Cele obsługi finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa. Obsługa finansowa przedsiębiorstw

Zadania i funkcje służby finansowej

Usługi finansowe w przedsiębiorstwach realizują następujące zadania: zapewnić środki finansowe na pokrycie kosztów produkcji, inwestycji kapitałowych i innych planowanych wydatków; wypełniać zobowiązania finansowe wobec budżetu państwa, banków, dostawców, organizacji nadrzędnych, pracowników i pracowników; znaleźć sposoby na zwiększenie zysków i poprawę rentowności; zapewnić bezpieczeństwo kapitału obrotowego i przyspieszenie jego obrotu; sprawuje kontrolę nad efektywnym wykorzystaniem trwałych aktywów produkcyjnych i inwestycji kapitałowych; organizować rozliczenia pieniężne z dostawcami i odbiorcami, pracownikami i pracownikami, organizacjami wyższymi, budżetem państwa i bankami.

Zadania służby finansowej .

kontrolę nad realizacją podjęte decyzje;

rozliczanie i analiza doświadczeń z przeszłości oraz ekstrapolacja na przyszłość;

z uwzględnieniem trendów rozwojowych i możliwych kierunków zmian środowisko zewnętrzne kierownictwo;

uwzględnienie celów i perspektyw strategicznych;

skupienie się na pilnym charakterze podjętych decyzji lub przeprowadzonych reform;

uzasadnienie i uznanie nieprzewidywalności wpływu określonych czynników zewnętrznych.

Główne zadanie zarządzania finansami: zarządzanie przepływami pieniężnymi w przedsiębiorstwie oraz umiejętność równoważenia zarządzania zasobami rzeczowymi, technicznymi i pieniężnymi.

Usługi finansowe działają następujące funkcje:

1) organizuje planowanie finansowe i kredytowe, w tym opracowywanie wieloletnich planów finansowych, rocznego bilansu dochodów i wydatków w układzie kwartalnym; przekazywanie zadań i standardów finansowych bezpośrednim wykonawcom oraz monitorowanie ich realizacji; sporządzanie operacyjnych planów finansowych;

2) przeprowadzać rozliczenia w celu zapewnienia w ustalonych terminach i w całkowicie przekazy pieniężne i płatności należne: pracownikom i pracownikom (wynagrodzenia, premie, diety i inne płatności). Aby upewnić się, że wymagana ilość środków jest dostępna na rachunku w momencie emisji wynagrodzenie obsługa finansowa podejmuje działania mające na celu przyspieszenie wysyłki produktów i płatności za nie; budżet (podatki) i fundusze specjalne (odliczenia). Obsługa finansowa sporządza kalkulacje kwot płatności i ma obowiązek przedłożyć je Komisji urząd skarbowy; bank (odsetki od kredytów i zadłużenie od kredytów). Pracownicy finansowi sporządzają dokumenty dotyczące uzyskania pożyczki, monitorują ich przeznaczenie i terminowość spłaty oraz bezpieczeństwo finansowe; wyższa organizacja rezerwująca i scentralizowana fundusze; dostawcami i wykonawcami wysyłanych towarów, świadczonych usług i wykonanych prac.
Dokonując płatności na rzecz klientów, pracownicy finansowi sprawdzają, czy dział sprzedaży prawidłowo przygotował dokumenty płatności za wysłane produkty i przedstawiają je klientom do zapłaty. Monitorują dotrzymywanie terminów i kompletację płatności faktur oraz podejmują działania mające na celu windykację przeterminowanych należności. Usługa finansowa zapewnia stosowanie najwłaściwszych form rozliczeń z odbiorcami i dostawcami, sprzyjając terminowości płatności i przyspieszając obrót środków w rozliczeniach;

3) prowadzić prace gospodarcze mające na celu zwiększenie efektywności produkcji. Wraz z innymi działami i służbami pracownicy finansowi systematycznie: doskonalą organizację kapitału obrotowego, opracowują środki przyspieszające ich rotację (zmniejszanie zapasów, kosztów produkcji w toku, zapasów wyrobów gotowych, zapobieganie nadmiernym zapasom zapasów, skracanie ram czasowych obieg dokumentów i rozliczenia); zidentyfikować niepotrzebne dla przedsiębiorstwa aktywa materialne (surowce, materiały, części zamienne, sprzęt) i podjąć działania w celu ich sprzedaży; wraz z obsługą marketingową badają zapotrzebowanie konsumentów na wytwarzane produkty i na tej podstawie opracowują rekomendacje dotyczące wycofywania towarów wolnorotujących, produktów o niskiej rentowności i zastąpienia ich nowymi, a także rozważają projektowe ceny nowych produktów; badać dynamikę składu i struktury środków trwałych oraz wskaźników ich wykorzystania, przedstawiać propozycje zwiększenia produktywności kapitału; opracować system wskaźników finansowych w ramach zakładowego rachunku kosztów (zysk, produktywność kapitału, normy zapasów i produkcji w toku), wskaźniki te są przekazywane oddziałom przedsiębiorstwa i monitorują ich realizację; zapewniać zachęty materialne dla zespołów produkcyjnych zgodnie z osiągnięte wyniki przeznaczać środki na wydatki społeczno-kulturalne;

4) sprawuje kontrolę nad realizacją plan finansowy, racjonalne wykorzystanie zasoby produkcyjne, przestrzeganie dyscypliny finansowej. Dział finansowy kontroluje: realizację planu produkcji produktu, harmonogramy jego wysyłek, prawidłowość realizacji dokumentów płatniczych oraz terminowość otrzymywania wpływów ze sprzedaży; realizacja planu zysku i rentowności, biorąc pod uwagę wpływ na te wskaźniki cen, wielkości produkcji, jej kosztu, jakości, asortymentu, sald niesprzedanych produktów; terminowe rozpatrywanie roszczeń Klienta i przyczyn odmowy zapłaty faktur za wysłane produkty i świadczone usługi; przestrzeganie przez dział zakupów i inne służby ustalonych terminów sprawdzania i regulowania wymagań płatniczych dostawców, wykonawców i innych organizacji oraz uzasadnianie odmów zapłaty. Realizacja kontraktów logistycznych (wobec dostawców naruszających warunki dostaw stosowane są sankcje finansowe); wykorzystanie własnego i pożyczonego kapitału obrotowego zgodnie z przeznaczeniem, ich bezpieczeństwo; ukierunkowane wykorzystanie środków przeznaczonych na finansowanie inwestycji kapitałowych i kosztów nowa technologia; korzystanie z listy płac i rezerw niezbędne fundusze za terminową płatność; wydatkowanie środków stymulacyjnych zgodnie z zaplanowanymi szacunkami;

5) analizować działalność finansowo-gospodarczą przedsiębiorstwa poprzez systematyczną analizę sprawozdawczości księgowej, statystycznej i operacyjnej w celu identyfikacji przyczyn odchyleń w realizacji planu finansowo-kredytowego, naruszeń dyscypliny finansowej oraz prognozowania na podstawie analizy wyników działalność gospodarczą i finansową przedsiębiorstwa; opracowywanie działań poprawiających efektywność produkcji poprzez eliminowanie zidentyfikowanych braków, zapobieganie bezprodukcyjnym wydatkom i stratom, doskonalenie wykorzystania majątku produkcyjnego, identyfikowanie i mobilizowanie zapasów w gospodarstwie oraz dodatkowych źródeł finansowania, organizowanie pracy w celu analizy działalności produkcyjnej na wydziałach, służbach, warsztatach, gospodarstw rolnych i innych jednostek strukturalnych oraz określenie wpływu tej działalności na wyniki finansowe przedsiębiorstwa.

Gospodarka rynkowa znacznie się rozwinęła i zasadniczo zmieniła system powiązań finansowych przedsiębiorstw w Kazachstanie. Dzisiaj skuteczne zarządzanie Finanse przedsiębiorstw i korporacji można nazwać głównym czynnikiem zapewniającym rentowność i rozwój biznesu.
Jednocześnie przeniesienie szeroko opracowanych i stosowanych za granicą zasad, metod i narzędzi zarządzania finansami przedsiębiorstw (korporacji) do rzeczywistości Kazachstanu jest całkowicie niemożliwe ze względu na niedorozwój relacji rynkowych; kontynuacja sytuacji kryzysowej tutaj, obecność wysoki poziom systematycznie powtarzalne ryzyka finansowe w działalności przedsiębiorstw, spowodowane czynnikami o charakterze makro- i mikroekonomicznym, a także niezadowalającą i niestabilną legislacją finansową, nieadekwatną do współczesnych warunków, metod państwowej regulacji gospodarki.
Zaprezentowane w dziale materiały naukowe odzwierciedlają wyniki aktualnych badań nad szeroką gamą problemów finansów przedsiębiorstw i korporacji, mających na celu zwiększenie roli zarządzania finansami w systemie efektywnego zarządzania wewnątrz przedsiębiorstwa.
Wśród materiałów duże miejsce zajmuje analiza, prognozowanie i optymalizacja najważniejszych docelowych wskaźników finansowych działalności przedsiębiorstwa – zysku, ryzyk finansowych, stabilności finansowej i elastyczności.
Bardzo interesujące są wyniki badań nad problematyką budżetowania, zarządzania przepływami pieniężnymi organizacji jako narzędzia planowania i kontroli finansowej, nastawionego na utrzymanie bieżącej i długoterminowej wypłacalności oraz efektywną realizację pozycji strategicznych przedsiębiorstwa.
W materiałach konferencyjnych dużą uwagę poświęcono specyficznemu obszarowi stosunków finansowych związanemu z niewypłacalnością (upadłością) przedsiębiorstw, uzasadnieniu naukowych i praktycznych rekomendacji zwiększania efektywności zarządzania kryzysowego.
Problematyka rozwoju działalności inwestycyjnej, tworzenia sprzyjającego klimatu inwestycyjnego, nowych form i metod inwestowania oraz finansowania inwestycji realnych autorzy rozważają z punktu widzenia strategicznego znaczenia tych zagadnień dla gospodarki Kazachstanu.
Należy zaznaczyć, że organizacja i efektywna realizacja powiązań finansowych pomiędzy przedsiębiorstwami i korporacjami jest w dużej mierze zdeterminowana specyficznymi czynnikami branżowymi: przemysłem, budownictwem, transportem i komunikacją.

Struktura korporacyjnych usług finansowych.

Do pracy w obsłudze finansowej dużej organizacji zarówno generalistyczni menedżerowie finansowi (w celu ogólnego zarządzania działalnością finansową), jak i funkcjonalni menedżerowie finansowi (w celu pełnienia wyspecjalizowanych funkcji zarządczych w jednym z obszarów działalności finansowej - menedżer ds. zarządzania inwestycjami, anty- menedżer kryzysowy, menedżer ds. ryzyka itp.) .s.).

W duże organizacje Strukturę obsługi finansowej można przedstawić za pomocą działu finansowego, który składa się z następujących działów strukturalnych: dział kontrolingu finansowego, dział księgowości, dział finansów przedsiębiorstw. W dużej firmie dział finansowy można uzupełnić o działy MSSF (międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej), skarbu, planowania podatkowego, analiz i kontroli finansowej, audytu wewnętrznego i działu zarządzania ryzykiem.

Przy takiej organizacji usług finansowych każdy dział pełni określone funkcje, a ogólne zarządzanie finansami prowadzi kluczowa postać działu finansowego - dyrektor finansowy , twórca polityki i ogólny kierunek rozwój organizacji w obszarze finansów; zapewnia zgodność z przepisami regulującymi działalność finansową organizacji; opracowuje zasady, metodykę i formy zarządzania finansami organizacji; zapewnia ogólne wytyczne dotyczące planowania finansowego; ustala docelową strukturę skonsolidowanego bilansu spółki; jest przedstawicielem firmy w kontaktach z organizacjami finansowymi i kredytowymi; kształtuje i kontroluje realizację polityki kredytowej firmy; zajmuje się przygotowywaniem raportów analitycznych dla kierownictwa firmy w celu podejmowania strategicznych decyzji w obszarze finansów itp.
Dział Kontrolingu Finansowego przeprowadza planowanie i prognozowanie działalności finansowej organizacji na nadchodzący okres; analizuje koszty, sporządza raporty z realizacji planów finansowych organizacji; przeprowadza planowanie podatkowe; zajmuje się analizą i oceną kondycji finansowej oraz ryzyk organizacji; identyfikuje rezerwy na zwiększenie efektywności działalności finansowo-gospodarczej oraz opracowuje działania mające na celu poprawę kondycji finansowej przedsiębiorstwa. Do jego zadań może należeć także prognozowanie wskaźników finansowych na podstawie warunków rynkowych, działalności konkurencyjnych przedsiębiorstw i kontrahentów, gromadzenie i systematyzowanie informacji o rynkach finansowych (oprocentowanie kredytów, stopa inflacji) itp.

Ekonomiści jednostki wykonują analiza i wybór propozycji inwestycyjnych; przeprowadzać coś analiza efektywność projektów inwestycyjnych; organizować rozwój projektów inwestycyjnych i innowacyjnych itp.

Księgowość sprawdza dokumenty, uwzględnia transakcje, zajmuje się zagadnieniami księgowymi i sporządzaniem publicznych sprawozdań finansowych zgodnie z ustalonymi standardami i wymogami, przygotowuje sprawozdania. Produkuje kolekcja faktury, faktury, monitoruje ich płatność, a także terminowość i kompletność otrzymania środków należnych organizacji od przedsiębiorstw kontrahentów, organizacji ubezpieczeniowych itp.; sprawuje kontrolę nad kompletnością i terminowością uiszczania podatków i opłat w budżet i fundusze pozabudżetowe; zapewnia relacje z bankami w zakresie obsługi rozliczeniowej i kasowej; uczestniczy w rozwiązywaniu sporów pomiędzy kontrahentami przedsiębiorstwa a państwem dotyczących zapłaty grzywien, kar, kar i innych miar wpływu ekonomicznego na organizację, wynikających z warunków umów oraz przepisów regulujących działalność podmiotów gospodarczych.

Departament Finansów Korporacyjnych (Skarb) zajmuje się zarządzaniem płynnością, interakcją z bankami oraz fuzjami i przejęciami; przygotowuje propozycje emisji papierów wartościowych, nabycia papierów wartościowych innych emitentów; zarządza portfelem inwestycyjnym organizacji; bierze udział w pracach giełd walutowych i giełdowych w celu zaspokojenia potrzeb organizacji w rublach i walucie obcej itp.

W różnych firmach usługi finansowe, np zwykle, pełnią podobne funkcje, ale często ich skład zależy od specyfiki branżowej przedsiębiorstwa. Działy obsługi finansowej można podzielić na dwie grupy: typowy (istnieją w większości firm zajmujących się działalnością finansową i gospodarczą) i przemysł . DO typowe jednostki obejmują skarb, zarządzanie planowaniem gospodarczym, księgowość, analizę i kontrolę finansową, dział obsługi należności i zobowiązań oraz zarządzanie inwestycjami. DO działy branżowe Należą do nich działy rozliczania dochodów, fakturowania, prognozowania, planowania podatkowego, metodyki raportowania i konsolidacji, a także dyrekcja dochodu gwarantowanego (podobne działy istnieją zwłaszcza w firmach telekomunikacyjnych). analiza, balansować, biznes, budżet, działanie, sprawa, dochód, zadania, firma, konkurent, kredyt, kryzys, podatek, organizacja, relacja, reguła, limit, zasada, prognoza, ryzyko, rola, kolekcja, system, fundusze, strateg, struktura, kontrola, księgowość, fundusze

Rola korporacyjnych usług finansowych w poprawie efektywności produkcji.

Nowoczesna konstrukcja Gospodarka Kazachstanu ze znikomym udziałem przemysłu przetwórczego, niską konkurencyjnością krajowych towarów nie tylko na rynkach zagranicznych, ale i krajowych oraz nastawieniem na eksport ropy i metali nie spełnia wymogów wejścia i konsolidacji kraju na rynku ścieżkę zrównoważonego rozwoju. W związku z tym poruszane są zagadnienia świadomego i celowego zarządzania procesem tworzenia spotykających się struktur organizacyjnych i gospodarczych nowoczesne wymagania oraz zapewnienie potencjalnych możliwości znacznego zwiększenia efektywności gospodarki narodowej i dobrobytu wszystkich Kazachstanów. Pod tym względem sam pomysł korporatyzacji gospodarki Kazachstanu wygląda bardzo atrakcyjnie i postępowo.

Rzeczywiście, wymogi zrównoważonego rozwoju najlepiej spełnia taka forma organizacji produkcji, jak duża korporacja o wysoce zróżnicowanej produkcji. Korporacje takie powstały w sposób naturalny w większości krajów rozwiniętych. Do chwili obecnej najbardziej zróżnicowane korporacje efektowna forma Organizacje działalności gospodarczej są wiodącym elementem gospodarek narodowych i gospodarki światowej jako całości.

Przewaga korporacji jako systemu biznesowego polega z jednej strony na możliwości łączenia zasobów finansowych, intelektualnych, materialnych i innych, co pozwala na realizację dużych projektów inwestycyjnych przekraczających możliwości poszczególnych części korporacji na ich własny. Ujednolicenie wszystkich gałęzi przemysłu i produkcji w jedną strukturę, od wydobycia surowców po produkcję i sprzedaż gotowych produktów (integracja pionowa) daje możliwość realizacji w ramach korporacji jednolitej polityki naukowej, technicznej, handlowej i innej. Możliwości integracji pionowej obejmującej wszystkie powiązane i wzajemnie powiązane technologicznie gałęzie przemysłu są ograniczone. Dlatego też duże korporacje, które osiągnęły granice wzrostu w ramach swojej specjalizacji, zmuszone były do dywersyfikacji na inne obszary, zarówno poprzez organizację, jak i własne zaplecze produkcyjne oraz poprzez nabycie udziałów w istniejących spółkach.

Do przyspieszenia procesu dywersyfikacji przedsiębiorstw przyczyniła się także polityka antymonopolowa państwa, która nie pozwalała na koncentrację produkcji towarów i usług w ramach jednego koncernu w celu zmniejszenia stopnia monopolizacji poszczególnych przedsiębiorstw. rynki towarowe.

Z drugiej strony dywersyfikacja produkcji zwiększa stopień zrównoważonego rozwoju korporacji jako całości, osłabia jej zależność od sił rynkowych i nadaje jej niezbędną elastyczność jako systemowi organizacyjno-produkcyjnemu. Rozsądna dywersyfikacja i możliwości zasobowe umożliwiające systematyczną modernizację aparatu produkcyjnego oraz w razie potrzeby przeprofilowanie produkcji w poszczególnych częściach korporacji zwiększają jej konkurencyjność na rynku krajowym i zagranicznym.

Rolę dużych korporacji w gospodarce światowej i gospodarce poszczególnych krajów można ocenić na podstawie poniższych danych. Tym samym w USA liczba korporacji stanowi niecałe 20% ogólnej liczby wszystkich podmiotów gospodarczych. W kraju działa nieco ponad 8 tysięcy spółek publicznych, których akcje notowane są na największych giełdach. Jednocześnie odpowiadają za ponad 90% zysku brutto wytwarzanego w kraju i są właścicielami 70% wszystkich aktywów przemysłowych / Gospodarki USA. wyd. V. Supyan. Petersburg: „Piotr”, 2003/.

Rola korporacji w gospodarce światowej jest jeszcze większa. I tak wśród 100 największych gospodarek świata 51 to korporacje, a tylko 49 to państwa (porównuje się wielkość sprzedaży korporacji z wielkością PKB państw). 200 największych korporacji na świecie osiąga sprzedaż 18 razy większą od łącznych dochodów 1,2 miliarda ludzi (24% światowej populacji żyjącej w ubóstwie), wytwarza 27,5% światowego PKB i zatrudnia jedynie 0,78% z nich zasoby pracy spokój /G. Kochetkov, V. Supyan. „Korporacja: model amerykański”, St. Petersburg: „Peter”, 2005/.

W związku z tym można zauważyć, że strukturalnie gospodarka każdego kraju składa się z:

ü Stosunkowo niewielka liczba dużych korporacji, które określają rolę i miejsce kraju w międzynarodowym podziale pracy oraz wykorzystują narodowe przewagi konkurencyjne.

ü Stosunkowo duża liczba średnich i dużych firm oraz przedsiębiorstw działających głównie na rynku krajowym w zakresie obsługi dużych korporacji i ludności, zapewnia dywersyfikację gospodarki i bezpieczeństwo ekonomiczne kraju, zmniejszając zależność od importu podobnych towarów i usługi.

ü Wiele małych przedsiębiorstw specjalizujących się w zaspokajaniu potrzeb ludności i innych podmiotów gospodarczych w zakresie swoich produktów i usług zapewnia zatrudnienie ludności kraju.

Jest oczywiste, że utworzenie dużych korporacji, które mogłyby stać się liderami w strukturalnej restrukturyzacji gospodarki Kazachstanu i przyczynić się do zajęcia przez Kazachstan należnego mu miejsca wśród innych krajów świata, w sposób ewolucyjny, będzie wymagało zbyt wiele czasu, którego kraj ten nie ma do dyspozycji.

Z naszego punktu widzenia, poza dużymi przedsiębiorstwami wydobywającymi ropę naftową oraz przedsiębiorstwami metalurgii żelaza i metali nieżelaznych, w Kazachstanie nie ma kilkunastu lub półtora przedsiębiorstw produkcyjnych, które w pełni spełniałyby te wymagania.

Obecnie istnieje wiele modeli korporacyjnych: amerykański, kontynentalny i japoński. Nie wiadomo, który z tych modeli zostanie przyjęty za podstawę dla Kazachstanu i od tego zależy sukces korporacji. Naszym zdaniem dla Kazachstanu możliwy jest nowy model korporatyzacji gospodarki, który można wdrożyć poprzez połączenie programu tworzenia korporacji społeczno-przedsiębiorczych.

Zgodnie z zaproponowanym podejściem zaproponowano identyfikację rdzenia korporacji – przedsiębiorstw wiodących, które określają główny profil produkcji, oblicze i cechy jakościowe przyszłej korporacji. Proponowano, aby korporacja powstała w oparciu o powiązania pionowe (wydobycie surowców, produkcja materiałów, komponentów, organizacja sprzedaży, rozwój zaplecza produkcyjnego zwiększającego stopień przetworzenia produktów).

Planowano, że organizacja nowych zakładów produkcyjnych będzie odbywać się zarówno poprzez utworzenie nowych mocy produkcyjnych, jak i połączenie istniejących spółek na zasadzie akcyjnej. Proponowane schematy tworzenia zróżnicowanych korporacji przewidywały interakcję z przedsiębiorstwami rolniczymi i małymi przedsiębiorstwami, a także formy udziału korporacji w rozwiązywaniu problemów społecznych terytorium.

Ważny punkt panowała świadomość, że sam Kazachstan nie jest w stanie stworzyć zróżnicowanych korporacji, które mogłyby aktywnie uczestniczyć w międzynarodowym podziale pracy. W związku z tym planowano utworzenie korporacji międzypaństwowych (firm transnarodowych) wraz z Rosją i innymi republikami poradzieckimi.

Biorąc pod uwagę istniejącą liczbę dużych przedsiębiorstw, instytut zaproponował utworzenie 13-14 korporacji. Naturalnie sytuacja gospodarcza w kraju zmieniła się radykalnie w ciągu ostatnich 15 lat i proponowane struktury i skład korporacji nie mogą obecnie zostać wdrożone. Jednak z naszego punktu widzenia, aby zdywersyfikować kazachską gospodarkę i zrealizować przełomowe projekty, wskazane byłoby przyjęcie podejścia polegającego na wydzieleniu największych korporacji.

Połączenie pomysłu z tworzeniem dużych korporacji może stanowić realną podstawę do kształtowania efektywnej gospodarki narodowej. Realizacja tego podejścia wymaga jednak rewizji roli państwa w zarządzaniu gospodarką, a w szczególności radykalnej zmiany podejścia do istniejących instytucji rozwoju, kierunków i kryteriów oceny ich działania.

Do głównych funkcji działu finansowego należy wyszukiwanie nieefektywnych procesów i opracowywanie pomysłów zwiększających zyski. Przeczytaj, jakie inne zadania rozwiązuje służba finansowa, jakie działy wchodzą w jej skład, a także pobierz regulamin działu finansowego.

Dział finansów można porównać do wyroczni. Najwyższy menedżer zadaje pytania:

Jaka jest prognoza działalności firmy na trzy lata?
Co mogę zrobić, aby poprawić swoją sytuację finansową?
Które działy wypadły w tym roku lepiej, a które gorzej?

Ile pieniędzy potrzebuję na realizację projektu i gdzie mogę je zdobyć?

Odpowiedzi udziela dział finansowy. Jasne, wyrażone w liczbach i terminach. Przeczytaj artykuł, a dowiesz się, jakie funkcje przypisać działowi finansowemu i z jakimi zadaniami może sobie poradzić.

Pobierz i używaj:

Funkcje i zadania działu finansowego

Schemat funkcji i obiektów działu finansowego pomoże Ci zdecydować, ilu specjalistów powinno pracować w dziale finansowym przedsiębiorstwa i jakiego rodzaju powinni to być specjaliści.

Funkcje/obiekty	Planowanie	Działalność operacyjna	Analiza	Tworzenie/rozwój
Dochody i wydatki	Budżet dochodów i wydatków Planowanie biznesowe	Koordynacja wniosków o wydatki,
Cena	Kalkulacja cen produktów na podstawie kosztu	Raportowanie dzienne, tygodniowe i miesięczne	Analiza planu i faktów, identyfikacja nieefektywności	Regulaminy, procedury, formularze, oprogramowanie
Raportowanie (lokalne, MSSF)		Wykonywanie audycji RAS-MSSF	Audyt wewnętrzny (zobacz jak go przeprowadzić), analiza kluczowych wskaźników finansowych	Regulaminy, procedury, formularze, oprogramowanie
Raportowanie zarządcze	Planowany pakiet raportowy dla użytkowników wewnętrznych i zewnętrznych	Prowadzenie raportów, przechodzenie audytów	Analiza kluczowych wskaźników finansowych	Regulaminy, procedury, formularze, oprogramowanie
Gotówka	Budżet przepływu środków pieniężnych Kalendarz płatności	Koordynacja wniosków o płatność, Rejestry płatności, Przyciąganie funduszy	Analiza planu i faktów, identyfikacja nieefektywności	Regulaminy, procedury, formularze, oprogramowanie
Kapitał obrotowy	Kalendarz płatności, Plan kapitału obrotowego	Kontrola zadłużenia i umów krótkoterminowych pod względem warunków zadłużenia, Depozyty terminowe	Struktura kapitału obrotowego, płynność	Regulaminy, procedury, formularze, oprogramowanie
Podatki	Budżet podatkowy			Schematy optymalizacyjne
Traktaty	Prowadzenie portfela kontraktów	Koordynacja		Rozdziały finansowe kontraktów
Inwestycje kapitałowe	Plan inwestycyjny	Koordynacja wniosków o inwestycje kapitałowe	Analiza środków trwałych, amortyzacja
Inwestycje finansowe	Szukaj i planuj najlepsze formy inwestowanie	Zarządzanie inwestycjami	Analiza projektów inwestycyjnych	Portfel inwestycyjny, regulaminy, oprogramowanie
Procesy biznesowe	Kalkulacja kosztów procesów biznesowych	Kontrola i optymalizacja procesów w finansach		Finansowe procesy biznesowe
	Obliczanie planowanych KPI	Raportowanie dzienne, tygodniowe i miesięczne	Obliczanie rzeczywistych KPI, płatności	systemu KPI

Lista funkcji i obiektów jest tak obszerna, że na pierwszy rzut oka wydaje się, że jest to trzecia tabela personelu należy przekazać służbom finansowym. Ale to nieprawda.

Przyjrzyjmy się po kolei każdemu obiektowi i jego funkcjom i zdecydujmy, który pracownik powinien je wykonać.

Pierwszy blok finansów firmy

Dochody i wydatki

Kontroler finansowy. Osoba otwierająca dział finansowy. Ten, który jako pierwszy zostaje zatrudniony w funkcji finansowej, a w miarę jej rozwoju często zostaje dyrektorem finansowym.

W małe firmy Kontroler finansowy często tworzy rachunkowość zarządczą od podstaw, opracowuje dokumenty, analizy i procesy, dla których należy prowadzić księgowość. W średnich firmach kontrolerzy finansowi aktywnie uczestniczą w dalszym doskonaleniu rachunkowości zarządczej, a codzienne rutynowe zadania wykonują podlegli im analitycy finansowi.

W dużych firmach kontrolerzy finansowi i analitycy finansowi pracują w dedykowanych działach - działach kontroli finansowej według obszaru działalności (według produktu, regionu, rodzaju wydatku itp.), gdzie zajmują się planowaniem, księgowością i analizami w swoim obszarze . Czasami zachodzi potrzeba przeniesienia planowania do osobnej funkcji i utworzenia działu planowania lub działu budżetowania.

Cena

Funkcje cenowe nie różnią się zbytnio od obliczania przychodów i wydatków. Dlatego też przeprowadzają je albo ci sami kontrolerzy finansowi, jeśli przedsiębiorstwo jest małe, albo Działy Cen. Wszystkie działania związane z ustalaniem cen i zarządzaniem polityka cenowa prowadzona jest wspólnie z Działem Handlowym, ponieważ finansiści mogą podać tylko jeden ze składników ceny – koszt i zysk, drugie pojęcie to rynek, co nie leży w ich kompetencjach

Raportowanie (lokalne, MSSF)

Za prowadzenie sprawozdawczości lokalnej odpowiada oczywiście dział księgowości. Chwila raportowanie zgodnie z MSSF często zajmuje się tym kontroler finansowy, specjalista ds. MSSF lub całe działy MSSF.

Jeśli przedsiębiorstwo z jakiegoś powodu potrzebuje zaplanowanego pakietu raportowego, to mogą to zrobić także specjaliści z działu kontroli finansowej w oparciu o BDR, BDDS i budżet inwestycyjny.

Wewnętrzny audyt lokalnych sprawozdań księgowych może zaskoczyć kontrolera finansowego. Lub utwórz dział audytu wewnętrznego. Wszystko zależy oczywiście od skali.

Audyty zewnętrzne są zwykle przeprowadzane przy ścisłej współpracy głównego księgowego z działem kontroli finansowej.

Analizą kluczowych wskaźników finansowych i sporządzaniem not analitycznych zajmują się zazwyczaj ci sami kontrolerzy finansowi.

Raportowanie zarządcze

Za prowadzenie sprawozdawczości zarządczej odpowiada wyłącznie dział finansowy. W związku z tym pełny cykl od planowania do analizy uzyskanych wyników spoczywa na kontrolerach finansowych. Lub, jeśli istnieje wydzielony dział, na pracownikach Działu Sprawozdawczości Zarządczej.

Drugi blok finansów firmy

Gotówka

Jeśli kontroler finansowy był główną osobą obliczającą przychody i wydatki, wówczas kluczową postacią w zarządzaniu gotówką był skarbnik. Narzędzia do krótkoterminowego planowania DS - kalendarz płatności i średnioterminowy - budżet przepływów pieniężnych leży w jego obszarze odpowiedzialności. Na co dzień koordynuje wezwania do zapłaty i tworzy rejestry płatności, monitoruje opłacalne umieszczanie DS na lokatach terminowych.

W małych firmach skarbnikiem może być nadal ten sam kontroler finansowy. Ale takie połączenie jest skuteczne tylko wtedy, gdy firma przeprowadza nie więcej niż 30 transakcji dziennie i ma dobrze zautomatyzowane procesy biznesowe w finansach.

Połączenie skarbnika i księgowego w obszarze płatności sprawdza się w przypadku średnich przedsiębiorstw, ale w przypadku dużych przedsiębiorstw konieczne jest utworzenie działu skarbu.

Kapitał obrotowy

Zarządzanie kapitałem obrotowym jest obszarem pokrewnym z zarządzaniem gotówką, dlatego też zajmuje się nim również skarbnik. W dużych firmach wskazane jest przydzielenie funkcji kontroli należności specjalnemu działowi.

Funkcje dodatkowe i powiązane

Podatki

Do zadań departamentu kontroli finansowej może należeć zmniejszenie obciążeń podatkowych poprzez opracowywanie metod optymalizacji i planowania schematów podatkowych. W rzeczywistości jest to pokrewna funkcja głównego księgowego, ale wszystko zależy od podziału obowiązków w przedsiębiorstwie.

W dużych gospodarstwach wskazane jest utworzenie stanowiska doradcy podatkowego lub działu podatkowego.

Traktaty

W sektorach biznesowych opartych na działaniach kontraktowych z odbiorcami i dostawcami niezwykle ważne jest ustanowienie kontroli specjalistów finansowych nad nowo zawieranymi kontraktami. Z jednej strony zmniejszy to liczbę błędów finansowych przy zawieraniu umowy, takich jak:

Błędne obliczenie kwot i stawek.
Nieprawidłowy termin płatności.
Brak indeksacji cen dla kontraktów długoterminowych.
Istnienie i odwrotnie nie obejmuje kar finansowych.
Itp.

Z drugiej strony pozwoli to finansującym uwzględnić w planowaniu nowe kontrakty, wydobyć z nich kluczowe dane i utrzymać portfel kontraktów.

Inwestycje kapitałowe

Na pewnym etapie rozwoju przedsiębiorstwa staje się oczywiste, że środkami trwałymi należy zarządzać szczególnie ostrożnie, ponieważ ich koszt jest ogromny. Przy pomocy kompetentnego zarządzania możesz zaoszczędzić znaczną kwotę na płatnościach, podatkach i uwolnić środki na kapitał obrotowy. Zarządzaniem inwestycjami kapitałowymi zajmuje się także dział kontroli finansowej lub specjalnie wydzielona jednostka.

Inwestycje finansowe

Kiedy przedsiębiorstwo dysponuje dostępnymi środkami pieniężnymi lub zyskami zatrzymanymi, które mogą wygenerować dodatkowy dochód, zadaniem finansującego staje się ich opłacalne zainwestowanie.

W małej skali zadaniem dyrektora finansowego jest zarządzanie inwestycjami finansowymi. A gdy wolumeny rosną, wskazane jest przydzielenie do zarządu Analityka Inwestycyjnego lub utworzenie działu inwestycyjnego

Procesy biznesowe

W firmach zorientowanych procesowo pytanie jest zawsze palące: „Kto będzie uczestniczył w rozwoju procesów z firmy?” Finansiści, ze względu na swoją mentalność, zwykle dobrze sobie z tym radzą i chętnie włączają się w różne zespoły projektowe. Ponadto specjaliści ds. finansów muszą być świadomi kluczowych procesów biznesowych, aby wiedzieć, gdzie zwrócić się o informacje.

KPI

Bardzo powszechną praktyką jest przydzielanie działowi finansowemu odpowiedzialności za wyliczanie KPI, szczególnie jeśli KPI nie są liczne i skomplikowane. W przeciwnym razie jest to obszar odpowiedzialności dedykowanego działu działu KPI.

Ale opracowywania KPI nie należy całkowicie zlecać finansistom, bo ostatecznie dobre KPI uzyska się dla biznesu w stagnacji, ale nie dla szybkiego rozwoju.

Struktura działu finansowego

Struktura działu finansowego uzależniona jest od konkretnych zadań rozwojowych firmy. Pion pełni funkcje podstawowe (budżetowanie, rachunkowość zarządcza, kontrola wewnętrzna, sprawozdawczość finansowa) i istnieją dodatkowe. Te ostatnie mogą się różnić w zależności od priorytetów aktualnego etapu rozwoju firmy.

Tabela. Przykład struktury i personelu działu obsługi finansowej przedsiębiorstwa

Nazwa podziały strukturalne i stanowiska	Wytrzymałość konstrukcyjna
Nazwa podziały strukturalne i stanowiska	aktualny	zarezerwować
Dyrektor Finansowy
Dział Kontrolingu Finansowego
Kierownik Katedry – Specjalista Rachunkowości Zarządczej
Menedżer finansowy ds. budżetowania i planowania

Specjalista finansowy II kategorii
Analityk finansowy
Skarbiec
Kierownik Działu – Skarbnik
Urzędnik ds. pożyczek
Specjalista ds. finansów I kategorii

Dział kontroli i audytu
Kierownik Działu – Główny Audytor


Dział księgowości i raportowania
Kierownik Katedry ( główny księgowy)
Zastępca Szefa
Księgowy
Księgowy-kasjer
Usługa wsparcia informatycznego
Kierownik Działu
Programista
Blok finansowy

Omówiliśmy większość funkcji działu finansowego i mamy nadzieję, że ten artykuł pomoże Ci stworzyć skuteczny i nie przeciążony działem.

Pracę finansową w przedsiębiorstwach organizują i wykonują służby finansowe. W dużych przedsiębiorstwach krajowych tworzone są w tym celu specjalne działy lub działy finansowe. W średnich przedsiębiorstwach działy finansowe lub grupy finansowe mogą być tworzone w ramach innych działów (księgowość, działy, usługi analityczne i prognostyczne, praca i płace, ceny).

W małych przedsiębiorstwach prace finansowe przypisuje się głównemu księgowemu.

Służby finansowe mają prawo do otrzymywania niezbędnych informacji od wszystkich innych usług przedsiębiorstw (są to bilanse, raporty, plany, skonsolidowane kalkulacje kosztów itp.)

Kierownik działu finansowego (działu) z reguły podlega kierownikowi przedsiębiorstwa lub jego zastępcy ds. ekonomicznych i wraz z nimi odpowiada za kondycję finansową przedsiębiorstwa, bezpieczeństwo własnego kapitału obrotowego, na realizację planu wdrożenia oraz zapewnienie środków finansowych na sfinansowanie kosztów przewidzianych w planach.

Do głównych zadań służby finansowej należy:

1. zapewnienie środków pieniężnych na bieżące wydatki i inwestycje;

2. realizacja zobowiązań wobec budżetu, banków, innych podmiotów gospodarczych i pracowników.

Obsługa finansowa przedsiębiorstwa determinuje sposoby i metody finansowania kosztów. Mogą to być samofinansowanie, pozyskiwanie kredytów bankowych i komercyjnych (towarowych), pozyskiwanie kapitału własnego, otrzymywanie środków budżetowych, leasing.

Aby zapewnić terminową realizację zobowiązań pieniężnych, usługi finansowe tworzą operacyjne fundusze gotówkowe, tworzą rezerwy i wykorzystują instrumenty finansowe w celu przyciągnięcia środków pieniężnych do obrotu przedsiębiorstwa.

Do zadań służby finansowej należy także:

1. promowanie jak najefektywniejszego wykorzystania środków trwałych produkcji, inwestycji, zapasów;

2. wdrożenie działań mających na celu przyspieszenie obrotu kapitału obrotowego, zapewnienie jego bezpieczeństwa, doprowadzenie wielkości własnego kapitału obrotowego do ekonomicznie uzasadnionych standardów;

3. kontrola nad prawidłową organizacją stosunków finansowych.

Funkcje usługi finansowej wyznacza sama treść praca finansowa w przedsiębiorstwach. Ten:

1. planowanie;

2. finansowanie;

3. inwestowanie;

4. organizacja rozliczeń z dostawcami i kontrahentami, odbiorcami i odbiorcami;

5. organizacja zachęt rzeczowych, rozwój systemów premiowych;

6. realizacja zobowiązań budżetowych, optymalizacja opodatkowania;

7. ubezpieczenie.

Funkcje działu finansowego (obsługi) i księgowości są ze sobą ściśle powiązane i mogą się pokrywać. Istnieją jednak między nimi znaczne różnice. Księgowość rejestruje i odzwierciedla fakty, które już miały miejsce, a służba finansowa analizuje informacje, planuje i prognozuje działania finansowe, przedstawia kierownictwu przedsiębiorstwa wnioski, uzasadnienia i obliczenia w celu podejmowania decyzji zarządczych, opracowuje i wdraża zasady finansowe.

Działowi finansowemu przydzielono następujące funkcje:

Opracowanie strategii finansowej organizacji.

Opracowywanie projektów wieloletnich i bieżących planów finansowych, prognoz sald i budżetów kasowych.

Przygotowywanie projektów planów sprzedaży produktów (robót, usług), inwestycji kapitałowych, badania naukowe i rozwoju, planowania kosztów produktów i opłacalności produkcji - uczestniczy w przygotowaniach.

Obliczanie zysku i podatku dochodowego.

Określanie źródeł finansowania działalności produkcyjnej i gospodarczej organizacji, pozyskiwanie środków pożyczonych i wykorzystanie środków własnych, prowadzenie badań i analiz rynków finansowych, ocena ewentualnego ryzyka finansowego w odniesieniu do każdego źródła finansowania oraz opracowywanie propozycji jego ograniczenia.

Realizacja polityki inwestycyjnej i zarządzanie majątkiem organizacji, ustalanie ich optymalnej struktury, przygotowywanie propozycji zamiany i likwidacji majątku, przeprowadzanie analiz i ocen efektywności inwestycji finansowych.

Opracowanie standardów kapitału obrotowego i środków przyspieszających jego obrót.

Zapewnienie terminowego otrzymywania dochodów, terminowe przetwarzanie transakcji finansowych, rozliczeniowych i bankowych, płacenie rachunków dostawcom i kontrahentom, spłacanie pożyczek, płacenie odsetek, wynagrodzeń pracownikom i pracownikom, przekazywanie podatków i opłat do budżetów republikańskich i lokalnych, do stanu dodatkowego -budżetowe fundusze społeczne, wpłaty na rzecz instytucji bankowych.

Analiza działalności finansowej i ekonomicznej organizacji.

Monitorowanie realizacji planu finansowego, planu sprzedaży produktów, planu zysków i innych wskaźników finansowych, zaprzestania produkcji produktów nienadających się do sprzedaży, prawidłowego wydatkowania środków oraz celowego wykorzystania własnego i pożyczonego kapitału obrotowego.

Prowadzenie ewidencji przepływów środków finansowych i raportowanie wyników działalności finansowej zgodnie ze standardami rachunkowości finansowej i sprawozdawczości, rzetelności informacji finansowych, monitorowanie prawidłowości przygotowania i wykonania dokumentacji sprawozdawczej, terminowości jej przekazywania podmiotom zewnętrznym i użytkownicy wewnętrzni.

Zasadnicze różnice pomiędzy usługą finansową a rachunkowością polegają nie tylko na podejściu do ustalania funduszy, ale także na obszarze podejmowania decyzji. Rachunkowość ma na celu gromadzenie i prezentację danych. Dział finansowy (zarządzający) zapoznając się z danymi księgowymi i analizując wszystkie te materiały, podejmuje konkretne decyzje dotyczące działalności przedsiębiorstwa.

Dziś zastanawiamy się jak prawidłowo zbudować strukturę usługi finansowej? Czy potrzebny jest dyrektor finansowy, czy wystarczy główny księgowy? Komu powinien raportować główny księgowy? I wreszcie, jaka struktura finansowa pomoże firmie efektywnie działać?

Wszystkie pytania są ważne, ponieważ przekonaliśmy się już, że porządek w finansach i własnych jest jednym z głównych narzędzi menedżera do poprawy efektywności biznesowej.

Rodzaje struktur usług finansowych

Do pewien punkt do około 1996 roku firmy miały tylko głównego księgowego, który oczywiście raportował dyrektorowi generalnemu:

Wraz z pojawieniem się na rynku specjalistów posiadających umiejętności zarządzania finansami, w firmach zaczęli pojawiać się dyrektorzy finansowi. W latach 1996-2005. Struktura obsługi finansowej w większości firm wyglądała następująco: na czele firmy stoi dyrektor generalny, a przed nim podlegają główny księgowy i dyrektor finansowy. Nazywam to strukturą „przejściową”, chociaż wiele dzisiejszych firm żyje w tym paradygmacie:

I wreszcie efektywna struktura obsługi finansowej, w której żyje i pracuje większość zagranicznych firm, i która jest maksymalnie skupiona na interesach właścicieli firmy: na czele stoi dyrektor generalny, podlega mu dyrektor finansowy , a dział finansowy, dział planowania, jest podporządkowany działowi ekonomicznemu i księgowości:

Efektywna struktura usług finansowych

Przyjrzyjmy się, dlaczego ta ostatnia struktura jest najskuteczniejsza.
Zarówno księgowi, jak i finansiści pracują z liczbami. Biorą liczby z danych księgowych, a dokładniej z zapisów księgowych.

Zapis księgowy lub zapis księgowy to kodowanie informacji o transakcji finansowo-biznesowej, która miała miejsce w przedsiębiorstwie. Pieniądze wpłynęły na konto bankowe - dokonano wpisu do systemu księgowego, towar został wysłany z magazynu - zaksięgowano zaksięgowanie, materiał został przeniesiony z warsztatu do warsztatu - wszystko również znalazło odzwierciedlenie w księgowości.

Podstawowym i najważniejszym zadaniem wszystkich pracowników zajmujących się księgowością jest tworzenie kompletnych i rzetelnych informacji o wszystkim, co dzieje się w przedsiębiorstwie.

W terminologii stosowanej w środowisku biznesowym występują pojęcia:

Księgowość
Rachunkowość podatkowa
Rachunkowość zarządcza
Rachunkowość finansowa

Każde z tych kont generuje własny formularz raportu końcowego dla różnych użytkowników.
Księgowość- generuje formularze sprawozdawczości finansowej zgodnie z zasadami ustalonymi przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.
Rachunkowość podatkowa niezbędne do wygenerowania zeznań podatkowych i złożenia ich w urzędzie skarbowym zgodnie z zasadami określonymi w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Rachunkowość zarządcza generuje formularze raportowania zarządczego dla właścicieli i najwyższej kadry menedżerskiej firmy, za pomocą których zarządza się firmą według ustalonych przez nią zasad.
Rachunkowość finansowa to system wskaźników finansowych diagnozujący kondycję finansową przedsiębiorstwa.
Mogą istnieć również: księgowość produkcji, księgowość personelu i tak dalej.

Główna zasada: księgowość należy skonfigurować w taki sposób, aby jednorazowo wprowadzając informacje do systemu, można było otrzymać różne formularze końcowe. W tym przypadku wynik osiąga się najniższym kosztem, a zatem z największą wydajnością.

Można w ten sposób skonfigurować system wykorzystując analitykę każdej transakcji – w języku rachunkowości nazywa się to subconto – i korzystając z różnych rejestrów przetwarzania informacji (wszystkie nowoczesne programy księgowe posiadają taką funkcję).

Wtedy system księgowy będzie schematycznie wyglądał tak: przedsiębiorstwo ma jedną księgowość systemu informacyjnego, która generuje raporty zarządcze dla właścicieli i najwyższej kadry kierowniczej firmy, raporty księgowe i zeznania podatkowe.

Aby w końcu można było dostać poprawne formularze raportowania dla wszystkich użytkowników, istotne jest prawidłowe zakodowanie informacji w momencie ich wprowadzenia do systemu. I ktoś sam musi być odpowiedzialny przed dyrektorem lub właścicielem firmy za jakość systemu księgowego. Byłoby słuszne, gdyby ta odpowiedzialna osoba została dyrektorem finansowym.

Prawidłowa konstrukcja usługi finansowej pozwala na:

unikać narzucania systemu księgowego na wymagania Ministerstwa Finansów;
wyeliminować konflikt między działami księgowymi i finansowymi firmy;
otrzymywać wysokiej jakości informacje o działalności firmy.

Oczywiście struktura ta będzie skuteczna, jeśli będzie posiadała niezbędne kompetencje, w szczególności wiedzę z zakresu przepisów rachunkowych i podatkowych.

Nasi specjaliści posiadają do tego wszelkie niezbędne umiejętności, dlatego tworzymy księgowość, która pomaga rozwijać biznes. – interesują nas długoterminowe relacje, dlatego nasze rozwiązania są niezawodne i optymalne dla naszych klientów.

Cechy organizacji usług finansowych przedsiębiorstwa JSC Moststroyindustriya

W nowoczesne warunki Decyzje podejmowane przez menedżerów finansowych i analityków mają coraz większe znaczenie w swoich konsekwencjach dla działalności przedsiębiorstw. Fundamentalne znaczenie dla wyników jej działalności ma polityka cenowa, dywidendowa, zarządzanie kapitałem. Przemiana Rosyjska gospodarka nastawione na relacje rynkowe duża liczba zagadnień i przedstawił nowe wymagania dotyczące zarządzania finansami przedsiębiorstw. Badanie praw rynku i organizacji stosunków finansowych nastąpiło „po drodze”, a automatyczne przeniesienie zachodnich koncepcji na grunt krajowy doprowadziło do odrzucenia całkiem realnych pomysłów przez rosyjskich praktyków. Powyższe przyczyny częściowo wpłynęły na kondycję ekonomiczną rosyjskich przedsiębiorstw. W tym kontekście konieczne wydaje się omówienie problemów organizacji i funkcjonowania obsługi finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa.

Oczywiście usługa ta powinna odpowiadać jego zainteresowaniom, w zależności od celów i zadań stojących przed nim. Rozważmy te problemy na przykładzie Rostovstalmost CJSC, innych przedsiębiorstw Mostostroyindustry JSC i niektórych przedsiębiorstw przemysłowych miasto Rostów nad Donem. Rozważmy i przeanalizujmy struktury organizacyjne obsługi finansowo-gospodarczej przedsiębiorstw.

Specyficznym przedmiotem pracy służby finansowo-gospodarczej są pieniądze i przepływy pieniężne powstające w samym przedsiębiorstwie i poza jego granicami, łączące je z innymi przedsiębiorstwami, systemem kredytowo-bankowym oraz podmiotami gospodarczymi w zrzeszeniu. Do zarządzania finansami przedsiębiorstw wykorzystuje się mechanizm finansowy – system zarządzania zasobami finansowymi w celu skutecznego wpływania na końcowe wyniki produkcji. Mechanizm finansowy ma za zadanie zapewnić realizację funkcji finansowych związanych z:

- zapewnienie przedsiębiorstwu środków finansowych;
- dystrybucja i kontrola wykorzystania środków.

Pierwsza funkcja zakłada optymalne zaopatrzenie przedsiębiorstwa w środki pieniężne. Optymalizacja przepływów pieniężnych jest jednym z głównych zadań służby finansowej.

Funkcja dystrybucji związana jest ze zwrotem kosztów produkcji i generowaniem dochodu. Dochód ten z kolei jest rozdzielany pomiędzy przedsiębiorstwo i organizacje zewnętrzne z którymi jest związane zobowiązaniami, jak również pomiędzy przedsiębiorstwem a państwem. Funkcja kontrolna polega na stosowaniu różnego rodzaju wskaźników oraz ustanawianiu zachęt lub sankcji ekonomicznych.

Głównym celem usługi finansowej jest jak najpełniejsza realizacja funkcji finansowych poprzez wzmocnienie sytuacja finansowa przedsiębiorstwo poprzez zwiększenie jego rentowności, zysku, zwiększenie wydajności pracy, redukcję kosztów, poprawę jakości produktów oraz wprowadzenie nowych zaawansowanych technologii i osiągnięć naukowych. Poderegin A.N., Enterprise Finance, - K.: KNEU, 2009 - 329 s..

Wśród najbardziej ważne zadania przypisany do służby finansowo-gospodarczej powinien obejmować:

- mobilizacja zasobów finansowych w celu zapewnienia reprodukcji prostej i rozszerzonej w celu osiągnięcia zysku;
-wypełnianie zobowiązań finansowych i organizacja rozliczeń kadrowo-płacowych z dostawcami, bankami i budżetem;
-promowanie efektywnego wykorzystania majątku produkcyjnego i inwestycji;
-opracowanie i realizacja planu finansowego i budżetu przedsiębiorstwa;
- zapewnienie optymalnej struktury kapitałowej;
-kontrola racjonalnego wykorzystania zasobów finansowych, przestrzeganie wskaźników finansowych i ekonomicznych działalności produkcyjnej.

Struktura organizacyjna służby finansowej odzwierciedla skład licznych pionów funkcjonalnych przedsiębiorstwa i wyznacza koordynację ich wspólnych działań w kierunku osiągnięcia celów postawionych przed przedsiębiorstwem. To właśnie ta koordynacja stanowi podstawę struktury organizacyjnej, którą zwykle definiuje się jako zbiór stabilnych powiązań w organizacji. Połączenia są tu postrzegane raczej jako wyraz relacji niż konkretne działania. Poprzez powiązania strukturalne realizowane są relacje koordynacyjne między oddziałami przedsiębiorstwa, realizowana jest interakcja usług funkcjonalnych, w której wyróżnia się dwa ważne elementy: prawa jednostki strukturalnej i jej wsparcie informacyjne.

Zarządzanie finansowo-ekonomiczne jest częścią procesu ogólnego zarządzania przedsiębiorstwem, dlatego też zarządzanie w tym obszarze można budować według schematów zarządzania tradycyjnie związanych z zarządzaniem finansami jako całością. Polyaka G.B. M.: Finance, Unity, 2008 - 484 s. Mogą to być liniowo-funkcjonalne schematy zarządzania, które sprawdziły się w stabilnych warunkach, lub elastyczne i adaptacyjne schematy nastawione na zmieniające się warunki rynkowe, lub macierzowe schematy zarządzania produktami. Głównym warunkiem wyboru schematu zarządzania jest to, że musi on spełniać warunki produkcyjne i rodzaj organizacji.

Rozważmy jako przykład strukturę organizacyjną służby finansowo-gospodarczej w przedsiębiorstwach Mostostroyindustry JSC. Na ryc. Rycina 1 przedstawia strukturę organizacyjną służby gospodarczej CJSC Ulan-Udestalmost. Przedsiębiorstwa w Kurgan i Ułan-Ude zbudowano na wzór fabryki w Rostowie, powtarzając jej strukturę organizacyjną. Z biegiem czasu zaczęło się to zmieniać we wszystkich przedsiębiorstwach

Ryż. 1

Najmniej zmian uległa obecnie struktura organizacyjna obsługi finansowo-gospodarczej zakładu w Ułan-Ude. Ten schemat zarządzania można uznać za oryginalny, zachowany z czasów gospodarki planowej. Obejmuje tradycyjne grupy w ramach działów księgowości i ekonomii.

Na ryc. 2, 3 pokazują schematy usług finansowych i gospodarczych przedsiębiorstw Rostovstalmost i Kurganstalmost.

Ryż. 2

Ryż. 3

Istnieje wiele podobieństw w strukturach organizacyjnych obsługi finansowo-gospodarczej tych przedsiębiorstw. Najwyższym szczeblem kierownictwa jest dyrektor generalny. Drugi poziom to zastępca dyrektora generalnego (w przedsiębiorstwie Kurgan tradycyjnie - „za ekonomię i finanse”, w zakładzie w Rostowie – „za długoterminowy rozwój”). Jednocześnie główny księgowy i jego dział, zgodnie ze schematami struktury organizacyjnej, podlegają bezpośrednio dyrektorowi. W większym stopniu jest to właściwe dla przedsiębiorstwa w Rostowie, ponieważ główna działalność zastępcy dyrektora związana jest z długoterminowym planowaniem, pracą z klientami i uzasadnianiem cen produktów. Te same funkcje pełni zastępca dyrektora ds. ekonomiczno-finansowych zakładu w Kurganie. Dział ten podlega jego podporządkowaniu zagraniczne stosunki gospodarcze, których praca ma na celu przede wszystkim zaopatrzenie produkcji w zamówienia. Podporządkowanie głównego księgowego i jego działu bezpośrednio dyrektorowi generalnemu tłumaczy się zgodnością struktury organizacyjnej z istotą gospodarki planowej, a także uprawnieniem głównego księgowego do dysponowania środkami na rachunku bieżącym w oparciu o wymóg drugiego podpisu na dokumentach płatniczych. Osobista odpowiedzialność głównego księgowego za wykorzystanie środków pozostaje osobista. Dziś podporządkowanie głównego księgowego bezpośrednio dyrektorowi generalnemu jest zapisane w ustawowych i urzędowych dokumentach przedsiębiorstw.

Na szczególną uwagę zasługuje jeden z elementów struktury organizacyjnej fabryki Kurgan – podporządkowanie działu prawnego zastępcy dyrektora ds. ekonomicznych. Praca tej służby w dużej mierze związana jest z przygotowywaniem umów z organizacjami zewnętrznymi, oceną legalności decyzji służb gospodarczych, realizacją zobowiązań przedsiębiorstwa wobec państwa i wykonawców. Dlatego takie miejsce służby prawnej w strukturze organizacyjnej jest naszym zdaniem naturalne. Również naszym zdaniem bezpośrednie podporządkowanie wydziału zagranicznych stosunków gospodarczych (EFR) zastępcy dyrektora ds. ekonomicznych fabryki Kurgan lub zastępcy dyrektora ds. długoterminowego rozwoju fabryki w Rostowie jest całkowicie uzasadnione. Główna działalność OVES ma na celu zapewnienie produkcji na zamówienie, z czym jest ściśle związana analiza ekonomiczna potencjalny porządek. Posiadanie grupy ekonomistów zarówno w dziale planowania, jak i w OVES jest niepraktyczne i kosztowne. Konsolidacja tych służb pod przewodnictwem zastępcy dyrektora jest w pełni uzasadniona. Dowodem potwierdzającym słuszność zapisów OVES i służby planowania gospodarczego są zmiany w strukturze organizacyjnej zakładu w Rostowie, jakie zaszły w ciągu ostatnich kilku lat.

Po utworzeniu w zakładzie służby stosunków gospodarczych z zagranicą, w strukturę działu relacji zewnętrznych przeniesiono biuro cen, odpowiedzialne za kosztorysowanie produktów i podległe głównemu ekonomiście. Później wrócił bezpośrednio do głównego ekonomisty. Obecnie struktura organizacyjna wygląda na pełniejszą: zarówno ekonomiści, jak i specjaliści ds. marketingu zjednoczeni są pod jednym kierownictwem (w zakładzie w Rostowie - zastępca dyrektora ds. planowania długoterminowego, w Kurganie - zastępca dyrektora ds. ekonomii i finansów). Biuro Cen podlega Głównemu Ekonomiście, działa w strukturze służby finansowo-ekonomicznej i ostatecznie podlega Zastępcy Dyrektora ds. Ekonomicznych.

Do usług ekonomicznych fabryk zalicza się tradycyjny dla struktury usług finansowych i ekonomicznych dział pracy i płac (LOW).

Osobliwością struktury obsługi gospodarczej fabryki Kurgan jest przydzielenie w jej strukturze niezależnego działu finansowego. Jego stanowisko i podporządkowanie się bezpośrednio Zastępcy Dyrektora ds. Ekonomiczno-Finansowych odpowiada współczesnym wymogom. Zakład w Rostowie nie ma niezależnego działu finansowego. Jej funkcje realizuje grupa finansowa w ramach działu księgowości. Nie ulega wątpliwości, że rola usług finansowych wzrosła i umacnia się wraz z rozwojem stosunków rynkowych w Rosji. Obecnie istnieje zapotrzebowanie na działy finansowe, których zadaniem będzie tworzenie racjonalnej struktury kapitałowej i ocena bezpieczeństwa przedsiębiorstwa kapitał obrotowy, zarządzanie przepływami pieniężnymi, analiza finansowa, poszukiwanie źródeł finansowania, budżetowanie itp. Pod tym względem doświadczenia fabryki Kurgan w rozdzielaniu funkcji działów księgowych i finansowych wydają się odpowiadać wymogom czasu. W zakładzie w Rostowie grupa finansowa jest częścią działu księgowości. W związku z tym główne obowiązki funkcjonalne rachunkowości obejmują: zarządzanie finansami, księgowość materiałów i innego majątku, amortyzację, sprawozdawczość finansową i podatki. Jednocześnie dział księgowości nie posiada usługi analitycznej, która oceniałaby aktualny stan finansowo-ekonomiczny przedsiębiorstwa, źródła finansowania i przepływy inwestycyjne. W strukturze wydziału planowania gospodarczego nie ma takiej służby. Obliczanie kosztów nowych zamówień, porównanie planowanych i rzeczywistych wskaźników przeprowadza służba ekonomiczna, działalność finansową kontroluje dział księgowości, który rejestruje postęp przepływu środków finansowych, zarządza nimi i sumuje. Brakuje zatem prognozowania stanu finansowo-ekonomicznego przedsiębiorstwa oraz analizy operacyjnej jego działalności produkcyjnej. Ocena stanu gospodarki dokonywana jest na podstawie rzeczywistych danych, gdy nie ma już możliwości na nie wpływu. Aby usprawnić organizację pracy i koordynację działań służby finansowo-gospodarczej, każde z analizowanych przedsiębiorstw może i powinno optymalizować strukturę organizacyjną tej służby. To nie przypadek, że w fabryce w Rostowie ostatnie lata Znacząco wzrosła liczba członków działu księgowości. Wzrost liczby obowiązki funkcjonalne w jednym dziale ma negatywny wpływ na wyniki i efektywność jego pracy. Aby zmienić tę sytuację, konieczne jest uporządkowanie i jasne określenie zadań funkcjonalnych służby finansowo-gospodarczej oraz uwzględnienie tego w jej strukturze organizacyjnej. Dziś istotne jest zapewnienie w ramach obsługi finansowo-ekonomicznej stanowisk specjalistów w zakresie planowania finansowego, prowadzenia bieżących analiz operacyjnych, oceny atrakcyjności projektów inwestycyjnych, sporządzania budżetu przedsiębiorstwa oraz różne źródła finansowanie, tj. stanowiska finansistów lub menedżerów finansowych.

Wraz z przedsiębiorstwami JSC Mostostroyindustriya przeanalizowano struktury organizacyjne innych przedsiębiorstw w Rostowie: JSC RZ Pribor i Rostowski Zakład Remontów Lokomotyw Elektrycznych (RERP). Schematy struktur organizacyjnych służb gospodarczych tych przedsiębiorstw przedstawiono poniżej na ryc. 4 i 5.

prognozowanie udziałowców finansów finansowych

Ryż. 4

Należy zauważyć, że jeśli pierwsze trzy przedsiębiorstwa są porównywalne pod względem wielkości produkcji, to zakłady RZ Pribor i RERZ są prawie dwukrotnie większe zarówno pod względem mocy produkcyjnych, jak i liczby pracowników. Struktura obsługi finansowo-gospodarczej przedsiębiorstwa RZ Pribor jest zorientowana na wymagania nowoczesnego zarządzania finansami organizacja handlowa i naszym zdaniem dość skomplikowane. Całą służbą kieruje Zastępca Dyrektora ds. Ekonomicznych i dzieli się ona na działy: planowania gospodarczego oraz księgowości i analiz (w skład których wchodzą działy księgowe i finansowe). W ramach usługi znajduje się także dział podatkowy.

Zarządzanie planowaniem gospodarczym obejmuje tradycyjne podziały: ekonomiczny, organizację pracy i płace. Struktura zarządcza księgowości i finansów obejmuje usługi spełniające współczesne wymagania. Tutaj, oprócz tradycyjnych sektorów, dział księgowości obejmuje odrębne usługi: rachunkowość zarządczą i analizy, budżetowanie, wzajemne rozliczenia oraz współpracę z bankami. Podporządkowanie działu finansowego głównemu księgowemu wydaje się jednak nieuzasadnione. Kierownik wydziału finansowego nie ma bezpośredniego kontaktu z kierownikiem służby ekonomicznej. Bardziej celowe, naszym zdaniem, jest zarezerwowanie dla każdej ze służb jedynie funkcji im właściwych i podporządkowanie każdej z nich bezpośrednio zastępcy dyrektora ds. ekonomicznych: księgowości, planowania gospodarczego i finansów. Z działu księgowości usunięto dział podatkowy, choć opiera swoją działalność na danych księgowych i dlatego powinien stanowić część działu księgowego.

Przeciwnie, struktura organizacyjna służby gospodarczej RERZ nie jest skomplikowana przez nowoczesny podział funkcji i jest podobna do struktury organizacyjnej CJSC Ulan-Udestalmost. Różnica pomiędzy obsługą finansowo-gospodarczą zakładu RERZ polega na tym, że na jego czele stoi zastępca dyrektora ds. ekonomicznych. Sama obsługa podzielona jest na dział ekonomiczny i dział księgowy. W każdym dziale znajdują się tradycyjne grupy funkcyjne i biura. Warto zwrócić uwagę na fakt, że dział ekonomiczny tego przedsiębiorstwa posiada sektor księgowy i analityczny. Zazwyczaj taki sektor jest obecny w strukturze rachunkowości (w jej części finansowej).

Ryż. 5

W momencie badania działalności służby finansowo-gospodarczej RERZ do działu księgowości dodano dodatkowego specjalistę podatkowego. Naszym zdaniem we współczesnej sytuacji obecność takich specjalistów w obsłudze gospodarczej przedsiębiorstwa stała się koniecznością.

Po rozważeniu struktur organizacyjnych kilku spółek akcyjnych możemy stwierdzić, że wszystkie mają dość złożoną organizację usług finansowych i gospodarczych, ale jednocześnie mają szereg niedociągnięć, których wyeliminowanie jest możliwe, ale wymaga wprowadzenie pewnych zmian w organizacji. strukturę przedsiębiorstw.

Być może zainteresują Cię poniższe materiały