Journalbestilling: prøvefylling. Hva er et journal-ordre regnskapssystem i regnskap?
Regnskapsregistre er spesielle regnskapsjournaler som lar deg systematisere og gruppere data om fakta Økonomisk aktivitet bedrifter. For hvert regnskapssystem er det gitt ulike former for regnskapsregistre. Vi vil fortelle deg i vår artikkel hvilke tidsskrifter som brukes i journal-ordre regnskapssystemet.
Viktige punkter
Journal-ordresystemet for å opprettholde regnskap sørger for bekreftelse av alle forretningstransaksjoner med det aktuelle dokumentet - et primært dokumentasjonsskjema. Primærdokumentet skal på sin side registreres i særskilt journal. I tillegg gjøres oppføringer i kronologisk rekkefølge.
Alle transaksjoner er gruppert i regnskapskonti. Det vil si at ved reflektering av korrespondanse med én regnskapskonto, benyttes en egen journalordre (JO) ved opprettelse av en post for en annen konto, reflekteres oppføringen i en annen regnskapsjournal. Merk at den samme oppføringen kan og bør gjenspeiles i to journaler samtidig: i den ene for den belastede kontoen, og i den andre for den krediterte kontoen. Denne metoden gjenspeiler den doble bokføringsmetoden i regnskapet.
De endelige dataene til boligorganisasjonen ved slutten av rapporteringsperioden overføres til nøkkelregisteret - hovedboken. La oss minne om at det dannes en balanse basert på hovedbokdataene ved slutten av regnskapsåret. Følgelig avhenger påliteligheten av regnskapsregnskapet av fullstendigheten og riktigheten av å registrere informasjon i Ordrejournalen.
La oss nå se på hver JO mer detaljert, og gi prøveskjemaer og prøver å fylle ut.
Skjemaene nedenfor er eksempler! I samsvar med bestemmelsene i loven "Om regnskap" nr. 402-FZ, har hver økonomisk enhet rett til uavhengig å utvikle og godkjenne sine egne former for primær- og regnskapsdokumentasjon. Selskapet er heller ikke forpliktet til å føre alle registre dersom det ikke er operasjoner for å fylle dem ut. Begrunn selskapets holdning til dette spørsmålet i sine regnskapsprinsipper. godkjenne egne skjemaer ved egen bestilling eller vedlegg til selskapets regnskapsprinsipper.
Journalbestilling nr. 1 "Kasse"
For å generere organisasjonens kontantomsetning brukes en spesiell journalordre 1 (du kan laste ned skjemaet i Word og en prøve å fylle ut nedenfor). Med andre ord, alle operasjoner der konto 50 «Kontanter» er involvert, skal gjenspeiles i JO nr. 1.
Grunnlaget for innføring er kassererens rapport. Dokumentet genereres på sin side på grunnlag av utstedte PKO og RKO for dagen (eller flere dager). Merk at kredittomsetning på konto. 50 i ZhO avsløres mer detaljert enn debet (kvitteringer til kassen). For å detaljere kontantkvitteringer brukes ordrejournal 1 og oppgave 1. Det vil si at oppgave 1 er en oversikt over lønnsomme transaksjoner med selskapets kontanter.
ZhO-skjema nr. 1
Eksempel på utfylling av ZhO nr. 1
Journalordre nr. 2 «Driftskonto»
For å drive forretningsdrift på selskapets brukskontoer åpnet i kreditt- og bankinstitusjoner, bruk journalordre 2 (du kan laste ned skjemaet og et eksempel på utfylling nedenfor). Oppføringer bør kun gjøres på grunnlag av kontoutskrifter. De er bekreftelsen på bevegelsen av selskapets monetære eiendeler. ZhO beskriver avskrivninger fra r/kontoer. Det oppbevares en særskilt erklæring for å gi opplysninger om kvitteringer.
Journalordre 2, skjema
Utfyllende eksempel
Journalbestilling nr. 3 "Spesielle kontoer"
Dersom selskapets midler er oppbevart på spesielle kontoer åpnet i banker eller andre kredittinstitusjoner, er transaksjoner på slike kontoer reflektert i JO nr. 3. Det dannes journal i henhold til kontoen. 54, 55, 56 regnskap. Med andre ord, hvis et foretak bruker remburs, sjekkbøker eller lagrer penger på andre kontoer i sin virksomhet, registrerer du bevegelsen gjennom disse lagringsstedene i ZO nr. 3.
Eksempel på utfylling av ZhO nr. 3
Journalordre nr. 4 «Lånt kapital» og JO nr. 5 «Gjensidig motregning»
Dersom et selskap mottar lån eller lånte midler for å drive virksomhet, utføres betalinger for mottatte lån i en spesiell journal-ordre 4. Omsetningen på kontoen føres inn i registeret. 66 og 67, det vil si for kortsiktige og langsiktige lån og gjeldsforpliktelser.
Journalordre 4, skjema
Utfyllende eksempel
Oppgjør ved gjensidig motregning av utførte tjenester, arbeider eller varer levert mellom økonomiske enheter, registreres i journalordre 5 «Gjensidig motregning». Det er verdt å merke seg at offsettransaksjoner mellom russiske selskaper for tiden utføres ganske sjelden. Motregning er imidlertid ikke forbudt.
Journalbestilling, skjema
Journalbestilling nr. 6 «Oppgjør med leverandører»
For å registrere dokumenter som reflekterer oppgjørstransaksjoner med aktuelle entreprenører, leverandører og andre forretningspartnere, bruk ordrejournal 6. Foreta posteringer basert på mottatte fakturaer, følgesedler og signerte attester for utført arbeid og tjenester. Legg inn utgiftstransaksjoner basert på kontoutskrifter bekreftet av fullførte betalingsoppdrag. Det er uakseptabelt å kombinere poster selv for én entreprenør (leverandør). Hvert dokument må reflekteres separat.
ZhO-skjema nr. 6
Journalbestilling nr. 7 «Oppgjør med regnskapsførere»
Gjenspeil pengene gitt til de ansatte i rapporteringsselskapet i JO nr. 7. La oss minne om at det er uakseptabelt å kombinere transaksjoner selv i tilfeller hvor pengene gis til én rapporterende person. Detaljer postene for hvert faktum for utstedelse av penger.
Journalordre 7, last ned skjema
Journalbestilling nr. 8 «Forskudd på oppgjør»
Ved oppgjør mellom leverandører og entreprenører, bruk forskuddsbetalinger, for deretter å registrere utbetalte forskudd, bruk ordrejournal 8. Foreta posteringer basert på kontoutskrifter. JO bør også reflektere oppgjør med budsjetter for skattebetalinger og individuelle intraøkonomiske transaksjoner.
ZhO-skjema nr. 8
JO nr. 10 "Hovedproduksjon"
Alle utgifter som er rettet mot å støtte hovedtypen aktivitet skal reflekteres i ZhO nr. 10. Konsernvirksomhet i henhold til regnskapsregnskap: anleggsmidler, avskrivninger, lønn nøkkelpersonell, skattefradrag, varelager og andre utgifter.
Journalordre 10, last ned skjema
Journalbestilling 10, prøveutfylling
ZhO nr. 11 "Ferdige produkter, salg"
Gjenspeil de produserte produktene i JO nr. 11. Dersom bedriften yter tjenester eller arbeid, registrer da også resultatene av aktiviteter i ordrejournalen 11. Informasjon kan grupperes etter nomenklaturer, varetyper eller tjenestekategorier. Selskapet har rett til selvstendig å utvikle et skjema, under hensyntagen til spesifikke og type aktivitet.
Journalordre 11, skjema
Prøvefylling
JO nr. 13 "Eiendom og kapital"
Gjenspeil bevegelsen av anleggsmidler og immaterielle eiendeler i selskapet i spesiell ZhO nr. 13. Legg inn informasjon basert på primære dokumenter. For eksempel OS-kort, fakturaer for intern bevegelse, immaterielle eiendeler regnskapskort og annen primær dokumentasjon. I JO, reflekterer også transaksjoner for beregning av avskrivninger på selskapets eiendomsmidler. Registeret registrerer også opplysninger om endringer i den autoriserte kapitalen.
Skjema ZhO nr. 13
Journalbestilling 13, prøveutfylling
JO nr. 16 "Kapitalinvesteringer"
Informasjon om selskapets eksisterende kapitalplasseringer skal registreres i en egen LC. Slik forretningsdrift omfatter: investeringer i anleggsmidler, utstyr klar for installasjon. Registrer bevegelse basert på primærdokumenter (igangkjøring, installasjonssertifikat).
Journal-ordre og hjelpeoppgaver er hovedformene for regnskapsregistre som brukes i journal-ordreformen for regnskap. Hovedformene for ordrejournaler opprettholdes i kombinasjon med tilleggsutskrifter som grupperer posteringer på debet av kontoen i samsvar med kreditering av tilsvarende kontoer. Hvordan lage disse skjemaene i "1C: Regnskap 8" med detaljering i henhold til ulike analytiske indikatorer, forteller metodologene til selskapet "1C".
Før bruken av datateknologi var hovedformen for regnskap i USSR journal-ordre, basert på bruk av journal-ordrer og hjelpeoppgaver som regnskapsregistre*. For tiden utføres regnskap og skatteregnskap i de fleste organisasjoner automatisk vha spesielle programmer For mange regnskapsførere er imidlertid formene for ordrejournaler og kontoutskrifter fortsatt kjente.
Merk:
* Les om journalbestillingsformen for regnskap i nummer 6 (juni) av "BUKH.1S" for 2004, side 42.
Tradisjonelt er ordrejournaler bygget på prinsippet om å registrere kredittomsetning i dem for hver balansekonto i samsvar med debiterte konti. Hovedformene for ordrejournaler opprettholdes i kombinasjon med tilleggsutskrifter som grupperer posteringer på debet av kontoen i samsvar med kreditering av tilsvarende kontoer.
"1C: Regnskap 8" lar deg generere en journalordre og kontoutskrift for enhver regnskapskonto ved å bruke rapporten "Kontoomsetning" (meny "Rapporter" -> "Kontoomsetning"). Rapporten "Kontoomsetninger" viser den innledende og endelige saldoen og omsetningen til den valgte kontoen for en spesifisert periode, og detaljer om disse omsetningene i sammenheng med tilsvarende kontoer. Dataene vises med en ekstra inndeling etter tidsperioder (etter dager, uker, måneder osv.).
For først å generere rapporten "Kontoomsetning", er det nok å angi organisasjonen, perioden og velge regnskapskontoen i rapportskjemaet. Klikk deretter på "Generer"-knappen på kommandopanelet til rapportskjemaet. La oss for eksempel generere en rapport "Kontoomsetning" for konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" for organisasjonen Belaya Acacia LLC for første kvartal 2006 (se fig. 1).
Ris. 1
Som standard genereres rapporten i programmet med detalj for underkonto for den valgte kontoen og viser både debet- og kreditomsetning på kontoen, i samsvar med andre kontoer. I eksemplet som er gitt, er dataene i rapporten detaljert av underkonto 60: motparter, kontrakter, dokumenter om oppgjør med motparten.
For å generere en journalordre eller kontoutskrift i programmet, må du gjøre de riktige innstillingene for "Kontoomsetning"-rapporten ved å bruke knappen "Innstillinger..." på kommandopanelet til rapportskjemaet.
Generer en ordrejournal ved hjelp av rapporten "Kontoomsetning".
I innstillingsvinduet, på «Generelt»-fanen, velg Periode - Etter dag, og fjern merket for «Debet»-avmerkingsboksen for «Kontoomsetning». På fanen "Kontodetaljer" bruker du knappen for å fjerne underkontoene "Motparter", "Avtaler" og "Dokumenter for oppgjør med motpart" fra listen (listen over underkontoer på fanen skal være tom). Etter å ha fullført alle innstillingene, klikk på "OK"-knappen nederst til høyre i innstillingsvinduet (se fig. 2).
Ris. 2
Den genererte rapporten inneholder alle datakarakteristika for ordrejournalen (kreditomsetning på konto 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører» i korrespondanse med debiterte konti), mens navnet på rapporten forblir det samme «Kontoomsetning 60». Rapporten er detaljert etter dag for forretningstransaksjoner (se fig. 3).
Ris. 3
Generering av kontoutskrift ved hjelp av rapporten "Kontoomsetning".
I innstillingsvinduet, på "Generelt"-fanen, velg Periode - Etter dag, merk av for "Debet" og fjern merket for "Kreditt" for "Omsetning med kontoer" til høyre, merk av for "Etter underkontoer til korrespondentkontoer". ” avmerkingsboks for å detaljere rapporten om underkontoer til tilsvarende kontoer. På fanen "Kontodetaljer" lar du listen over underkontoer stå tom. Etter å ha fullført alle innstillingene, klikk på "OK"-knappen nederst til høyre i innstillingsvinduet.
Den genererte rapporten inneholder alle data som er typiske for hjelpeoppgaven til ordrejournalen (debet omsetning av konto 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører» i korrespondanse med kreditert konti), mens tittelen på rapporten forblir den samme «Kontoomsetning 60» . Rapporten er detaljert etter dager med forretningstransaksjoner og etter underkontoer til tilsvarende kontoer.
Hvis vi trekker en analogi med programmet "1C: Regnskap 7.7", lar rapporten "Kontoomsetning" deg, ved å angi parameterne, få både "Journalordre (uttalelse) for kontoen" og "Journalordre for kontoen" subconto". For å få en analog av den første rapporten, må du velge "Periode" - "Etter dager" i innstillingsparametrene på "Generelt" -fanen, og på "Detaljer" -fanen, fjern alle subconto-verdier fra listen, og klikk deretter på "OK"-knappen i innstillingsskjemaet. For å få separate "Ordrejournal" og "Kontoutskrift" må du utføre ytterligere innstillinger beskrevet i denne artikkelen. For å få en analog av "Journal-ordre for subconto", er det nok å angi i "Kontoomsetning"-rapporten fra regnskapskontoen og perioden du ønsker å innhente data for, og klikk på "Generer"-knappen i kommandopanelet til rapportskjemaet.
ZhO er ansvarlig for regnskapsføring av systematisering av primærdokumentasjon. Ved å bruke et journal-ordreregnskapssystem registreres forretningstransaksjoner som hver organisasjon utfører månedlig.
ZhO fylles ut på enhetlige skjemaer (OKUD-kode nr. 0504071), godkjent av Finansdepartementet gjennom pålegg nr. 123n datert 23. september 2005 og nr. 25n datert 10. februar 2006. En institusjon kan imidlertid om nødvendig bruke selvstendig utviklede JO-skjemaer, etter å ha godkjent dem på forhånd og sikret dem i sine regnskapsprinsipper.
Hver form for likvidasjon brukes til å reflektere en eller annen lånetransaksjon, deretter blir alle utførte transaksjoner kombinert i et enkelt register over syntetiske kontoer, som fremhever summene for hver enkelt konto.
Kredittlikvidasjoner består av to seksjoner:
- hoved - for CT-poster;
- tillegg (utsagn) - for å opprettholde analytiske poster.
DT-omsetning føres inn i spesielle JOer sammen med tilsvarende CT-regnskap, som sikrer implementering av dobbeltføringsprinsippet i regnskapet. Saldo ved begynnelsen og slutten av perioden fra JO for hver konto overføres til organisasjonens hovedbok.
Hver institusjon har rett til å velge type skjema som regnskapet skal utføres med:
- journal-ordre;
- minneordre.
Bruken av et journalbestillingsskjema fører imidlertid til forenkling av regnskapsarbeidet, siden hovedprinsippet er systematisering av regnskapsdata og automatisering av utarbeidelse av periodisk og sluttrapportering.
Journalbestilling 1 og oppgave 1
Journalordre nr. 1 og oppgaven til denne fylles ut av institusjonen på konto 50 "Kontanter" i henhold til inn- og utgående kontantbestillinger. Saldoen på CT-kontoen reflekterer alle betalinger gjort fra kassen, på DT-kontoen - de midlene som ble mottatt. Totallinjen viser beløpene det ble utbetalt midler for. JO 1 skal gjenspeile kontantbeholdninger på bestemte datoer. Disse saldoene må nødvendigvis falle sammen med den endelige saldoen på den angitte dagen i kassererens rapport. Den siste linjen i JO-en skal være lik omsetningen for CT-konto 50 i hovedboken for den valgte perioden.
Erklæringen for ZhO nr. 1 fylles ut på tilsvarende måte. Den endelige omsetningen må nødvendigvis falle sammen med indikatorene til kassaapparatet. Ved slutten av rapporteringsmåneden må regnskapsføreren avstemme sluttbalansen mot JO nr. 1, oppgave nr. 1, og indikatorene i institusjonens kassebok.
Journalbestilling 1: last ned skjemaet i Word
Journalbestilling 1: prøvefylling
Journalbestilling 2: skjema
ZhO 2 gjenspeiler alle transaksjoner som er registrert på CT-konto 51. All informasjon er angitt på grunnlag av kontoutskrifter og vedlegg til kontoutskrifter fra banken, inkludert betalingsoppdrag. Baksiden av ZhO nr. 2 tjener til å reflektere informasjon om kvitteringer fra DT-konto 51. Algoritmen for å fylle ut ZHO-2 er lik ZO nr. 1.
Journalordre 2: last ned skjema
Journalbestilling 2: prøvefylling
ZhO nr. 3-5
Operasjoner på CT-kontoer 54-56, registrering av kapitalkostnader og spesialkontoer i banker (kredittbrev, sjekkbøker, monetære dokumenter), dannes i ZhO nr. 3.
Journalordre 3: skjema
Journalbestilling 3: prøvefylling
Journalbestilling 4: skjema
Bevegelser på kort- og langsiktige lån, innlån (konto 66 og 67) føres i journalrekkefølge 4.
Journalbestilling 4: prøvefylling
Motregning av gjensidige krav mellom debitorer og kreditorer dannes ved journalbestilling 5.
Journalordre 6: skjema
Alle oppgjørstransaksjoner for leverte varer og tjenester registreres i ZhO nr. 6. Det reflekterer også direkte mottak av varer og levering av tjenester. Oppgjør for levering av varer og tjenester føres på konto 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører». ZhO nr. 6 fylles ut for hver motpart og avtale.
Journalbestilling 6: prøvefylling
Journalordre 7: last ned skjema
Journal-ordre 7 har ansvar for å systematisere regnskapsdata for oppgjør med regnskapsførere basert på transaksjoner på konto 71. Journal nr. 7 inneholder informasjon i sammenheng med alle ansattes forhåndsrapporter, alle beløp utstedt til de regnskapspliktige, samt overført saldo for den valgte perioden . Linjene i ZhO nr. 7 er ikke gjenstand for gruppering eller sammenslåing.
Journal nr. 7: prøvefylling
Journalordre 8: skjema
ZhO nr. 8 er et register for regnskapsmessige oppgjør med debitorer og kreditorer i samsvar med analytiske data for følgende spesialkontoer:
- 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører»;
- 62 «Regnskap for oppgjør med kunder»;
- 68 «Regnskap for beregninger av skatter og avgifter»;
- 73 «Oppgjør med personell for andre operasjoner»;
- 75 «Oppgjør med grunnleggere»;
- 76 "Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer."
JO nr. 8 inneholder generaliserte data om gjensidige oppgjør med de ovennevnte motpartene, som indikerer midler mottatt fra slike motparter, inkludert forskuddsbetalinger.
Journalbestilling 8: prøvefylling
Journalordre 10: last ned skjema
ZhO nr. 10 brukes til regnskapsmessige kostnader for egen produksjon. ZhO nr. 10 gjenspeiler sammendragsdata fra flere kontoer for hver finansiell og økonomisk drift av organisasjonen. Opplysninger føres inn i ZhO nr. 10 på grunnlag av en rekke regnskapsrapporteringsregistre og uttalelser.
Journalbestilling 10: prøvefylling
Journalordre 11: skjema
ZhO nr. 11 er ment for registrering av regnskapsdata om forsendelse og salg av ferdige produkter. Registre som tjener som grunnlag for dannelsen av ZhO 11 - uttalelser nr. 15,16. Disse regnskapsrapportene indikerer faktiske eller regnskapsmessige priser for varelager, som spesifisert i regnskapsprinsippene til organisasjonen.
Hva er en journalbestillingsform for regnskap og hvilke funksjoner har vi beskrevet i. I denne høringen skal vi snakke om journalbestilling nr. 8.
Hva brukes ordrejournal 8 til?
Journalordre nr. 8 gjenspeiler kredittomsetning på regnskapet:
- 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører», underkonto «Utstedt forskudd»;
- 62 «Oppgjør med kjøpere og kunder», underkonto «Mottatt forskudd»;
- 68 "Beregninger for skatter og avgifter";
- 76 «Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer»;
- 79 "Intraøkonomiske beregninger".
I journal-ordre nr. 8 gjennomføres analytisk og syntetisk regnskapsføring samtidig i likhet med.
For hver linje, i forbindelse med analyse (navn på motpart og beregningsgrunnlag), angis startsaldo, kreditt- og debetomsetning på den tilsvarende kontoen og saldoen ved slutten av måneden.
Journalbestilling 8: prøvefylling
Journalbestillingsskjema nr. 8 er utviklet av organisasjonen selvstendig. Det kan enten være enkelt eller bestå av løse ark for hver av de syntetiske kontoene som vises i ordrejournalen.
Journalordre nr. 8 i betingelsene for regnskapsautomatisering genereres uavhengig på grunnlag av primære regnskapsdokumenter reflektert i regnskapsprogrammet for de tilsvarende regnskapskontiene.
Betingede data for oktober 2016 for utfylling av journalbestilling nr. 8 vil bli presentert i form av en tabell. La oss også anta at per 10.01.2016, i henhold til journalbestilling nr. 8 for september 2016, er midlene til forskuddsbetalingen utstedt til leverandøren Komtorg LLC på konto 213 datert 27.09.2016 oppført i beløpet. på 82 000,00 rubler.
| Dato | Operasjon | Kontodebet | Kontokreditt | Mengde, gni. |
|---|---|---|---|---|
| 07.10.2016 | Forskuddsbetaling til LesKhoz LLC ble overført til konto nr. 82L datert 10.06.2016 | 51 "Gjeldende kontoer" | 137 000,00 | |
| 11.10.2016 | Materialer ble mottatt på grunn av det tidligere utstedte forskuddet til Komtorg LLC | 10 | 60 | 69 000,00 |
| 11.10.2016 | Forskuddsbetaling til Komtorg LLC kreditert | 60 | 60, underkonto "Forskudd utstedt" | 69 000,00 |
| 13.10.2016 | Forskuddsbetalingen til Komtorg LLC ble delvis tilbakebetalt | 51 | 60, underkonto "Forskudd utstedt" | 10 000,00 |
| 25.10.2016 | Det ble utbetalt et forskudd til IP Shustov P.O. på konto 018 datert 25. oktober 2016 i kontanter | 60, underkonto "Forskudd utstedt" | 50 "kasserer" | 15 000,00 |
Hver virksomhet har mulighet til selvstendig å velge system og form for skatte- og regnskapsføring. De rådende prinsippene for dannelsen av regnskapsdata er: pålitelighet, åpenhet, tilgjengelighet, muligheten til å innhente en rapport om enhver eiendel eller type oppgjør, utelukkelse av datalekkasje og forvrengning.
Gjeldende skjemaer og regnskapssystemer
Et sett med dokumenter, registre, regnskapsrapporter, rekkefølgen og rekkefølgen av deres fullføring, utseende er avgjørende for regnskapsformen. Det er vanlig å skille flere typer av dem:
- Regnskapssystem med minneordre.
- Journal-ordre regnskapssystem.
- Forenklet system.
Det mest brukte regnskapssystemet i en virksomhet anses å være journalbestillingsskjemaet. I moderne forhold prosessautomatisering er det laget mange programvarealternativer som er fokusert på å oppnå maksimale resultater. Ved hjelp av regnskapsprogrammer Det er ingen klare grenser mellom skjemaer og regnskapssystemer, siden det tar minimalt med tid og krefter å generere en rapport av enhver type.
Generelle kjennetegn ved journal-ordre regnskapssystemet
Dette systemet er basert på prinsippet om systematisering og akkumulering av data reflektert i primærdokumenter. Registrering av informasjon i registre skjer samtidig, tatt i betraktning kronologisk rekkefølge. Systemets hoveddokumenter er: journalordre, akkumulert (hjelpe)oppgave, hovedbok og balanse. For mer detaljert utlevering av informasjon om analytisk regnskap kan kort og kontoer benyttes. Dataene deres overføres til riktig journal-ordre og erklæring. For å ta hensyn til faste produksjons- og ikke-produksjonsmidler opprettholdes immaterielle eiendeler, inventarkort for hvert objekt, og produksjonskostnader registreres ved hjelp av kalkulasjonsark. Ulike typer beregningstabeller og utskrifter vedlikeholdes etter behov separat for hver type eiendel og beregning.
Prosedyre for utfylling av registre
Utfylling av ordrejournaler skjer i henhold til kredittkarakteristikkene til operasjonen, det vil si at dataene som reflekteres i de primære dokumentene oppsummeres av kreditten til en spesifikk konto og registreres i det aktuelle registeret. Samtidig gjenspeiles registeret som tilsvarer debet i det, som lar deg bruke metoden i ett dokument. Hver ordrejournal er en erklæring bygget på et sjakkbrettprinsipp, dannet på grunnlag av krediteringen av en eller flere lignende (innholdsmessig nære) kontoer.
Sumverdien plasseres i skjæringspunktet mellom rad og kolonne i registeret. For eksempel kan du ta journalordre 2, utformet for å gjenspeile informasjon om krediteringen av konto nr. 51 "Current Account", til debet av konto 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 osv.
Journal-ordre nr. 2
Inngang nr. | Totalt for lånet |
|||||||||
| 2,0 | ||||||||||
| 57,0 | ||||||||||
| 15,0 | ||||||||||
| 35,0 | ||||||||||
| 13,0 | ||||||||||
Følgende operasjoner gjenspeiles her:
Hver forretningstransaksjon bekreftes på grunnlag av at en journalordre fylles ut. Ved uttak av kontanter fra et foretaks kasse, brukes en kontantmottaksordre (konto 50), og en betalingsordre brukes til å overføre pengemidler fra selskapets brukskonto til ulike motparter eller budsjetter på ulike nivåer.
Uttalelse
Journalbestillingen er fylt ut fra primærdokumenter, men noen kontoer har en ganske stor mengde analytisk informasjon, som behandles i hjelpeoppgaven, og dens totalsum for dagen er inkludert i den tilsvarende registercellen. For eksempel, når du foretar betalinger til leverandører og entreprenører på en dag, er det mulig å gjøre flere dusin overføringer for å tilbakebetale (redusere) gjeldsbeløpet eller betale forskuddsbetalinger. For å utføre analyser utarbeides en hjelpeuttalelse i henhold til I det angitte eksemplet, 12. mai 2010, ble 57,0 enheter av midler overført fra selskapets brukskonto, som sendes til ulike motparter under de relevante kontraktene eller leveringsdokumentene. For å tyde dette beløpet kan det utarbeides et spesielt dokument.
Forklaring av telling 60
Resultatet av denne erklæringen gjenspeiles i journalbestilling nr. 2 som bekrefter operasjonen (betalingsordrer med bankmerke) er vedlagt analytisk utskrift.
Registrer numre
Hver ordrejournal er underlagt nummerering. Skjemaet er et ark i stort format som viser mange kolonner for registrering av kontonumre som tilsvarer kreditten til den valgte kontoen (eller gruppen). Registreringer av transaksjoner oppbevares daglig eller som primære regnskapsdokumenter og tilleggsoppgaver genereres. En journalbestilling åpnes for en spesifikk syntetisk konto (en gruppe kontoer som ligner på innhold) på månedlig basis, hver tildeles et permanent nummer.
- Skjema nr. Ж-1 opprettholdes for kreditt 50 på kontoen.
- Skjema nr. Ж-2 opprettholdes for kreditering av konto 51.
- Skjema nr. Ж-3 - kreditering til konto 56, 57, 55.
- Skjema nr. Ж-4 - kreditering til konto 92, 95, 93, 94, 90.
- Skjema nr. Ж-6 - kreditt 60 kontoer.
- Skjema nr. Ж-7 - lån
- Skjema nr. Ж-8 - kreditering til konto 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
- Skjema nr. Ж-10 - kreditering av kontoer 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
- Skjema nr. Ж-11 - kreditering til konto 43, 41, 40, 46, 45, 62.
- Skjema nr. Ж-12 - kreditering til konto 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
- Skjema nr. Ж-13 - kreditering til konto 01, 48, 03, 04, 47.
- Skjema nr. Ж-14 - kontokreditt 14.
- Skjema nr. Ж-15 - kreditering til konto 83, 81, 80.
- Skjema nr. Ж-16 kredittkontoer 11, 07, 08.
Lukke registre
Kontojournaler fylles ut gjennom måneden, og når hvert register er stengt, summeres kreditt til debet-omsetninger på de angitte kontoene. Syntetiske regnskapsdata kontrolleres for samsvar med verdiene i tilleggserklæringen, som gjenspeiler de analytiske transkripsjonene. De resulterende verdiene, etter avstemming, overføres til hovedboken. Den åpner for hvert kalenderår, inneholder saldo ved begynnelsen av perioden, fylles månedlig med kontoomsetning og tjener til å sette sammen en mellombalanse (kvartalsvis, månedlig, halvårlig).
Ved avslutning av året (rapporteringsperiode) dannes det en balanse basert på dataene som er lagt inn i hovedboken. For å gjøre dette summeres omsetningen av alle ordrejournaler for perioden, det tas hensyn til åpningsbalansen, og avhengig av kontotype (passiv eller aktiv) beregnes saldo ved årets slutt. Journal-ordre regnskapssystemet er designet for manuell behandling data. Dens viktigste negativ karakteristikk er omfanget av logger og registre, så det beste alternativet Applikasjonen er regnskapsautomatisering.
