Kolejność dziennika: wypełnienie próbki. Co to jest system księgowania zamówień dziennikowych w rachunkowości?
Rejestry księgowe to specjalne dzienniki księgowe, które pozwalają usystematyzować i grupować dane o faktach działalność gospodarcza przedsiębiorstwa. Dla każdego systemu księgowego przewidziane są różne formy rejestrów księgowych. W naszym artykule dowiesz się, jakie czasopisma są wykorzystywane w systemie rozliczania kolejności dzienników.
Kluczowe punkty
System dziennikowy prowadzenia księgowości zapewnia potwierdzenie wszystkich transakcji biznesowych odpowiednim dokumentem - podstawowym formularzem dokumentacji. Dokument pierwotny z kolei musi zostać zarejestrowany w specjalnym dzienniku. Ponadto wpisy dokonywane są w porządku chronologicznym.
Wszystkie transakcje grupowane są w konta księgowe. Oznacza to, że przy odzwierciedlaniu korespondencji z jednym kontem księgowym stosuje się osobne zamówienie dziennika (JO); podczas tworzenia wpisu dla innego konta zapis jest odzwierciedlany w innym dzienniku księgowym. Należy pamiętać, że ten sam zapis może i powinien być odzwierciedlony w dwóch dziennikach jednocześnie: w jednym dla rachunku obciążanego, a w drugim dla rachunku uznanego. Metoda ta odzwierciedla metodę podwójnego zapisu w rachunkowości.
Ostateczne dane organizacji mieszkaniowej na koniec okresu sprawozdawczego przekazywane są do rejestru kluczowego - księgi głównej. Przypomnijmy, że bilans sporządza się na podstawie danych z księgi głównej na koniec roku obrotowego. W związku z tym wiarygodność księgowego sprawozdania finansowego uzależniona jest od kompletności i prawidłowości ujęcia informacji w Dzienniku Zamówień.
Przyjrzyjmy się teraz bliżej każdemu wspólnemu działaniu i podaj przykładowe formularze oraz próbki do wypełnienia.
Poniższe formularze są przykładowe! Zgodnie z przepisami ustawy „O rachunkowości” nr 402-FZ każdy podmiot gospodarczy ma prawo do samodzielnego opracowywania i zatwierdzania własnych formularzy dokumentacji podstawowej i księgowej. Ponadto firma nie ma obowiązku prowadzenia wszystkich zapisów, jeśli nie ma operacji ich wypełnienia. Uzasadnij stanowisko spółki w tej kwestii w polityce rachunkowości. zatwierdzanie własnych formularzy odrębnym zarządzeniem lub załącznikiem do polityki rachunkowości firmy.
Zamówienie dziennika nr 1 „Kasa”
Aby wygenerować obrót gotówkowy organizacji, stosuje się specjalne zamówienie dziennika 1 (możesz pobrać formularz w programie Word i próbkę do wypełnienia poniżej). Innymi słowy, wszystkie operacje, w które zaangażowane jest konto 50 „Gotówka”, powinny znaleźć odzwierciedlenie w JO nr 1.
Podstawą dokonywania zapisów jest protokół kasjera. Dokument z kolei generowany jest na podstawie wystawionych PKO i RKO na dany dzień (lub kilka dni). Należy pamiętać o obrotach kredytowych na koncie. 50 w ZhO są ujawniane bardziej szczegółowo niż debet (paragony do kasy). Aby szczegółowo opisać wpływy gotówkowe, stosuje się dziennik zamówień 1 i wyciąg 1, co oznacza, że wyciąg 1 stanowi zestawienie zyskownych transakcji z gotówką firmy.
Formularz ZhO nr 1
Przykład wypełnienia ZhO nr 1
Zarządzenie dziennika nr 2 „Rachunek bieżący”
Do prowadzenia działalności gospodarczej na firmowych rachunkach bieżących otwartych w instytucjach kredytowych i bankowych należy skorzystać z zlecenia dziennika 2 (formularz i przykład jego wypełnienia możesz pobrać poniżej). Wpisów należy dokonywać wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych. Stanowią potwierdzenie faktu przemieszczania się aktywów pieniężnych spółki. ZhO szczegółowo opisuje odpisy z r/kont. W celu ujawnienia informacji o rachunkach sporządza się specjalne oświadczenie.
Nakaz dziennikowy nr 2, formularz
Przykład wypełnienia
Zarządzenie dziennika nr 3 „Konta specjalne”
Jeżeli środki spółki są przechowywane na specjalnych rachunkach otwartych w bankach lub innych instytucjach kredytowych, wówczas transakcje na takich rachunkach są odzwierciedlone w JO nr 3. Ewidencja jest tworzona zgodnie z kontem. 54, 55, 56 księgowość. Innymi słowy, jeśli przedsiębiorstwo w swojej działalności korzysta z akredytyw, książeczek czekowych lub przechowuje pieniądze na innych rachunkach, wówczas odnotuj przepływ przez te miejsca przechowywania w ZO nr 3.
Przykład wypełnienia ZhO nr 3
Zarządzenie dziennika nr 4 „Pożyczony kapitał” i wspólne przedsięwzięcie nr 5 „Wzajemne offsety”
Jeżeli firma otrzymuje pożyczki lub pożycza środki na prowadzenie działalności, wówczas płatności za otrzymane pożyczki dokonywane są w specjalnym dzienniku-zamówieniu. 4. Obrót na rachunku jest wpisywany do rejestru. 66 i 67, czyli dla kredytów krótkoterminowych i długoterminowych oraz zobowiązań dłużnych.
Nakaz dziennikowy nr 4, formularz
Przykład wypełnienia
Rozliczenia w drodze wzajemnego potrącenia świadczonych usług, robót budowlanych lub dostarczonych towarów pomiędzy podmiotami gospodarczymi ewidencjonuje się w dzienniku w kolejności nr 5 „Wzajemne Potrącenia”. Warto zaznaczyć, że transakcje offsetowe pomiędzy rosyjskimi firmami przeprowadzane są obecnie dość rzadko. Jednakże potrącenie roszczeń wzajemnych nie jest zabronione.
Zamówienie dziennika, formularz
Zarządzenie dziennika nr 6 „Rozliczenia z dostawcami”
Do rejestracji dokumentów odzwierciedlających transakcje rozliczeniowe z dotychczasowymi kontrahentami, dostawcami i innymi partnerami biznesowymi należy posłużyć się dziennikiem zamówień 6. Zapisów dokonywać na podstawie otrzymanych faktur, dowodów dostawy oraz podpisanych zaświadczeń o wykonanych pracach i usługach. Wprowadzaj transakcje wydatków na podstawie wyciągów bankowych potwierdzonych zrealizowanymi zleceniami płatniczymi. Niedopuszczalne jest łączenie zapisów nawet dla jednego kontrahenta (dostawcy). Każdy dokument musi być odzwierciedlony osobno.
Formularz ZhO nr 6
Zarządzenie dziennika nr 7 „Rozliczenia z kontrahentami”
Pieniądze przekazane pracownikom spółki raportującej uwzględnij w JO nr 7. Przypomnijmy, że niedopuszczalne jest łączenie transakcji nawet w przypadku, gdy pieniądze przekazywane są jednej osobie raportującej. Szczegółowo opisz każdy fakt emisji pieniędzy.
Nakaz dziennikowy nr 7, formularz do pobrania
Zarządzenie dziennika nr 8 „Zaliczki na rozliczenia”
W rozliczeniach pomiędzy dostawcami a wykonawcami korzystaj z zaliczek, następnie do ewidencji wpłaconych zaliczek korzystaj z dziennika zamówień. 8. Dokonuj zapisów na podstawie wyciągów bankowych. Wspólne przedsięwzięcie powinno także odzwierciedlać rozliczenia z budżetami na płatności podatkowe i poszczególne transakcje wewnątrzgospodarcze.
Formularz ZhO nr 8
JO nr 10 „Produkcja główna”
Wszystkie wydatki mające na celu wsparcie głównego rodzaju działalności powinny zostać odzwierciedlone w ZhO nr 10. Działalność gospodarcza Grupy według rachunków księgowych: środki trwałe, amortyzacja, płaca kluczowy personel, ulgi podatkowe, zapasy i inne wydatki.
Nakaz dziennikowy nr 10, formularz do pobrania
Zamówienie dziennika 10, wypełnienie próbki
ZhO nr 11 „Wyroby gotowe, sprzedaż”
Odzwierciedlaj wyprodukowane produkty w JO nr 11. Jeśli firma świadczy usługi lub prace, zapisz także wyniki działań w dzienniku zamówień 11. Informacje można grupować według nomenklatur, rodzajów towarów lub kategorii usług. Firma ma prawo samodzielnie opracować formularz, biorąc pod uwagę specyfikę i rodzaj prowadzonej działalności.
Nakaz dziennikowy nr 11, formularz
Próbne wypełnienie
JO nr 13 „Własność i kapitał”
Odzwierciedlaj przepływ środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w firmie w specjalnym ZhO nr 13. Wprowadź informacje na podstawie dokumenty pierwotne. Na przykład karty OS, faktury za ruch wewnętrzny, karty księgowe wartości niematerialnych i prawnych i inna podstawowa dokumentacja. Ponadto w wspólnym działaniu odzwierciedl transakcje służące do obliczenia amortyzacji majątku trwałego firmy. W rejestrze rejestrowane są także informacje o zmianach w kapitale zakładowym.
Formularz ZhO nr 13
Zamówienie dziennika 13, wypełnienie próbki
JO nr 16 „Inwestycje kapitałowe”
Informacje o istniejących inwestycjach kapitałowych spółki muszą być zarejestrowane w odrębnym LC. Do takiej działalności zaliczają się: inwestycje w środki trwałe, urządzenia gotowe do montażu. Zapis ruchu w oparciu o dokumenty podstawowe (uruchomienie, certyfikat instalacji).
Zamówienia dziennikowe i wyciągi pomocnicze są głównymi formami rejestrów księgowych stosowanymi w formie rachunkowości dziennikowej. Główne formularze dzienników zamówień prowadzone są w połączeniu z zestawieniami pomocniczymi, które grupują zapisy dotyczące obciążenia rachunku w korespondencji z uznaniem odpowiednich rachunków. Jak utworzyć te formularze w „1C: Księgowość 8” ze szczegółami według różnych wskaźników analitycznych, mówią metodolodzy firmy „1C”.
Przed pojawieniem się technologii komputerowej główną formą rachunkowości w ZSRR był porządek dziennika, polegający na wykorzystaniu zleceń dziennika i wyciągów pomocniczych jako rejestrów księgowych*. Obecnie rachunkowość i księgowość podatkowa w większości organizacji odbywa się automatycznie przy użyciu specjalne programy jednakże dla wielu księgowych formy dzienników zamówień i wyciągów księgowych pozostają znajome.
Notatka:
* O dziennikowo-porządkowej formie rachunkowości przeczytasz w numerze 6 (czerwiec) „BUKH.1S” za rok 2004, s. 42.
Tradycyjnie dzienniki zamówień budowane są w oparciu o zasadę zapisywania w nich obrotów kredytowych dla każdego rachunku bilansowego w korespondencji z rachunkami obciążonymi. Główne formularze dzienników zamówień prowadzone są w połączeniu z zestawieniami pomocniczymi, które grupują zapisy dotyczące obciążenia rachunku w korespondencji z uznaniem odpowiednich rachunków.
„1C: Księgowość 8” umożliwia wygenerowanie zamówienia dziennika i wyciągu dla dowolnego konta księgowego za pomocą raportu „Obrót konta” (menu „Raporty” -> „Obrót konta”). Raport „Obroty rachunków” wyświetla saldo początkowe i końcowe oraz obroty wybranego rachunku za zadany okres, a także szczegóły tych obrotów w kontekście odpowiednich rachunków. Dane prezentowane są z dodatkowym podziałem na okresy czasu (dni, tygodnie, miesiące itp.).
Aby wstępnie wygenerować raport „Obrót rachunku”, wystarczy w formularzu raportu wskazać organizację, okres i wybrać konto księgowe. Następnie kliknij przycisk „Generuj” znajdujący się w panelu poleceń formularza raportu. Na przykład wygenerujmy raport „Obrót konta” dla rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” dla organizacji Belaya Acacia LLC za pierwszy kwartał 2006 r. (patrz ryc. 1).
Ryż. 1
Domyślnie raport w programie generowany jest szczegółowo według subkont wybranego rachunku i przedstawia zarówno obroty debetowe, jak i kredytowe rachunku, w korespondencji z innymi rachunkami. W podanym przykładzie dane w raporcie uszczegółowione są według subkonta 60: kontrahenci, umowy, dokumenty rozliczeń z kontrahentem.
W celu wygenerowania zlecenia księgowego lub wyciągu w programie należy dokonać odpowiednich ustawień dla raportu „Obrót rachunku” za pomocą przycisku „Ustawienia…” znajdującego się w panelu poleceń formularza raportu.
Generowanie dziennika zamówień z wykorzystaniem raportu „Obrót rachunku”.
W oknie ustawień, w zakładce „Ogólne” wybierz Okres – Wg dnia i odznacz pole „Debet” w pozycji „Obrót rachunku”. Na zakładce „Szczegóły rachunku” przyciskiem usuń z listy podkonta „Kontrahenci”, „Umowy” i „Dokumenty rozliczeń z kontrahentem” (lista podkont na zakładce powinna być pusta). Po dokonaniu wszystkich ustawień należy kliknąć przycisk „OK” znajdujący się w prawej dolnej części okna ustawień (patrz rys. 2).
Ryż. 2
Wygenerowany raport zawiera wszystkie dane charakterystyczne dla dziennika zamówień (obrót kredytowy rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” w korespondencji z rachunkami obciążonymi), natomiast nazwa raportu pozostaje bez zmian „Obrót rachunku 60”. Raport jest wyszczególniony według dni transakcji biznesowych (patrz rys. 3).
Ryż. 3
Generowanie wyciągu z wykorzystaniem raportu „Obrót rachunku”.
W oknie ustawień, w zakładce „Ogólne” wybierz Okres - Według dnia, zaznacz pole „Debet” i odznacz pole „Kredyt” dla „Obrót z rachunkami” po prawej stronie, zaznacz „Według subkont rachunków korespondencyjnych”. ”, aby szczegółowo wyświetlić raport dotyczący subkont odpowiednich rachunków. W zakładce „Szczegóły konta” listę subkont pozostaw pustą. Po zakończeniu wszystkich ustawień kliknij przycisk „OK” w prawej dolnej części okna ustawień.
Wygenerowany raport zawiera wszystkie dane typowe dla wyciągu pomocniczego do dziennika zamówień (obrót debetowy rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” w korespondencji z rachunkami uznawanymi), tytuł raportu pozostaje bez zmian „Obrót rachunku 60” . Raport jest szczegółowy według dni transakcji biznesowych i subkont odpowiednich kont.
Jeśli narysujemy analogię z programem „1C: Księgowość 7.7”, wówczas raport „Obrót konta” pozwala, ustawiając jego parametry, uzyskać zarówno „Zamówienie dziennika (wyciąg) dla rachunku”, jak i „Zamówienie dziennika dla subconto”. Aby uzyskać analogię pierwszego raportu, należy wybrać „Okres” - „Według dni” w parametrach ustawień w zakładce „Ogólne”, a w zakładce „Szczegóły” usunąć z listy wszystkie wartości subconto, a następnie kliknij przycisk „OK” w formularzu ustawień. Aby uzyskać osobne „Dziennik zamówień” i „Wyciąg z konta”, należy dokonać dodatkowych ustawień opisanych w tym artykule. Aby uzyskać analogię do „Zamówienia dziennika dla subconto”, wystarczy w raporcie „Obrót rachunku” z konta księgowego wskazać okres, za który chcesz uzyskać dane, a następnie kliknąć przycisk „Generuj” w panelu panel poleceń formularza raportu.
ZhO jest odpowiedzialne za rozliczanie usystematyzowania dokumentacji pierwotnej. Za pomocą systemu księgowania zamówień dziennikowych rejestrowane są transakcje biznesowe przeprowadzane co miesiąc przez każdą organizację.
ZhO wypełnia się na ujednoliconych formularzach (kod OKUD nr 0504071), zatwierdzonych przez Ministerstwo Finansów zarządzeniami nr 123n z dnia 23 września 2005 r. i nr 25n z dnia 10 lutego 2006 r. Jeżeli jednak zajdzie taka potrzeba, instytucja może skorzystać z samodzielnie opracowanych formularzy wspólnych działań, po uprzednim ich zatwierdzeniu na podstawie zamówienia i zabezpieczeniu w swoich zasadach rachunkowości.
Każda forma likwidacji służy do odzwierciedlenia jednej lub drugiej transakcji pożyczkowej, a następnie wszystkie przeprowadzone transakcje są łączone w jednym rejestrze rachunków syntetycznych, podkreślając sumy dla każdego indywidualnego konta.
Likwidacje kredytów składają się z dwóch części:
- główny - dla zapisów CT;
- dodatkowe (oświadczenie) - do prowadzenia zapisów analitycznych.
Obrót DT jest wprowadzany do specjalnych JO wraz z odpowiednimi rachunkami CT, co zapewnia wdrożenie zasady podwójnego zapisu w rachunkowości. Salda na początku i na końcu okresu z JO dla każdego konta są przenoszone do księgi głównej organizacji.
Każda instytucja ma prawo wybrać rodzaj formularza, za pomocą którego będzie prowadzona księgowość:
- zamówienie dziennika;
- zamówienie pamiątkowe.
Zastosowanie formularza zamówienia dziennika prowadzi jednak do uproszczenia pracy księgowej, ponieważ jej główną zasadą jest usystematyzowanie danych księgowych i automatyzacja przygotowywania raportów okresowych i końcowych.
Zarządzenie dziennika 1 i oświadczenie 1
Zamówienie dziennika nr 1 i wyciąg do niego są wypełniane przez instytucję na rachunku 50 „Gotówka” zgodnie z przychodzącymi i wychodzącymi zleceniami gotówkowymi. Saldo na rachunku CT odzwierciedla wszystkie płatności dokonane z kasy, na rachunku DT - otrzymane środki. Linia sumy pokazuje kwoty, na które wypłacono środki. Zadanie 1 powinno odzwierciedlać salda środków pieniężnych na określone daty. Salda te muszą koniecznie pokrywać się z saldem końcowym w określonym dniu w raporcie kasjera. Ostatnia linia JO powinna być podobna do obrotów dla konta CT 50 w księdze głównej za wybrany okres.
Oświadczenie dla ZhO nr 1 wypełnia się w podobny sposób. Ostateczny obrót musi koniecznie pokrywać się ze wskaźnikami kasy. Na koniec miesiąca sprawozdawczego księgowy musi uzgodnić saldo końcowe z JO nr 1, wyciągiem nr 1 i wskaźnikami księgi kasowej instytucji.
Zamówienie dziennika 1: pobierz formularz w programie Word
Kolejność dziennika 1: wypełnienie próbki
Porządek dziennika 2: formularz
ZhO 2 odzwierciedla wszystkie transakcje zarejestrowane na rachunku CT 51. Wszystkie informacje podawane są na podstawie wyciągów i załączników do wyciągów z banku, w tym poleceń zapłaty. Odwrotna strona ZhO nr 2 służy do odzwierciedlenia informacji o wpływach z konta DT 51. Algorytm wypełniania ZHO-2 jest podobny do ZO nr 1.
Nakaz dziennikowy nr 2: formularz do pobrania
Kolejność dziennika 2: wypełnienie próbki
ZhO nr 3-5
Operacje na rachunkach CT 54-56, rejestrujące koszty kapitałowe i konta specjalne w bankach (akredytywy, książeczki czekowe, dokumenty pieniężne) są tworzone w ZhO nr 3.
Nakaz dziennikowy nr 3: formularz
Kolejność dziennika 3: wypełnienie próbki
Porządek dziennika 4: formularz
Zmiany w zakresie kredytów krótkoterminowych i długoterminowych, pożyczek (konta 66 i 67) są rejestrowane w kolejności dziennika 4.
Kolejność dziennika 4: wypełnienie próbki
Potrącenia wzajemnych roszczeń pomiędzy dłużnikami i wierzycielami ustala się w drodze zarządzenia dziennika nr 5.
Nakaz dziennikowy nr 6: formularz
Wszystkie transakcje rozliczeniowe za dostarczone towary i usługi są rejestrowane w ZhO nr 6. Odzwierciedla to również bezpośredni odbiór towarów i świadczenie usług. Rozliczenia z tytułu dostaw towarów i usług ujmowane są na rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. ZhO nr 6 jest wypełniane dla każdego kontrahenta i umowy.
Kolejność dziennika 6: wypełnienie próbki
Nakaz dziennikowy nr 7: formularz do pobrania
Dziennik-zamówienie 7 odpowiada za usystematyzowanie danych księgowych dla rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi na podstawie transakcji na rachunku 71. Dziennik nr 7 zawiera informacje w kontekście wszystkich raportów zaliczkowych pracowników, wszystkich kwot środków wydanych osobom odpowiedzialnym, a także salda przeniesione na wybrany okres. Linie w ZhO nr 7 nie podlegają grupowaniu ani łączeniu.
Dziennik nr 7: Napełnianie próbek
Nakaz dziennikowy nr 8: formularz
ZhO nr 8 to rejestr rozliczeń księgowych z dłużnikami i wierzycielami zgodnie z danymi analitycznymi dla następujących rachunków specjalnych:
- 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
- 62 „Rozliczanie rozliczeń z klientami”;
- 68 „Rachunkowość przy obliczaniu podatków i opłat”;
- 73 „Rozliczenia z personelem do pozostałych operacji”;
- 75 „Rozliczenia z założycielami”;
- 76 „Ugody z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.
JO nr 8 zawiera uogólnione dane dotyczące wzajemnych rozliczeń z ww. kontrahentami, ze wskazaniem środków otrzymanych od tych kontrahentów, w tym zaliczek.
Kolejność dziennika 8: wypełnienie próbki
Nakaz dziennikowy nr 10: formularz do pobrania
ZhO nr 10 służy do rozliczania kosztów własna produkcja. ZhO nr 10 odzwierciedla dane podsumowujące z wielu rachunków dla każdej operacji finansowej i gospodarczej organizacji. Informacje wprowadzane są do ZhO nr 10 na podstawie szeregu rejestrów i sprawozdań księgowych.
Kolejność dziennika 10: wypełnienie próbki
Nakaz dziennikowy nr 11: formularz
ZhO nr 11 przeznaczony jest do ewidencjonowania danych księgowych dotyczących wysyłki i sprzedaży wyrobów gotowych. Rejestry stanowiące podstawę do powstania ZhO 11 - wyciągi nr 15,16. Te raporty księgowe wskazują rzeczywiste lub księgowe ceny zapasów, zgodnie z zasadami rachunkowości organizacji.
Jaka jest forma rachunkowości według kolejności dziennika i jakie są jej cechy, opisaliśmy w. Podczas tych konsultacji będziemy rozmawiać o zamówieniu dziennika nr 8.
Do czego służy dziennik zamówień 8?
Zarządzenie dziennika nr 8 odzwierciedla obrót kredytowy na rachunkach:
- 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”, subkonto „Wydane zaliczki”;
- 62 „Rozliczenia z odbiorcami i klientami”, subkonto „Otrzymane zaliczki”;
- 68 „Obliczenia podatków i opłat”;
- 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”;
- 79 „Obliczenia wewnątrzekonomiczne”.
W zamówieniu dziennika nr 8 rachunkowość analityczna i syntetyczna prowadzona jest jednocześnie, podobnie jak.
Dla każdej linii w kontekście analityki (nazwa kontrahenta i podstawa obliczenia) wskazane jest saldo początkowe, obrót kredytowy i debetowy na odpowiednim rachunku oraz saldo na koniec miesiąca.
Kolejność dziennika 8: wypełnienie próbki
Formularz zamówienia dziennika nr 8 jest opracowywany przez organizację niezależnie. Może być pojedynczy lub składać się z luźnych arkuszy dla każdego z rachunków syntetycznych odzwierciedlonych w arkuszu zamówień.
Zamówienie dziennika nr 8 w warunkach automatyzacji rachunkowości jest generowane niezależnie na podstawie podstawowych dokumentów księgowych odzwierciedlonych w programie księgowym dla odpowiednich kont księgowych.
Dane warunkowe za październik 2016 r. do wypełnienia porządku dziennika nr 8 zostaną zaprezentowane w formie tabeli. Załóżmy także, że na dzień 10.10.2016 r. zgodnie z zarządzeniem dziennika nr 8 z września 2016 r. środki z tytułu zaliczki wystawionej dostawcy Komtorg LLC na rachunek 213 z dnia 27.09.2016 r. wykazywane są w kwocie 82 000,00 rubli.
| data | Operacja | Obciążenie konta | Kredyt na konto | Ilość, pocierać. |
|---|---|---|---|---|
| 07.10.2016 | Zaliczka na rzecz LesKhoz LLC została przelana na rachunek nr 82L z dnia 10.06.2016r. | 51 „Rachunki bieżące” | 137 000,00 | |
| 11.10.2016 | Materiały otrzymano w związku z wcześniej wypłaconą zaliczką na rzecz Komtorg LLC | 10 | 60 | 69 000,00 |
| 11.10.2016 | Zaliczka na rzecz Komtorg LLC zaksięgowana | 60 | 60, subkonto „Wydane zaliczki” | 69 000,00 |
| 13.10.2016 | Zaliczka na rzecz Komtorg LLC została częściowo zwrócona | 51 | 60, subkonto „Wydane zaliczki” | 10 000,00 |
| 25.10.2016 | Zaliczka została wypłacona na rzecz IP Shustov P.O. na rachunek 018 z dnia 25 października 2016 r. w gotówce | 60, subkonto „Wydane zaliczki” | 50 „Kasjer” | 15 000,00 |
Każde przedsiębiorstwo ma możliwość samodzielnego wyboru systemu i formy prowadzenia rachunkowości podatkowo-księgowej. Dominującymi zasadami tworzenia danych księgowych są: rzetelność, przejrzystość, dostępność, możliwość uzyskania raportu na temat dowolnego majątku lub rodzaju rozliczeń, wykluczenie wycieku i zniekształcenia danych.
Obowiązujące formularze i systemy księgowe
Zbiór dokumentów, rejestrów, raportów księgowych, kolejność i kolejność ich wypełniania, wygląd decydują o formie rachunkowości. Zwyczajowo rozróżnia się kilka ich typów:
- System rachunkowości nakazów pamiątkowych.
- System księgowania zamówień dziennikowych.
- Uproszczony system.
Za najpowszechniej stosowany w przedsiębiorstwie system księgowy uważa się formularz dziennikowy. W nowoczesne warunki automatyzację procesów, stworzono wiele opcji oprogramowania, które są nastawione na uzyskanie maksymalnych wyników. Za pomocą programy księgowe Nie ma wyraźnych granic między formularzami a systemami księgowymi, ponieważ wygenerowanie dowolnego rodzaju raportu zajmuje minimalną ilość czasu i wysiłku.
Ogólna charakterystyka systemu księgowania zleceń dziennikowych
System ten opiera się na zasadzie systematyzacji i akumulacji danych znajdujących odzwierciedlenie w dokumentach pierwotnych. Wpis informacji do rejestrów następuje jednocześnie, z uwzględnieniem kolejności chronologicznej. Podstawowymi dokumentami systemu są: porządek dziennika, wyciąg zbiorczy (pomocniczy), księga główna i bilans. W celu bardziej szczegółowego ujawnienia informacji na temat rachunkowości analitycznej można skorzystać z karty i kont. Ich dane przekazywane są do odpowiedniego dziennika-zlecenia i wyciągu. Do rozliczenia środków trwałych produkcyjnych i nieprodukcyjnych prowadzi się wartości niematerialne i prawne, karty inwentaryzacyjne dla każdego obiektu, a koszty wytworzenia ewidencjonuje się za pomocą arkuszy kalkulacyjnych. Różne typy tabel obliczeniowych i transkrypcji są utrzymywane, jeśli to konieczne, oddzielnie dla każdego rodzaju aktywów i obliczeń.
Procedura wypełniania rejestrów
Wypełnianie dzienników zamówień odbywa się zgodnie z charakterystyką kredytową operacji, tj. dane odzwierciedlone w dokumentach pierwotnych są podsumowywane kredytem określonego konta i rejestrowane w odpowiednim rejestrze. Jednocześnie odzwierciedla się w nim rejestr odpowiadający debetowi, co pozwala zastosować metodę w jednym dokumencie. Każdy dziennik zleceń jest wyciągiem zbudowanym na zasadzie szachownicy, tworzonym na podstawie uznania jednego lub kilku podobnych (zbliżonych treści) rachunków.
Wartość sumy umieszczana jest na przecięciu wiersza i kolumny rejestru. Na przykład możesz przyjąć zlecenie dziennika 2, mające na celu odzwierciedlenie informacji o uznaniu rachunku nr 51 „Rachunek bieżący”, do obciążenia rachunków 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 itd.
Dziennik-zamówienie nr 2
Wpis nr. | Razem dla pożyczki |
|||||||||
| 2,0 | ||||||||||
| 57,0 | ||||||||||
| 15,0 | ||||||||||
| 35,0 | ||||||||||
| 13,0 | ||||||||||
Odzwierciedlone są tutaj następujące operacje:
Każda transakcja handlowa jest potwierdzana, na podstawie której wypełniane jest zlecenie dziennika. Przy wypłacie gotówki z kasy przedsiębiorstwa stosuje się polecenie odbioru gotówki (konto 50), a polecenie zapłaty służy do przeniesienia środków pieniężnych z rachunku bieżącego firmy do różnych kontrahentów lub budżetów na różnych poziomach.
Oświadczenie
Zamówienie dziennika jest wypełniane z dokumentów podstawowych, ale niektóre konta zawierają dość dużą ilość informacji analitycznych, które są przetwarzane w wyciągu pomocniczym, a ich suma za dzień jest zawarta w odpowiedniej komórce rejestru. Przykładowo dokonując płatności na rzecz dostawców i kontrahentów w ciągu jednego dnia, możliwe jest wykonanie kilkudziesięciu przelewów mających na celu spłatę (zmniejszenie) kwoty zadłużenia lub wpłatę zaliczek. W celu przeprowadzenia analiz sporządza się zestawienie pomocnicze zgodnie z W podanym przykładzie w dniu 12 maja 2010 r. Z rachunku bieżącego firmy przekazano 57,0 jednostek środków, które są wysyłane do różnych kontrahentów na podstawie odpowiednich umów lub dokumentów dostawy. Aby rozszyfrować tę kwotę, można sporządzić specjalny dokument.
Wyjaśnienie liczby 60
Wynik tego oświadczenia znajduje odzwierciedlenie w zarządzeniu dziennika nr 2; dokumenty potwierdzające operację (polecenia płatnicze ze znakiem bankowym) są dołączone do transkrypcji analitycznej.
Numery rejestracyjne
Każdy dziennik zamówień podlega numeracji. Formularz jest arkuszem wielkoformatowym, w którym znajduje się wiele kolumn służących do zapisywania numerów rachunków odpowiadających uznaniu wybranego rachunku (lub grupy). Ewidencja transakcji prowadzona jest codziennie lub w formie podstawowych dokumentów księgowych i zestawień pomocniczych. Zamówienie dziennikowe otwierane jest dla konkretnego rachunku syntetycznego (grupy rachunków o podobnej treści) w cyklach miesięcznych, każdemu z nich przypisany jest stały numer.
- Formularz nr Ж-1 jest prowadzony dla kredytu 50 konta.
- Formularz nr Ж-2 jest prowadzony w celu uznania rachunku 51.
- Formularz nr Ж-3 - uznanie rachunków 56, 57, 55.
- Formularz nr Ж-4 - uznanie rachunków 92, 95, 93, 94, 90.
- Formularz nr Ж-6 - zasilij 60 kont.
- Formularz nr Ж-7 - pożyczka
- Formularz nr Ж-8 - uznanie rachunków 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
- Formularz nr Ж-10 - uznanie rachunków 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
- Formularz nr Ж-11 - uznanie rachunków 43, 41, 40, 46, 45, 62.
- Formularz nr Ж-12 - uznanie rachunków 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
- Formularz nr Ж-13 - uznanie rachunków 01, 48, 03, 04, 47.
- Formularz nr Ж-14 - kredyt w rachunku 14.
- Formularz nr Ж-15 - uznanie rachunków 83, 81, 80.
- Formularz nr Ж-16 rachunki kredytowe 11, 07, 08.
Zamykanie rejestrów
Arkusze rachunków wypełniane są przez cały miesiąc, a po zamknięciu każdego rejestru następuje sumowanie obrotów uznaniowo-debetowych określonych rachunków. Syntetyczne dane księgowe są sprawdzane pod kątem zgodności z wartościami wyciągu pomocniczego, który odzwierciedla transkrypcje analityczne. Otrzymane wartości po uzgodnieniu przekazywane są do Księgi Głównej. Otwiera się na każdy rok kalendarzowy, zawiera salda na początek okresu, co miesiąc jest wypełniany obrotami na rachunku i służy do zestawienia salda przejściowego (kwartalnego, miesięcznego, półrocznego).
Na zakończenie roku (okresu sprawozdawczego) sporządzany jest bilans na podstawie danych wprowadzonych do Księgi Głównej. W tym celu sumuje się obroty wszystkich arkuszy zamówień za dany okres, uwzględnia się saldo otwarcia i w zależności od rodzaju rachunku (pasywne lub aktywne) oblicza się saldo na koniec roku. System księgowania zamówień dziennikowych przeznaczony jest dla przetwarzanie ręczne dane. Jego główny cecha negatywna jest objętość kłód i rejestrów, tzw najlepsza opcja Jego zastosowaniem jest automatyzacja księgowości.
