движење, сметководствени картички за нематеријални средства и друга примарна документација. Исто така, во ЗО, одразете ги трансакциите за пресметување на амортизацијата на имотот на компанијата. Во регистарот се евидентираат и информации за промените во одобрениот капитал.

Образец ZhO бр. 13

Дневник нарачка 13, пополнување примерок

ЗО бр. 16 „Капитални инвестиции“

Информациите за постојните капитални инвестиции на компанијата мора да бидат регистрирани во посебен ЛК. Ваквите деловни операции вклучуваат: инвестиции во нетековни средства, опрема подготвена за инсталација. Снимајте движење врз основа на примарни документи (пуштање во работа, сертификат за инсталација).

Дневник-налози и помошни извештаи се главните форми на сметководствени регистри што се користат во формата на сметководство со дневник-налог. Главните форми на списанија за нарачки се одржуваат во комбинација со помошни извештаи кои ги групираат записите на задолжување на сметката во кореспонденција со кредитот на соодветните сметки. Како да ги креирате овие обрасци во „1C: Сметководство 8“ со детали според различни аналитички показатели, раскажуваат методолозите на компанијата „1C“.

Пред појавата на компјутерската технологија, главната форма на сметководство во СССР беше дневник-налог, заснован на употребата на дневници-налози и помошни извештаи како сметководствени регистри*. Во моментов, сметководството и даночното сметководство во повеќето организации се врши автоматски со користење специјални програми, сепак, за многу сметководители формите на списанија за нарачки и сметки остануваат познати.

Забелешка:
* Прочитајте за образецот за сметководство со налог со дневник во број 6 (јуни) од „BUKH.1S“ за 2004 година, страница 42.

Традиционално, списанијата за нарачки се градат на принципот на евидентирање во нив кредитен промет за секоја билансна сметка во кореспонденција со задолжени сметки. Главните форми на списанија за нарачки се одржуваат во комбинација со помошни извештаи кои ги групираат записите на задолжување на сметката во кореспонденција со кредитот на соодветните сметки.

„1C: Сметководство 8“ ви овозможува да генерирате дневник налог и изјава за која било сметководствена сметка користејќи го извештајот „Промет на сметка“ (мени „Извештаи“ -> „Промет на сметка“). Извештајот „Промет на сметка“ ги прикажува почетното и последното салдо и прометот на избраната сметка за одреден период, како и деталите за овие промет во контекст на соодветните сметки. Податоците се прикажуваат со дополнително расчленување по временски периоди (по денови, по недели, по месеци итн.).

За првично да се генерира извештајот „Промет на сметката“, доволно е да се наведе организацијата, периодот и да се избере сметководствената сметка во формуларот за извештај. Потоа кликнете на копчето „Генерирај“ на командната табла на формуларот за извештај. На пример, да генерираме извештај „Промет на сметката“ за сметката 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“ за организацијата Belaya Acacia LLC за првиот квартал од 2006 година (види слика 1).

Ориз. 1

Стандардно, извештајот во програмата се генерира со детали по подсметка на избраната сметка и го прикажува и дебитниот и кредитниот промет на сметката, во кореспонденција со други сметки. Во дадениот пример, податоците во извештајот се детализирани по потсметка 60: договорни страни, договори, документи за порамнување со другата страна.

За да генерирате налог од дневник или изјава за сметка во програмата, треба да ги направите соодветните поставки за извештајот „Промет на сметка“ користејќи го копчето „Поставки...“ на командната табла на формуларот за извештај.

Генерирање дневник за нарачки користејќи го извештајот „Промет на сметка“.

Во прозорецот за поставки, на табулаторот „Општо“, изберете Период - По ден и отштиклирајте го полето „Дебит“ за „Промет на сметка“. На табулаторот „Детали за сметката“, користете го копчето за да ги отстраните подконтролите „Договорни страни“, „Договори“ и „Документи за порамнувања со договорната страна“ од списокот (списокот на потконтроли на јазичето треба да биде празен). Откако ќе ги завршите сите поставки, кликнете на копчето „OK“ во долниот десен дел од прозорецот за поставки (види слика 2).

Ориз. 2

Генерираниот извештај ги содржи сите податоци карактеристични за дневникот за нарачки (кредитен промет на сметката 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“ во кореспонденција со задолжени сметки), додека името на извештајот останува исто „Промет на сметката 60“. Извештајот е детален по ден на деловни трансакции (види слика 3).

Ориз. 3

Генерирање на извод од сметката користејќи го извештајот „Промет на сметката“.

Во прозорецот за поставки, на табулаторот „Општо“, изберете Период - По ден, штиклирајте го полето „Дебит“ и отштиклирајте го полето „Кредит“ за „Промет со сметки“ десно, проверете го „По подсметки на кореспондентни сметки“. ” полето за избор за да го детализирате извештајот за потсметки на соодветните сметки. На табулаторот „Детали за сметката“, оставете го празен списокот со подконтроли. Откако ќе ги завршите сите поставки, кликнете на копчето „OK“ во долниот десен дел од прозорецот за поставки.

Генерираниот извештај ги содржи сите податоци типични за помошната изјава на дневникот за нарачки (дебитен промет на сметката 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“ во кореспонденција со кредитирани сметки), додека насловот на извештајот останува ист „Промет на сметката 60“ . Извештајот е детален по денови на деловни трансакции и по потсметки на соодветните сметки.

Ако нацртаме аналогија со програмата „1C: Сметководство 7.7“, тогаш извештајот „Промет на сметката“ ви овозможува, со поставување на неговите параметри, да ги добиете и „Дневниот налог (изјава) за сметката“ и „Дневниот налог за подконто“. За да добиете аналог на првиот извештај, треба да изберете „Период“ - „По денови“ во параметрите за поставки на табулаторот „Општо“, а на табулаторот „Детали“, отстранете ги сите вредности на подконто од списокот, а потоа кликнете на копчето „OK“ во формата за поставки. За да добиете посебни „Дневник за нарачки“ и „Изјава за сметка“, треба да извршите дополнителни поставки опишани во овој напис. За да добиете аналог на „Дневник-нарачка за подконто“, доволно е во извештајот „Промет на сметката“ да ја наведете сметководствената сметка и периодот за кој сакате да добиете податоци и кликнете на копчето „Генерирај“ во команден панел на формуларот за извештај.

ZhO е одговорен во сметководството за систематизација на примарната документација. Со користење на сметководствен систем со нарачка на дневник, деловните трансакции што секоја организација ги врши месечно се евидентираат.

ZhO се пополнуваат на унифицирани обрасци (шифра ОКУД бр. 0504071), одобрени од Министерството за финансии преку налози бр. 123н од 23 септември 2005 година и бр. 25 н од 10 февруари 2006 година. Меѓутоа, доколку е потребно, институцијата може да користи независно развиени обрасци на ЈО, откако претходно ги одобрила по налог и ги обезбедила во своите сметководствени политики.

Секоја форма на ликвидација се користи за да се одрази една или друга трансакција за заем, потоа сите извршени трансакции се комбинираат во единствен регистар на синтетички сметки, истакнувајќи ги вкупните збирки за секоја поединечна сметка.

Кредитните ликвидации се состојат од два дела:

главен - за евиденција на КТ;
дополнителна (изјава) - за водење аналитичка евиденција.

Прометот на ДТ се внесува во посебни ЈО заедно со соодветните сметки на КТ, што обезбедува имплементација на принципот на двојно внесување во сметководството. Салдото на почетокот и крајот на периодот од ЗО за секоја сметка се префрлаат во главната книга на организацијата.

Секоја институција има право да избере вид на форма со која ќе се врши сметководство:

дневник-нарачка;
меморијален налог.

Сепак, употребата на формулар за нарачка од дневник води до поедноставување на работата на сметководството, бидејќи нејзиниот главен принцип е систематизација на сметководствените податоци и автоматизација на подготовката на периодично и финално известување.

Дневник наредба 1 и изјава 1

Весник-налог бр. 1 и изјавата до него институцијата ја пополнува на сметката 50 „Готовина“ согласно влезните и излезните парични налози. Салдото на сметката на КТ ги одразува сите плаќања направени од касата, на сметката на ДТ - оние средства што биле примени. Вкупната линија ги прикажува износите за кои се платени средства. JO 1 треба да ги одразува паричните салда на одредени датуми. Овие салда нужно мора да се совпаѓаат со конечниот биланс на наведениот ден во извештајот на благајната. Конечната линија на ЗО треба да биде слична на прометот за КТ сметка 50 во главната книга за избраниот период.

Изјавата за ZhO бр. 1 се пополнува на сличен начин. Конечниот промет нужно мора да се совпадне со индикаторите на касата. На крајот на извештајниот месец, сметководителот треба да го усогласи конечниот биланс со ЈО бр. 1, изјава бр. 1 и показателите за благајната на институцијата.

Нарачка на весник 1: преземете го формуларот во Word

Нарачка на дневник 1: пополнување примерок

Дневник нарачка 2: образец

ZhO 2 ги одразува сите трансакции евидентирани на CT сметката 51. Сите информации се означени врз основа на изјавите и прилозите на изводите од банката, вклучувајќи ги и налозите за плаќање. Задната страна на ZhO бр. 2 служи за да ги одрази информациите за сметките од сметката DT 51. Алгоритмот за пополнување на ZHO-2 е сличен на ZO бр. 1.

Налог за дневник 2: формулар за преземање

Нарачка на весник 2: пополнување примерок

ЖО бр. 3-5

Работите на КТ сметките 54-56, евидентирањето на капиталните трошоци и посебните сметки во банките (акредитиви, чековни книшки, парични документи), се формираат во ЖО бр. 3.

Весник налог 3: образец

Нарачка на весник 3: пополнување примерок

Дневник нарачка 4: образец

Движењата на краткорочните и долгорочните заеми, задолжувањата (сметки 66 и 67) се евидентираат по дневен ред 4.

Нарачка на весник 4: пополнување примерок

Пребивањата на меѓусебните побарувања меѓу должниците и доверителите се формираат со дневник 5.

Весник налог 6: образец

Сите трансакции за порамнување за испорачаните стоки и услуги се евидентирани во ZhO бр. 6. Тоа исто така го одразува директното примање на стоки и давање услуги. Населбите за промет на стоки и услуги се евидентираат на сметката 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“. ЖО бр. 6 се пополнува за секоја договорна страна и договор.

Нарачка на дневник 6: пополнување примерок

Весник налог 7: форма за преземање

Весник-налог 7 е одговорен за систематизирање на сметководствени податоци за порамнувања со одговорни лица врз основа на трансакции на сметката 71. Весникот бр. 7 содржи информации во контекст на сите авансни извештаи на вработените, сите износи на средства издадени на одговорните лица, како и пренесени салда за избраниот период . Линиите во ZhO бр. 7 не подлежат на групирање или спојување.

Весник бр. 7: пополнување примерок

Весник налог 8: образец

ЖО бр. 8 е регистар за сметководствени порамнувања со должници и доверители во согласност со аналитичките податоци за следните посебни сметки:

60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“;
62 „Сметководство за населби со клиенти“;
68 „Сметководство за пресметки на даноци и такси“;
73 „Населби со персонал за други операции“;
75 „Населби со основачи“;
76 „Порамнувања со разни должници и доверители“.

ЈО бр. 8 содржи генерализирани податоци за меѓусебните порамнувања со горенаведените договорни страни, што укажува на добиените средства од таквите договорни страни, вклучително и авансни плаќања.

Нарачка на дневник 8: пополнување примерок

Налог за дневник 10: формулар за преземање

ZhO бр. 10 се користи за сметководствени трошоци за сопствено производство. ZhO бр. 10 одразува збирни податоци од повеќе сметки за секое финансиско и економско работење на организацијата. Информациите се внесуваат во ZhO бр. 10 врз основа на голем број регистри и извештаи за сметководствено известување.

Нарачка на дневник 10: пополнување примерок

Весник налог 11: образец

ЖО бр. 11 е наменет за евидентирање на сметководствени податоци за пратката и продажбата на готови производи. Регистри кои служат како основа за формирање на ЖО 11 - изјави бр.15,16. Овие сметководствени извештаи ги покажуваат реалните или сметководствените цени за залихите, како што е наведено во сметководствените политики на организацијата.

Што е форма на сметководство со налог со дневник и кои се неговите карактеристики, опишавме во. Во оваа консултација ќе зборуваме за дневник бр. 8.

За што се користи дневникот за нарачки 8?

Дневниот налог бр. 8 го одразува кредитниот промет на сметките:

60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“, потсметка „Издадени аванси“;
62 „Порамнувања со купувачи и клиенти“, потсметка „Примени аванси“;
68 „Пресметки за даноци и такси“;
76 „Порамнувања со разни должници и доверители“;
79 „Интраекономски пресметки“.

Во дневникот бр. 8, аналитичкото и синтетичкото сметководство се спроведуваат истовремено, слично на.

За секоја линија, во контекст на аналитиката (име на договорната страна и основа на пресметка), се наведува почетната состојба, кредитниот и дебитниот промет на соодветната сметка и состојбата на крајот на месецот.

Нарачка на дневник 8: пополнување примерок

Образецот за нарачка на списанието бр. 8 го развива организацијата независно. Може да биде или единечно или да се состои од лабави листови за секоја од синтетичките сметки рефлектирани во дневникот за нарачки.

Дневниот налог бр.8 во услови на автоматизација на сметководството се генерира независно врз основа на примарните сметководствени документи рефлектирани во сметководствената програма за соодветните сметководствени сметки.

Условните податоци за октомври 2016 година за пополнување на дневник бр.8 ќе бидат прикажани во форма на табела. Исто така, да претпоставиме дека заклучно со 01.10.2016 година, според дневник бр. од 82.000,00 рубли.

датум	Операција	Дебит на сметката	Кредит на сметката	Количина, тријте.
07.10.2016	Авансно плаќање на LesKhoz LLC е префрлено на сметка бр. 82L од 06.10.2016 година		51 „Тековни сметки“	137 000,00
11.10.2016	Материјалите се примени на сметка на претходно издадениот аванс на Комторг ДООЕЛ	10	60	69 000,00
11.10.2016	Се кредитира авансно плаќање на Комторг ДОО	60	60, потсметка „Издадени аванси“	69 000,00
13.10.2016	Авансот на Комторг ДОО е делумно вратен	51	60, потсметка „Издадени аванси“	10 000,00
25.10.2016	Извршена е авансна исплата на ИП Шустов П.О. на сметка 018 од 25.10.2016 година во готово	60, потсметка „Издадени аванси“	50 „Касиерка“	15 000,00

Секое претпријатие има можност самостојно да го избере системот и формата на даночно и сметководствено сметководство. Преовладувачките принципи за формирање на сметководствени податоци се: веродостојност, транспарентност, пристапност, можност за добивање извештај за кое било средство или вид на порамнување, исклучување на истекување на податоци и изобличување.

Применливи обрасци и сметководствени системи

Збир на документи, регистри, сметководствени извештаи, редоследот и редоследот на нивното пополнување, изгледсе одлучувачки за формата на сметководството. Вообичаено е да се разликуваат неколку видови од нив:

Сметководствен систем за спомен-налог.
Сметководствен систем за нарачки на дневник.
Поедноставен систем.

Најшироко користен сметководствен систем во претпријатието се смета за формата за нарачка од дневник. ВО современи условиавтоматизација на процесите, создадени се многу софтверски опции кои се фокусирани на добивање максимални резултати. Користење на сметководствени програмиНе постојат јасни граници помеѓу обрасците и сметководствените системи, бидејќи генерирањето на извештај од кој било тип бара минимално време и напор.

Општи карактеристики на сметководствениот систем со налог на дневник

Овој систем се заснова на принципот на систематизација и акумулација на податоци рефлектирани во примарните документи. Запишувањето на информациите во регистри се случува истовремено, земајќи ја предвид хронолошката низа. Главните документи на системот се: дневник налог, акумулативен (помошен) извод, главна книга и биланс на состојба. За подетално обелоденување на информации за аналитичко сметководство, може да се користат картичка и сметки. Нивните податоци се пренесуваат во соодветното списание-нарачка и изјава. За да се земат предвид основните производни и непроизводствени средства, се одржуваат нематеријални средства, картички за залихи за секој објект, а трошоците за производство се евидентираат со користење на тарифни листови. Различни видови пресметковни табели и транскрипти се одржуваат по потреба посебно за секој вид средства и пресметка.

Постапка за пополнување на регистри

Пополнувањето на дневниците за нарачки се случува според кредитните карактеристики на операцијата, односно податоците што се рефлектираат во примарните документи се сумираат со кредит на одредена сметка и се евидентираат во соодветниот регистар. Во исто време, регистарот што одговара на дебит се рефлектира во него, што ви овозможува да го примените методот во еден документ. Секој дневник за нарачки е изјава изградена на принцип на шаховска табла, формирана врз основа на кредитот на една или неколку слични (блиски по содржина) сметки.

Збирната вредност се става на пресекот на редот и колоната од регистарот. На пример, можете да земете дневник нарачка 2, дизајнирана да ги одразува информациите за кредитот на сметката бр. 66, 76, 71, 70, 73, 75 итн.

Весник-налог бр.2

Влез бр.										Вкупно за заемот
										2,0
										57,0
										15,0
										35,0
										13,0

Следниве операции се рефлектираат овде:

Секоја деловна трансакција се потврдува врз основа на која се пополнува дневник налог. При подигање готовина од касата на претпријатието, се користи налог за прием на готовина (сметка 50), а налог за плаќање се користи за пренос на парични средства од тековната сметка на компанијата на различни договорни страни или буџети од различни нивоа.

Изјава

Нарачката на дневникот се пополнува од примарните документи, но некои сметки имаат прилично голема количина на аналитички информации, кои се обработуваат во помошната изјава, а нејзиниот вкупен износ за тој ден е вклучен во соодветната регистерска ќелија. На пример, при плаќање на добавувачи и изведувачи во еден ден, можно е да се направат неколку десетици трансфери за да се врати (намали) износот на долгот или да се платат авансни плаќања. За да се спроведе аналитика, се составува помошна изјава според Во наведениот пример, на 12 мај 2010 година, од тековната сметка на компанијата се префрлени 57,0 единици средства, кои се испраќаат до различни договорни страни според соодветните договори или документи за испорака. За да се дешифрира оваа сума, може да се состави посебен документ.

Објаснување за броење 60

Резултатот од оваа изјава е одразен во дневникот бр.

Регистрирајте ги броевите

Секој дневник за нарачки е предмет на нумерирање. Формата е лист со голем формат кој прикажува многу колони за снимање на броеви на сметки што одговараат на кредитот на избраната сметка (или група). Евиденцијата на трансакциите се води секојдневно или како примарни сметководствени документи и дополнителни извештаи. Нарачка на дневник се отвора за одредена синтетичка сметка (група сметки слични по содржина) на месечна основа, на секоја им се доделува постојан број.

Образецот бр. Ж-1 се одржува за кредит 50 на сметката.
За кредит на сметката 51 се води образец бр.Ж-2.
Образец бр Ж-3 - кредит на сметките 56, 57, 55.
Образец бр Ж-4 - кредит на сметките 92, 95, 93, 94, 90.
Образец бр. Ж-6 - кредит 60 сметки.
Образец бр Ж-7 - заем
Образец бр Ж-8 - кредит на сметките 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
Образец бр Ж-10 - кредит на сметките 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
Образец бр Ж-11 - кредит на сметките 43, 41, 40, 46, 45, 62.
Образец бр Ж-12 - кредит на сметките 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
Образец бр Ж-13 - кредит на сметките 01, 48, 03, 04, 47.
Образец бр Ж-14 - кредит на сметка 14.
Образец бр Ж-15 - кредит на сметките 83, 81, 80.
Образец бр Ж-16 кредитни сметки 11, 07, 08.

Затворање на регистри

Списанијата на сметките се пополнуваат во текот на месецот, а кога секој регистар е затворен, се сумира прометот на кредитот кон дебит на наведените сметки. Синтетичките сметководствени податоци се проверуваат за усогласеност со вредностите на помошната изјава, која ги одразува аналитичките записи. Добиените вредности, по усогласувањето, се пренесуваат во Главната книга. Се отвора за секоја календарска година, содржи салда на почетокот на периодот, месечно се пополнува со промет на сметката и служи за составување на привремен биланс (квартален, месечен, полугодишен).

При затворање на годината (извештајниот период) се формира биланс на состојба врз основа на податоците внесени во Главната книга. За да се направи ова, се сумира прометот на сите списанија за нарачки за периодот, се зема предвид салдото на отворањето, а во зависност од видот на сметката (пасивна или активна) се пресметува салдото на крајот на годината. Сметководствениот систем за нарачка на дневник е дизајниран за рачна обработкаподатоци. Нејзината главна негативна карактеристикае гломазноста на трупците и регистрите, така најдобра опцијаНеговата примена е автоматизација на сметководството.

Можеби ќе ве интересираат следните материјали