CCD - co to jest, zgłoszenie celne cargo na samochód. Jak wypełnić numer zgłoszenia celnego

Przypomnę, że zasady wypełniania faktury określa dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137. Zgodnie z ust. 2 tych zasad w kolumnie 11 faktury należy wskazać liczbę zgłoszenie celne. Mówimy tutaj o numerze rejestracyjnym towarów importowanych przez firmę importującą do kraju w celu konsumpcji krajowej. W przypadku eksportu celnikom składane jest zgłoszenie towarowe, któremu automatycznie zostaje nadany numer rejestracyjny. Wpisuje się go w kolumnie „A” elektronicznej kopii zgłoszenia towarów wydrukowanej na papierze.

Jeżeli oświadczenie nie jest drukowane, jego numer rejestracyjny można znaleźć w oprogramowanie zgłaszający, za pośrednictwem którego dokonano zgłoszenia celnego towarów. Urzędnicy otrzymują odpowiednie powiadomienie o rejestracji.

Rosyjskie rekwizyty

Pragnę zwrócić Państwa uwagę na fakt, że przy naliczaniu podatku od towarów i usług wykorzystywana jest faktura, zatem mówimy tu o zgłoszeniu celnym towaru na terytorium Federacja Rosyjska. W związku z tym w kolumnie 11 faktury należy podać numer zgłoszenia celnego wystawionego specjalnie przez rosyjski organ celny. Procedurę generowania numeru rejestracyjnego regulują wymogi prawne. Mianowicie Instrukcja dotycząca sposobu wypełniania zgłoszenia towarowego, zatwierdzona decyzją KSH z dnia 20 maja 2010 r. nr 257.

Numer zgłoszenia celnego musi zawierać trzy elementy oddzielone ogranicznikiem „/”. Należy pamiętać, że spacje pomiędzy elementami nie są dozwolone. Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego w praktyce wygląda następująco: 10702030/261016/0088410, lub np. tak: 10502110/220215/0003344.

Skład numeru zgłoszenia celnego

Przyjrzyjmy się teraz zawartości tego długiego kodu. Tak naprawdę każde z jego wyróżnień jest logiczne i zrozumiałe. Znając skład liczby, łatwiej będzie sprawdzić poprawność. Zacznijmy więc:

Element 1. Jest to osiem cyfr wskazujących kod organu celnego, w którym rejestrowane jest zgłoszenie. W naszym przykładzie kod 10702030 to numer urzędu celnego portu morskiego Władywostok, a 10502110 – Jekaterynburg poczta celna(elektroniczne centrum deklaracji). Należy koniecznie pamiętać, że wszystkie kody organów celnych Federacji Rosyjskiej mają ściśle osiem cyfr, z których pierwsze dwie muszą wynosić „10”.

Element 2. Tutaj wpisuje się datę rejestracji w urzędzie celnym w formacie: dzień, miesiąc, dwie ostatnie cyfry roku. W naszym przykładzie „261016” oznacza, że zgłoszenie zostało zarejestrowane 26 października 2016 r., a „220215” oznacza 22 lutego 2015 r.

Element 3. Ta część kodu musi mieć siedem znaków. Wskazuje numer seryjny zgłoszenia towarów w organie celnym, który je zarejestrował. Zgodnie z przepisami numer seryjny zaczyna się od jednego w każdym roku kalendarzowym, czyli już pierwsza deklaracja w nowym roku będzie miała numer seryjny 0000001. Z przykładu widzimy, że deklaracja zarejestrowana 22 lutego ma numer seryjny 3' 344, a od 26 października – 88'410.

Uwaga

Numer zgłoszenia celnego to jeden z najpopularniejszych danych faktury, który jest szczegółowo sprawdzany przez organy podatkowe.

Podając numer w kolumnie 11 faktury, należy sprawdzić, czy towar, na który wystawiana jest faktura, rzeczywiście został zadeklarowany w tym dokumencie. Jest to konieczne przede wszystkim ze względu na przestrzeganie procedur księgowych obowiązujących w firmie i oczywiście rzetelność informacji przekazywanych przez importera fiskusowi.

Specjalne zainteresowanie

Warto zaznaczyć, że numer zgłoszenia celnego to jeden z „najpopularniejszych” danych faktury, który jest szczegółowo sprawdzany przez organy podatkowe.

Jeśli organizacja współpracuje z pozbawionym skrupułów dostawcą lub posługuje się fikcyjnymi dokumentami, to w przypadku wykrycia takich naruszeń przez organy skarbowe firma nie tylko utraci prawo do odliczenia podatku VAT, ale także zostanie ukarana karą finansową. W takich przypadkach zalecenie jest tylko jedno - starannie wybierać kontrahentów do współpracy i dokładnie sprawdzać otrzymane od nich dokumenty. Na wykrycie w odpowiednim czasie błędy w dokumentacji technicznej, przedsiębiorstwo będzie w stanie uniknąć wielu problemów z urzędnikami.

Wypełnienie zgłoszenia celnego

Kolumna 2 „Nadawca/Eksporter” – w dokumentach przewozowych wskazana jest informacja o osobie wysyłającej towar, zgodnie z którą rozpoczął się przepływ produktów: skrócona nazwa i lokalizacja firmy.

Kolumna 4 „Specyfikacje przewozowe” – wypełnia się w przypadku korzystania ze specyfikacji przewozowych, wykazów i innych podobnych dokumentów przy zgłaszaniu towarów, w tym także transportowanych niezmontowanych lub zdemontowanych, niekompletnych lub nieskończonych.

Uwaga

Jeżeli zgłoszenie nie zostanie wydrukowane, jego numer rejestracyjny można znaleźć w oprogramowaniu zgłaszającego, za pośrednictwem którego dokonano zgłoszenia celnego.

Kolumna 8 „Odbiorca” – zawiera informacje o osobie wskazanej jako odbiorca towaru w dokumentach przewozowych przewozu, zgodnie z którą przewóz towaru został zrealizowany: w przypadku organizacji – jej skrócona nazwa i lokalizacja, a także krótka nazwa kraje zgodnie z klasyfikatorem krajów świata i innymi parametrami.

Numer zgłoszenia celnego 10702030/261016/0088410 musi zawierać trzy elementy oddzielone znakiem oddzielającym „/”: kod organu celnego, datę rejestracji, numer seryjny zgłoszenia celnego towaru.

Pole 18 „Identyfikacja i kraj rejestracji pojazd przy wyjeździe/przylocie” – informacja o transporcie, którym przewoził towar przedstawiony organowi celnemu do procedury celnej. Wyjątkiem są operacje tranzytowe.

Kolumna 20 „Warunki dostawy” – informacja o warunkach dostawy w przypadku, gdy deklarowany towar jest importowany w celu wypełnienia zobowiązań umownych zagranicznej transakcji gospodarczej.

Dostawca dostarcza towary importowane, przeczytaj artykuł dotyczący procedury generowania numeru zgłoszenia celnego przy imporcie przez urząd celny Białorusi.

Pytanie: Dostawca dostarcza towary importowane i wskazuje na fakturze numer zgłoszenia celnego 06611/хххххх/ххххххх. Program składając deklarację VAT skarży się na krótki numer zgłoszenia celnego. Dostawca nie chce zmieniać dokumentów.

Odpowiedź: Zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 grudnia 2016 r. nr ММВ-7-3/696@ dokonano zmian w formularzu deklaracji VAT i formacie przesyłania danych. Tym samym zmianie uległ wiersz 150 w ust. 8 oświadczenia. Poprzednio jego długość wahała się od 1 do 1000 znaków i wszystkie numery GTD były wpisywane w tej linii, oddzielane przecinkami. Po zmianach dla każdego numeru zgłoszenia celnego gazu przydzielana jest osobna linia. Dodatkowo długość numeru zgłoszenia celnego ustalana jest od 23 do 27 znaków. Te. Minimalna dopuszczalna długość składa się z 3 grup liczb:

8 znaków – numer poczty celnej

6 znaków – data

7 znaków – numer seryjny AP

2 znaki – oddzielające „/”.

Jednak w praktyce zdarza się (jak w Twojej sytuacji), że numer poczty celnej jest mniejszy – 5 cyfr. Ani Ministerstwo Finansów, ani Federalna Służba Podatkowa nie wyjaśniły jeszcze, jak w takiej sytuacji odzwierciedlić numer zgłoszenia celnego.

W praktyce niektórzy próbują rozwiązać ten problem dodając 3 cyfry „0” przed numerem zgłoszenia celnego gazu. Może to jednak skutkować odmową przyjęcia oświadczenia.

Na chwilę obecną nie można po prostu wskazać numeru zgłoszenia celnego w rubryce 8 zgłoszenia, gdyż nie grożą za to żadne kary i nie może to być równoznaczne z odmową odliczenia. Ponieważ warunkami odliczenia są:

towary, roboty budowlane lub usługi nabywane w ramach transakcji podlegających opodatkowaniu VAT, w tym w celu odsprzedaży;
otrzymano prawidłowo sporządzoną fakturę (uniwersalny dokument przelewu).

Jest to zapisane w artykułach
,
,
Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.

Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 20 grudnia 2016 r. nr ММВ-7-3/696@

W sprawie wprowadzenia zmian i uzupełnień do załączników do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 października 2014 r. nr ММВ-7-3/558@

Załącznik nr 12. Zmiany i uzupełnienia w nr 4 zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej z dnia 29 października 2014 r. nr ММВ-7-3/558@

1. B
paragraf 2 działu I „Informacje ogólne” oraz w
Tabela 4.1 w wierszu „Wersja formatu” cyfry „5.04” zastępuje się liczbami „5.05”.1

1.1. W
paragraf 3 działu II „Opis pliku wymiany” w paragrafach 14, 15 należy nadać brzmienie:1
„Nazwa pliku zawierającego schemat XML pliku wymiany musi mieć następny widok:
NO_NDS.8.1.003.01.05.05_xx, gdzie xx to numer wersji schematu.

1.2. W
Tabela 4.4 „Informacja w wierszu księgi zakupów o transakcjach wykazanych za upływający okres rozliczeniowy (KnPokStr)”:1
- wyklucz linię:

W wierszu „Kod typu operacji” w kolumnie „ Dodatkowe informacje" należy sformułować w następujący sposób: "Nabiera znaczenia zgodnie z
załącznik do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 marca 2016 r. nr ММВ-7-3/136@ „W sprawie zatwierdzenia wykazu kodów rodzajów transakcji wskazanych w księdze zakupów stosowanych do obliczania podatku od wartości dodanej , dodatkowy arkusz do niego, księgę sprzedaży służącą do naliczenia podatku od towarów i usług, dodatkowy arkusz do niego oraz kody rodzajów transakcji w zakresie podatku od towarów i usług niezbędne do prowadzenia dziennika otrzymanych i wystawionych faktur” (zarejestrowany w Ministerstwo Sprawiedliwości Federacji Rosyjskiej w dniu 20 kwietnia 2016 r., numer rejestracyjny 41876) ;
- po wierszu „Informacje o pośredniku (komisarzu, agentze, spedytorze, deweloperze)” należy dodać wiersz:

Z artykułu w czasopiśmie „Księgowość. Podatki. Pravo”, nr 27, lipiec 2015 (zawarte w wersji VIP BSS „Glavbukh”)

Ze względu na numer zgłoszenia celnego podanie deklaracji VAT może nie być konieczne

Materiały budowlane kupujemy od rosyjskich dealerów. Materiały pochodzą z importu, a nasi dostawcy sprowadzają je z zagranicy. Na fakturach dostawców widnieją numery zgłoszeń celnych, pod którymi sprowadzili materiały z zagranicy. Zadeklarowaliśmy odliczenia w zeznaniu VAT, ale
W dziale 8 nie zapisano numerów zgłoszeń celnych. Czy powinniśmy składać wyjaśnienia?…”

- Z listu głównej księgowej Olgi Chudinowej z Moskwy

Olga, uważamy, że nie ma potrzeby korygowania deklaracji. Numer zgłoszenia celnego jest obowiązkowym szczegółem faktury wyłącznie w przypadku sprzedaży towarów importowanych. Przy rejestracji faktury należy wpisać numer zgłoszenia celnego
kolumna 13 księgi zakupów (
podpunkt „p” ust. 6 załącznika nr 4 do
Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137). I przenieś informacje z książki do

2017-04-21T11:31:49+00:00

Nie raz zauważyłem, że gdy początkujący księgowy po raz pierwszy staje przed koniecznością wprowadzenia towaru do programu według zgłoszenia celnego (zgłoszenie celne, import), jego pierwszą reakcją jest osłupienie. Mnóstwo liczb, w różnych walutach, nic nie jest jasne.

Więc chodźmy!

Mamy więc 2 arkusze prawdziwego zgłoszenia celnego (głównego i dodatkowego). Usunąłem od nich jedynie poufne informacje, które nie przydadzą nam się do celów edukacyjnych.

Możesz otworzyć je na osobnej stronie lub jeszcze lepiej wydrukować i położyć przed sobą.

Naucz się czytać GTD

Zgłoszenie celne gazu przeanalizujemy w oparciu o zasady jego wypełniania, z którymi możesz zapoznać się chociażby tutaj.

Nasza deklaracja składa się z 2 arkuszy: głównego i dodatkowego. Dzieje się tak w przypadku zadeklarowania importu dwóch lub więcej towarów, ponieważ na arkuszu głównym można umieścić informację tylko o jednym produkcie.

Analizowanie głównego arkusza

Nagłówek arkusza głównego

Proszę zwrócić uwagę na prawy górny róg głównego arkusza zgłoszenia celnego:

ICH w kolumnie nr 1 oznacza, że posiadamy zgłoszenie na import towaru.

Numer deklaracji 10702020/060513/0013422 składa się z 3 części:

10702020 to kod organu celnego.
060513 to data zgłoszenia (6 maja 2013).
0013422 to numer seryjny deklaracji.

W kolumnie nr 3 widzimy, że mamy pierwszą (arkusz główny) formę dwójki (arkusz główny + arkusz dodatkowy).

Razem zadeklarowane 3 produkty, które zajmują 3 miejsca.

Zejdźmy trochę niżej:

Tutaj to widzimy całkowita wartość celna ze wszystkich 3 produktów to: 505 850 rubli i 58 kopiejek.

Produkt dotarł do nas z Republika Korei.

Wskazana jest tu także waluta, w której dokonywane są płatności ( USD), jak również wartość celną w tej walucie ( 16 295$ ) według kursu z dnia zgłoszenia celnego (6 maja 2013 r.). Kurs wymiany jest wskazany tutaj: 31.0433 rubel

Sprawdźmy: 16 295 * 31,0433 = 505 850,58. W rezultacie otrzymano wartość celną w rublach.

Produkt nr 1 (koparka)

Przejdźmy jeszcze dalej w dół głównego arkusza po lewej stronie:

Oto nasz pierwszy produkt, który jest wskazany na głównym arkuszu zgłoszenia celnego. Oczywiście pozostałe dwa są zadeklarowane na arkuszu uzupełniającym.

Nazwa produktu: " Koparka hydrauliczna„, zajmuje 1 miejsce.

Przejdź od nazwy produktu w prawo:

Pozycja nr 1 z 3.

Cena koparki wynosi 15 800 dolarów, co w rublach (według kursu 31,0433) stanowi wartość celną 490 484 rubli i 14 kopiejek.

Podatki i opłaty od koparek

Zejdźmy na dół dokumentu:

Cło (kod 1010) dla wszystkich towarów (jako podstawa obliczenia podaje się wartość celną jako całość w zgłoszeniu celnym). 2000 rubli.

Cło (kod 2010) dla koparki (podstawa obliczenia jej wartości celnej) wynosiła 5% lub 24524 rubli i 21 kopiejek.

VAT (kod 5010) dla koparki (podstawą obliczenia była wysokość jej wartości celnej wynoszącej 490 484,14 oraz wysokość cła 24 524,21) wyniosła 18% lub 92 701 rubli i 50 kopiejek.

Jeszcze raz zwracam uwagę na fakt, że od wartości celnej towaru pobieramy cło, a od (wartość celna + wysokość cła) podatek VAT.

Analizowanie dodatkowego arkusza

Dodatkowy nagłówek arkusza

Przejdźmy do drugiego (dodatkowego) arkusza deklaracji.

Zwróć uwagę na prawy górny róg dodatkowego arkusza:

Liczba i rodzaj deklaracji całkowicie pokrywa się z wartościami na arkuszu głównym.

W kolumnie nr 3 widzimy, że mamy formularz drugi (arkusz dodatkowy) z 2 (arkusze główne i dodatkowe).

Przedmiot nr 2 (młotek)

Schodzimy do zadeklarowanego towaru na dodatkowej karcie:

Mamy towar przed sobą” Młot hydrauliczny„, który zajmuje 1. miejsce.

Przejdźmy w prawo:

Po pierwsze widzimy, że mamy 2 produkty z 3.

Cena młotka wynosi 345 (USD), co w przeliczeniu na ruble po kursie (31,0433) wynosi 10 709 rubli i 94 kopiejek(wartość celna).

Produkt nr 3 (części zamienne)

Zejdźmy poniżej:

Drugi produkt na dodatkowym arkuszu (trzeci zgodnie ze zgłoszeniem celnym jako całość): „ Części hydraulicznej koparki czerpakowej z pełnym obrotem".

Przejdźmy w prawo:

To trzeci produkt z 3.

Cena części zamiennych wynosi 150 (USD), co w przeliczeniu na ruble według kursu wymiany (31,0433) wynosi 4656 rubli i 50 kopiejek(wartość celna).

Podatki i opłaty za młotek i części zamienne

Schodzimy w dół dodatkowego arkusza (kolumna nr 47, obliczanie płatności):

Cło (kod 2010) za młotek (podstawa obliczenia jego wartości celnej wynosi 10 709 rubli i 94 kopiejek) wyniósł 5% Lub 535 rubli i 50 kopiejek.

VAT (kod 5010) za młotek (podstawa obliczenia jego wartości celnej powiększonej o cło) wyniosła 18% Lub 2024 ruble i 18 kopiejek.

Przejdźmy w prawo:

VAT (kod 5010) za części zamienne (podstawa obliczenia ich wartości celnej wynosi 4656 rubli i 50 kopiejek) wyniosła 18% Lub 838 rubli i 17 kopiejek.

Podsumujmy to

Cło na cały towar wynosiło 2000 rubli.

Wpisz to do 1C

Konfigurowanie funkcjonalności

Przede wszystkim przejdź do sekcji „Główne”, pozycja „Funkcjonalność”:

Tutaj w zakładce „Zapasy” należy zaznaczyć pozycję „Towary importowane”:

Rejestrujemy odbiór towaru

Przejdź do sekcji „Zakupy”, „Pragany (akty, faktury)”:

Utwórz nowy dokument:

Aby uprościć zadanie, wybierzemy teraz dowolnego kontrahenta jako dostawcę:

Rozliczenia z dostawcą prowadzone są w dolarach, dlatego w umowie z nami wskazaliśmy walutę rozliczeniową USD:

Oznacza to, że wszystkie ceny w dokumencie podajemy w dolarach. Przy wysyłaniu dokumentu zostaną one przeliczone na ruble według kursu z dnia 6 maja 2013 r. (kursy wymiany za ten okres, jeśli jeszcze tego nie zrobiono):

Należy pamiętać, że wszędzie wskazaliśmy stawkę „Bez podatku VAT”. Podatek ten zostanie przez nas obliczony i wskazany w dalszej części zgłoszenia celnego.

Teraz przewiń część tabelaryczną w prawo i uzupełnij Numer Zgłoszenia Celnego oraz kraj pochodzenia towaru. Można to zrobić ręcznie dla każdej linii lub dla wszystkich na raz za pomocą przycisku „Zmień” nad częścią tabelaryczną i celnymi umowa o wzajemnych rozliczeniach z nią (depozyt).

Opłata celna wynosiła 2000 rubli, nie było żadnych kar finansowych.

Przejdźmy do zakładki „Ekrany zgłoszenia celnego”:

Zgłoszenie celne ładunku może składać się z kilku sekcji, w których grupowane są towary objęte tą samą procedurą obliczania ceł.

W naszym przypadku procedura naliczania cła na 2 pierwsze towary (koparka i młot) jest taka sama – 5% cła i 18% VAT.

Cło za trzeci produkt nie jest wskazane i moglibyśmy umieścić to w osobnej sekcji.

Ale zrobimy to trochę inaczej.

Najpierw wskazujemy całkowity procent cła i podatku VAT:

Stawki te zostały automatycznie przeliczone na całkowitą wartość celną, a następnie rozdzielone proporcjonalnie na 3 towary:

Wszystko się zgadza (zobacz naszą końcową tabelę w zgłoszeniu celnym), z wyjątkiem trzeciego produktu. Poprawmy ręcznie jego dane:

Ostatecznie będzie to wyglądać tak:

Wykonujemy dokument.

Przyjrzyjmy się okablowaniu

Widzimy, że cła i cła rozdzielono według kosztu towarów, a naliczony podatek VAT został obciążony 19 maja.

Z dniem 1 października 2017 r. wchodzą w życie zmiany w Rozporządzeniu Rządu nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r., które zatwierdziło formularze i zasady wypełniania dokumentów stosowanych przy naliczaniu podatku VAT. Teraz w szczególności na fakturze, księdze zakupów, sprzedaży i wykazach uzupełniających należy podać numer ewidencyjny zgłoszenia celnego. Podczas naszej konsultacji podpowiemy Ci, gdzie go zdobyć.

Numer deklaracji został podany wcześniej

Przed wprowadzeniem zmian w formularzach dokumentów VAT, wskazywano numer zgłoszenia celnego (zwanego również zgłoszeniem towarowym lub DT):

na fakturze w kolumnie 11;
w księdze zakupów i dodatkowej karcie do niej – w kolumnie 13.

Od 10.01.2017 kolumny te nazywane są „Numerem ewidencyjnym zgłoszenia celnego”, a przed zmianami nosiły nazwę „Numer zgłoszenia celnego”.

Jaka jest różnica pomiędzy numerem rejestracyjnym zgłoszenia celnego a wcześniej odzwierciedlonym numerem zgłoszenia celnego? I właściwie, gdzie mogę uzyskać numer rejestracyjny zgłoszenia celnego?

Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego: przykład

Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego 2017 znajduje się w pierwszym wierszu kolumny A arkusza głównego i dodatkowego zgłoszenia. Ma on następujący format (ust. 1, ust. 43 Instrukcji, zatwierdzony Decyzją Komisji CU z dnia 20 maja 2010 r. nr 257):

Element 1 to kod organu celnego, który zarejestrował DT, zgodnie z klasyfikatorami organów celnych stosowanymi w państwach członkowskich CU. Na przykład kod celny Moskwy to 10129000, a kod celny Nachodki to 10714000.

Element 2 - data rejestracji DT (dzień, miesiąc, dwie ostatnie cyfry roku).

Element 3 to numer seryjny DT, nadawany zgodnie z protokołem rejestracji DT przez organ celny, który zarejestrował DT.

Wszystkie elementy numeru rejestracyjnego są oznaczone znakiem rozdzielającym „/” bez spacji.

Powyższe oznacza, że dla numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego nadanego przez urząd celny portu morskiego Wostocznyj w Nachodce próbka może wyglądać następująco:

10714040/140917/0090376

Do dnia 01.10.2017 oprócz numeru ewidencyjnego zgłoszenia celnego w kolumnach „Numer zgłoszenia celnego” w fakturze i księdze zakupowej konieczne było podanie znakiem „/” również numeru seryjnego towaru z kolumny 32 głównego lub dodatkowego arkusza zgłoszenia towarów albo z wykazu towarów, jeżeli przy zgłoszeniu zamiast arkuszy dodatkowych użyto wykazu towarów (Pismo Federalnej Służby Podatkowej nr AS-4-3/15798 z dnia 30 sierpnia 2013 r., ust. 1 zarządzenia Państwowej Komisji Celnej nr 543, Ministerstwo Podatków nr BG-3-11/240 z dnia 23 czerwca 2000 r.).

Numer rejestracyjny DT w zaktualizowanych formularzach VAT

Oprócz zmiany nazwy kolumny „Numer zgłoszenia celnego” na „Numer ewidencyjny zgłoszenia celnego” w fakturze i księdze zakupów, Dekretem Rządu nr 981 z dnia 19 sierpnia 2017 r. wprowadzono kolejną zmianę związaną z numerem ewidencyjnym zgłoszenia towarowego (lub jak czasami nazywa się go staroświeckim „numerem rejestracyjnym zgłoszenia celnego ładunku”).

Tym samym formularze księgi sprzedaży i karty dodatkowej do niej uzupełnia się kolumną 3a „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego”. Wskazuje numer ewidencyjny zgłoszenia celnego wydanego przy zwolnieniu towaru zgodnie z procedurą celną dopuszczenia do obrotu krajowego po zakończeniu procedury celnej wolnego obszaru celnego na terytorium Specjalnej Strefy Celnej. strefa ekonomiczna w obwodzie kaliningradzkim.

Kupujący prosi o wypełnienie kolumny 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” na fakturze, podanie numeru zgłoszenia bez ukośników?

Jakie informacje o towarach importowanych muszą znaleźć się na fakturze? Jak poprawnie wypełnić kolumnę 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” - przeczytaj artykuł.

Pytanie: Nasz kupujący żąda, abyśmy my (organizacja, OSNO) wypełniając kolumnę 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” na fakturze, podawali numer zgłoszenia bez ukośników (/), powołując się na następujące sformułowanie: „gr 11 - numer rejestracyjny TD zawiera 21 cyfr/23 znaków”, tj. Nasz kontrahent uważa ukośnik (/) za znak. Jak dać kupującemu prawnie uzasadnioną i uzasadnioną odpowiedź?

Odpowiedź: Postępujesz słusznie, podając w kolumnie 11 faktury numer rejestracyjny zgłoszenia celnego, składający się z 23 znaków, z czego 21 to cyfry, 2 ukośniki.

pkt 43 zatwierdzonej Instrukcji):

Numer rejestracyjny pobierany jest z pierwszego wiersza kolumny A arkusza głównego i dodatkowego zgłoszenia celnego (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 sierpnia 2013 r. Nr AS-4-3/15798).

Racjonalne uzasadnienie

Jakie informacje o towarach importowanych muszą znaleźć się na fakturze?

Kolumnę 10 i 10a „Kraj pochodzenia towaru” oraz kolumnę 11 „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego” wypełnić wyłącznie w przypadku towarów zagranicznych. To znaczy dla tych, które zostały wyprodukowane za granicą i dostarczone do Rosji (art. 169 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W kolumnach 10 i 10a należy wskazać kraj pochodzenia towarów. Oznacza to, że zapisz kod cyfrowy i odpowiednią krótką nazwę zgodnie z Ogólnorosyjskim Klasyfikatorem Krajów Świata OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001. Procedura ta jest przewidziana w podpunkcie „k”.

Nazwę związku kilku państw można również wskazać jako kraj pochodzenia. W takim przypadku wstaw myślnik w kolumnie 10, a w kolumnie 10a podaj nazwę związku krajów. Na przykład „UE” lub „Unia Europejska”. Jest to określone w paragrafie 1 pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 10 lutego 2012 r. Nr 03-07-09/06.

W kolumnie 11 faktury należy podać numer rejestracyjny zgłoszenia celnego. Weź go z pierwszego wiersza kolumny A arkusza głównego i dodatkowego zgłoszenia celnego.* Wypełnij tę kolumnę nie tylko dla towarów zagranicznych, ale także dla towarów dopuszczonych do spożycia krajowego po zakończeniu procedury wolnego obszaru celnego na terytorium SSE w obwodzie kaliningradzkim. Procedura ta wynika z akapitu „l” ust. 2 sekcji II załącznika 1 do Dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. nr 1137 oraz paragrafu 43 Instrukcji zatwierdzonej decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20 maja 2010 r. nr 257. Podobne wyjaśnienia znajdują się w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 sierpnia 2013 r. nr AS-4-3/15798.

Co sprawdzić na fakturze od sprzedającego: za wysyłkę i zaliczkę

Sytuacja: Czy można odliczyć VAT z faktury zawierającej błędny numer ewidencyjny zgłoszenia celnego (deklaracji towaru)

Odpowiedź na to pytanie uzależniona jest od charakteru zniekształceń dokonanych w numerze rejestracyjnym zgłoszenia celnego.

Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego jest obowiązkowym szczegółem faktury (podpunkt 13, klauzula 5, artykuł 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Standardowy numer rejestracyjny zgłoszenia towarowego składa się z 21 cyfr podzielonych ukośnikiem na trzy elementy (pkt 43 Instrukcji, zatwierdzony decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20 maja 2010 r. nr 257):

Osiem cyfr pierwszego elementu wskazuje kod organu celnego (wydziału), który przyjął zgłoszenie celne;

Sześć cyfr drugiego elementu oznacza datę przyjęcia zgłoszenia celnego (dzień, miesiąc, dwie ostatnie cyfry roku);

Siedem cyfr trzeciego elementu to numer seryjny zgłoszenia celnego.

Wypełniając fakturę, kontrahent może nie podać wszystkich informacji dotyczących numeru rejestracyjnego zgłoszenia celnego. Jeżeli jednak popełniony błąd pozwala na jednoznaczne określenie sprzedawcy, kupującego, nazwy towaru, jego kosztu, stawki podatku i kwoty podatku, to faktura zawierająca taki błąd nie uniemożliwia otrzymania odliczenia (klauzula 2 art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Podobne wyjaśnienia znajdują się w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 lutego 2011 r. nr 03-07-09/06.

Jeżeli błąd w numerze ewidencyjnym zgłoszenia celnego budzi wątpliwości co do autentyczności samego zgłoszenia celnego, nie należy odliczać kwoty podatku VAT z takiej faktury. Na przykład numer rejestracyjny zgłoszenia 10110080/321512/0004389 jest oczywiście niewiarygodny, ponieważ data 32.15.12 nie istnieje.

Z pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 sierpnia 2013 r. nr AS-4-3/15798

Federalna Służba Podatkowa po rozpatrzeniu odwołania dotyczącego wypełnienia kolumny 11 faktury informuje, co następuje.
Zgodnie z art. 169 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (zwanego dalej Kodeksem) faktury są podstawą do przyjęcia kwot podatku od wartości dodanej przedstawionych kupującemu przez sprzedawcę do odliczenia, gdy wymagania określone przez akapity 5, 5.1 i 6 niniejszego artykułu są spełnione.
Na podstawie ust. 13 i 14 ust. 5 art. 169 Kodeksu obowiązkowymi danymi faktury są kraj pochodzenia towaru i numer zgłoszenia celnego. Informacje te podawane są w odniesieniu do towarów, których kraj pochodzenia nie jest Federacją Rosyjską.
Formularz faktury stosowany do obliczeń podatku od wartości dodanej oraz zasady jej wypełniania (zwane dalej Regulaminem) zostały zatwierdzone dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 26 grudnia 2011 r. Nr 1137 „W formularzach oraz zasady wypełniania (przechowywania) dokumentów stosowanych przy obliczaniu podatku od towarów i usług.”
Procedurę wypełniania wskaźników fakturowych określa § 2 Regulaminu.
Zatem podpunkt „l” ust. 2 Regulaminu stanowi, że w kolumnie 11 faktury należy podać numer zgłoszenia celnego. Kolumnę tę wypełnia się w przypadku towarów, których kraj pochodzenia nie jest Federacją Rosyjską.
W odniesieniu do procedury wypełniania numeru zgłoszenia celnego wskazanego na fakturze należy zauważyć, że zgodnie z ust. 1 zarządzenia Państwowego Komitetu Celnego Rosji nr 543 Ministerstwo Podatków Rosji nr BG -3-11/240 z dnia 23 czerwca 2000 r. (zarejestrowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości Rosji w dniu 14 lipca 2000 r., nr rej. 2307) „W sprawie utworzenia numeru zgłoszenia celnego ładunku po zwolnieniu towaru” po wydania przez organ celny Federacji Rosyjskiej określonego produktu, numer zgłoszenia celnego ładunku (CCD), w którym podane są informacje o tym produkcie, należy uważać za numer ewidencyjny zgłoszenia celnego ładunku nadany przez urzędnika organ celny Federacji Rosyjskiej po jego przyjęciu (z kolumny 7 zgłoszenia celnego), podając poprzez znak ułamkowy „/” numer seryjny towaru z kolumny 32 głównego lub dodatkowego arkusza zgłoszenia celnego lub z wykaz towarów, jeżeli przy zgłoszeniu zamiast dodatkowych arkuszy użyto wykazu towarów.
Jeżeli chodzi o kolumnę 7 zgłoszenia celnego, należy zauważyć, że zgodnie z ust. 1 pkt 43 „Instrukcji postępowania przy wypełnianiu zgłoszenia towarowego”, zatwierdzonej Decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20 maja br. 2010 nr 257, od 01.01.2011 r. nie podaje się numeru zgłoszenia celnego w kolumnie 7 CCD oraz w pierwszym wierszu kolumny „A” arkusza głównego i dodatkowego.
Tym samym wypełniając wskaźnik w kolumnie 11 „Numer zgłoszenia celnego” faktury należy kierować się powyższą procedurą.
Jednocześnie, zgodnie z art. 169 ust. 2 ust. 2 Kodeksu, błędy w fakturach, które nie uniemożliwiają organom podatkowym identyfikacji sprzedawcy, nabywcy towarów (pracy, usług, praw majątkowych), nazwy towary (praca, usługi, prawa majątkowe) podczas kontroli podatkowej), ich wartość, a także stawka podatku i wysokość podatku przedstawiona kupującemu, nie stanowią podstawy do odmowy przyjęcia kwot podatku do odliczenia.

Nowe faktury - jak wystawiać, rejestrować i przechowywać

Deklaracja celna. Pole 11 nosi teraz nazwę „Numer rejestracyjny zgłoszenia celnego”. Tak jak poprzednio, wypełnij kolumnę 11, jeśli towary są importowane. Skopiuj numer zgłoszenia celnego z faktury sprzedawcy. Jeżeli jesteś importerem, to podaj numer z kolumny A zgłoszenia, na podstawie którego dokonano importu towaru (pkt 43 Instrukcji, zatwierdzony decyzją Komisji Unii Celnej z dnia 20 maja 2010 r. nr 257). Składa się z trzech części – łącznie 23 znaków, jeśli liczyć ukośnik. Do numeru zgłoszenia można dodać numer seryjny produktu z kolumny 32 arkusza głównego lub dodatkowego zgłoszenia za pomocą ukośnika.

Stanisław Kotowicz odpowiada:

Zastępca dyrektora Departamentu Prawnego Ministerstwa Finansów Rosji

„Dla każdej linii Bilansu, której wskaźnik jest istotny, wprowadź podciągi. Wskaż w nich wartości liczbowe, które są częścią zagregowanych wskaźników standardowej formy bilansu. Przykładowo do wiersza 1150 „Środki trwałe” można dodać osobne wiersze i podać dane o kosztach budynków, maszyn i urządzeń, jeśli takie informacje są istotne. Jak określić poziom istotności wskaźników przeczytaj rekomendacje.”