Journalbeställning: provfyllning. Vad är ett journalbeställningssystem i bokföring?

Bokföringsregister är särskilda redovisningsjournaler som låter dig systematisera och gruppera data om fakta ekonomisk aktivitet företag. För varje redovisningssystem tillhandahålls olika former av redovisningsregister. Vi kommer att berätta i vår artikel vilka tidskrifter som används i journal-order redovisningssystemet.

Nyckelord

Journal-ordersystemet för att upprätthålla bokföring ger bekräftelse av alla affärstransaktioner med lämpligt dokument - ett primärt dokumentationsformulär. Primärhandlingen ska i sin tur registreras i en särskild journal. Dessutom görs inmatningar i kronologisk ordning.

Alla transaktioner grupperas i bokföringskonton. Det vill säga att när man reflekterar korrespondens med ett redovisningskonto används en separat journalorder (JO) när man skapar en post för ett annat konto, reflekteras posten i en annan redovisningsjournal. Observera att samma post kan och bör återspeglas i två journaler samtidigt: i den ena - för det debiterade kontot och i den andra - för det krediterade kontot. Denna metod återspeglar den dubbla bokföringsmetoden i redovisningen.

Bostadsorganisationens slutliga uppgifter i slutet av rapporteringsperioden överförs till nyckelregistret - huvudboken. Låt oss påminna om att en balansräkning bildas utifrån huvudbokens uppgifter vid räkenskapsårets slut. Följaktligen beror tillförlitligheten av bokföringens finansiella rapporter på fullständigheten och riktigheten av att registrera information i Orderjournalen.

Låt oss nu titta på varje JO mer i detalj och tillhandahålla exempelformulär och prover att fylla i.

Formulären nedan är exempel! I enlighet med bestämmelserna i lagen "Om redovisning" nr 402-FZ har varje ekonomisk enhet rätt att självständigt utveckla och godkänna sina egna former av primär- och redovisningsdokumentation. Företaget är inte heller skyldigt att föra alla register om det inte finns några operationer för att fylla i dem. Motivera företagets ställningstagande i denna fråga i dess redovisningsprinciper. godkänna dina egna blanketter genom separat beställning eller bilaga till företagets redovisningsprinciper.

Journalorder nr 1 "Kassa"

För att generera organisationens kontantomsättning används en särskild journalorder 1 (du kan ladda ner blanketten i Word och ett prov att fylla i nedan). Med andra ord, alla operationer där konto 50 "Kontanter" är inblandat ska återspeglas i JO nr 1.

Grunden för att göra anteckningar är kassans rapport. Dokumentet genereras i sin tur på basis av utfärdade PKO och RKO för dagen (eller flera dagar). Observera att kreditomsättning på kontot. 50 i ZhO avslöjas mer detaljerat än debitering (kvitton till kassadisken). För att detaljera kassakvitton används orderjournal 1 och uttalande 1. Det vill säga, uttalande 1 är en uppdelning av lönsamma transaktioner med företagets kontanter.

ZhO blankett nr 1

Exempel på att fylla i ZhO nr 1

Journalorder nr 2 "Löpande konto"

För att bedriva affärsverksamhet på företagets löpande konton öppnade i kredit- och bankinstitut, använd journalorder 2 (du kan ladda ner formuläret och ett exempel på att fylla i det nedan). Anteckningar bör endast göras på basis av kontoutdrag. De är bekräftelsen på att företagets monetära tillgångar rör sig. ZhO specificerar avskrivningar från r/konton. Ett särskilt uttalande förs för att lämna ut information om kvitton.

Journalbeslut 2, blankett

Fyllande exempel

Journalorder nr 3 "Specialkonton"

Om företagets medel förvaras på särskilda konton öppnade hos banker eller andra kreditinstitut, så återspeglas transaktioner på sådana konton i JO nr 3. Register bildas enligt kontot. 54, 55, 56 redovisning. Med andra ord, om ett företag använder remburser, checkböcker eller lagrar pengar på andra konton i sin verksamhet, registrera då rörelsen genom dessa lagringsplatser i ZO nr 3.

Exempel på att fylla i ZhO nr 3

Journalorder nr 4 ”Lånat kapital” och JO nr 5 ”Ömsesidiga kvittningar”

Om ett företag får lån eller lånade medel för att bedriva verksamhet, så görs betalningar för de mottagna lånen i en särskild journal-ordning 4. Omsättningen på kontot förs in i registret. 66 och 67, det vill säga för kort- och långfristiga lån och skuldförbindelser.

Journalbeslut 4, blankett

Fyllande exempel

Avräkningar genom ömsesidig kvittning av utförda tjänster, byggentreprenader eller varor som tillhandahålls mellan ekonomiska enheter bokförs i journalordning 5 ”Ömsesidiga kvittningar”. Det är värt att notera att offsettransaktioner mellan ryska företag för närvarande utförs ganska sällan. Kvittning av motfordran är dock inte förbjuden.

Journalbeställning, blankett

Journalorder nr 6 ”Uppräkningar med leverantörer”

För att registrera dokument som återspeglar avräkningstransaktioner med nuvarande entreprenörer, leverantörer och andra affärspartners, använd orderjournal 6. Gör anteckningar utifrån mottagna fakturor, följesedlar och undertecknade intyg för utförda arbeten och tjänster. Ange kostnadstransaktioner baserat på kontoutdrag som bekräftats av genomförda betalningsorder. Det är oacceptabelt att kombinera register även för en entreprenör (leverantör). Varje dokument måste återspeglas separat.

ZhO blankett nr 6

Journalorder nr 7 ”Avräkningar med redovisningsskyldiga”

Återspegla pengarna som ges till de anställda i det rapporterande företaget i JO nr 7. Låt oss påminna om att det är oacceptabelt att kombinera transaktioner även i de fall pengarna ges till en rapporterande person. Detaljera uppgifterna för varje faktum att utfärda pengar.

Journalbeslut 7, nedladdningsformulär

Journalorder nr 8 ”Förskott på avräkningar”

Vid avräkningar mellan leverantörer och entreprenörer, använd förskottsbetalningar, för att registrera utbetalda förskott, använd orderjournalen 8. Gör anteckningar baserat på kontoutdrag. JO bör också återspegla uppgörelser med budgetar för skattebetalningar och individuella intraekonomiska transaktioner.

ZhO blankett nr 8

JO nr 10 "Huvudproduktion"

Alla utgifter som syftar till att stödja huvudtypen av verksamhet bör återspeglas i ZhO nr 10. Koncernens affärsverksamhet enligt redovisningskonton: anläggningstillgångar, avskrivningar, lön nyckelpersoner, skatteavdrag, varulager och andra utgifter.

Journalbeslut 10, ladda ner blankett

Journalbeställning 10, provfyllning

ZhO No. 11 "Färdiga produkter, försäljning"

Återspegla de tillverkade produkterna i JO nr 11. Om företaget tillhandahåller tjänster eller arbete, registrera då även resultatet av dess aktiviteter i journalordning 11. Information kan grupperas efter nomenklaturer, varuslag eller kategorier av tjänster. Företaget har rätt att självständigt utveckla en form, med hänsyn till detaljerna och typen av aktivitet.

Journalbeslut 11, blankett

Provfyllning

JO nr 13 "Egendom och kapital"

Spegla rörelsen av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar i företaget i särskilda ZhO nr 13. Ange information baserad på primära dokument. Till exempel OS-kort, fakturor för intern rörelse, registreringskort för immateriella tillgångar och annan primär dokumentation. I JO återspeglar också transaktioner för beräkning av avskrivningar på företagets fastighetstillgångar. Registret registrerar även uppgifter om förändringar i det auktoriserade kapitalet.

Blankett ZhO nr 13

Journalbeställning 13, provfyllning

JO nr 16 "Kapitalinvesteringar"

Uppgifter om bolagets befintliga kapitalinvesteringar ska registreras i en separat LC. Sådan affärsverksamhet inkluderar: investeringar i anläggningstillgångar, utrustning klar för installation. Registrera rörelse baserat på primära dokument (idrifttagning, installationscertifikat).

Journal-order och hjälputdrag är de huvudsakliga formerna av redovisningsregister som används i journal-orderformen för redovisning. Huvudformerna av orderjournaler upprätthålls i kombination med hjälputdrag som grupperar poster på kontots debitering i överensstämmelse med krediteringen av motsvarande konton. Hur man skapar dessa formulär i "1C: Accounting 8" med detaljering enligt olika analytiska indikatorer, berättar metodologer från företaget "1C".

Före tillkomsten av datorteknik var den huvudsakliga redovisningsformen i Sovjetunionen journal-order, baserad på användningen av journal-order och hjälputdrag som redovisningsregister*. För närvarande utförs redovisning och skatteredovisning i de flesta organisationer automatiskt med hjälp av specialprogram Men för många revisorer är formerna för orderjournaler och kontoutdrag fortfarande bekanta.

Notera:
* Läs om journalbeställningsformen för redovisning i nummer 6 (juni) av “BUKH.1S” för 2004, s 42.

Traditionellt bygger orderjournaler på principen att i dem registrera kreditomsättning för varje balanskonto i korrespondens med debiterade konton. Huvudformerna av orderjournaler upprätthålls i kombination med hjälputdrag som grupperar poster på kontots debitering i överensstämmelse med krediteringen av motsvarande konton.

"1C: Bokföring 8" låter dig generera en journalorder och ett kontoutdrag för valfritt redovisningskonto med hjälp av rapporten "Kontoomsättning" (menyn "Rapporter" -> "Kontoomsättning"). Rapporten "Kontoomsättningar" visar det initiala och slutliga saldot och omsättningen för det valda kontot under en angiven period, och detaljer om dessa omsättningar i samband med motsvarande konton. Uppgifterna visas med ytterligare en uppdelning efter tidsperioder (efter dagar, veckor, månader, etc.).

För att initialt generera rapporten "Kontoomsättning" räcker det att ange organisation, period och välja redovisningskonto i rapportformuläret. Klicka sedan på knappen "Generera" på kommandopanelen i rapportformuläret. Låt oss till exempel generera en rapport "Kontoomsättning" för konto 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" för organisationen Belaya Akatsiya LLC för första kvartalet 2006 (se fig. 1).

Ris. 1

Som standard genereras rapporten i programmet med detalj för underkonto för det valda kontot och visar både debet- och kreditomsättning på kontot, i överensstämmelse med andra konton. I det givna exemplet är uppgifterna i rapporten detaljerade av underkonto 60: motparter, kontrakt, dokument om uppgörelser med motparten.

För att generera en journalorder eller kontoutdrag i programmet måste du göra lämpliga inställningar för rapporten "Kontoomsättning" med knappen "Inställningar..." på kommandopanelen i rapportformuläret.

Generera en orderjournal med hjälp av rapporten "Kontoomsättning".

I inställningsfönstret, på fliken "Allmänt", välj Period - Per dag och avmarkera kryssrutan "Debet" för "Kontoomsättning". På fliken "Kontodetalj" använder du knappen för att ta bort subcontos "Motparter", "Avtal" och "Dokument för uppgörelser med motparten" från listan (listan över subcontos på fliken ska vara tom). När du har gjort alla inställningar klickar du på "OK"-knappen i den nedre högra delen av inställningsfönstret (se fig. 2).

Ris. 2

Den genererade rapporten innehåller alla uppgifter som är karakteristiska för orderjournalen (kreditomsättning på konto 60 "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer" i korrespondens med debiterade konton), medan namnet på rapporten förblir detsamma "Kontoomsättning 60". Rapporten är detaljerad per dag för affärstransaktioner (se fig. 3).

Ris. 3

Skapa ett kontoutdrag med hjälp av rapporten "Kontoomsättning".

I inställningsfönstret, på fliken "Allmänt", välj Period - Per dag, markera kryssrutan "Debet" och avmarkera kryssrutan "Kredit" för "Omsättning med konton" till höger, markera "Efter underkonton för korrespondentkonton ” kryssruta för att detaljera rapporten efter underkonton för motsvarande konton. På fliken "Kontodetaljer" lämnar du listan över subcontos tom. När du har slutfört alla inställningar klickar du på knappen "OK" i den nedre högra delen av inställningsfönstret.

Den genererade rapporten innehåller alla data som är typiska för hjälputdraget till orderjournalen (debitering av konto 60 "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer" i korrespondens med krediterade konton), medan rubriken på rapporten förblir densamma "Kontoomsättning 60" . Rapporten är detaljerad efter dagar med affärstransaktioner och efter underkonton till motsvarande konton.

Om vi drar en analogi med programmet "1C: Redovisning 7.7", så låter rapporten "Kontoomsättning" dig, genom att ställa in dess parametrar, få både "Journalorder (utdrag) för kontot" och "Journalorder för kontot" subconto”. För att få en analog av den första rapporten måste du välja "Period" - "Efter dagar" i inställningsparametrarna på fliken "Allmänt" och på fliken "Detaljer", ta bort alla subconto-värden från listan, och klicka sedan på knappen "OK" i inställningsformuläret. För att få separata "Beställningsjournal" och "Kontoutdrag" måste du utföra ytterligare inställningar som beskrivs i den här artikeln. För att få en analog av "Journal-order för subconto" räcker det att i rapporten "Kontoomsättning" ange redovisningskontot och den period för vilken du vill erhålla data och klicka på knappen "Generera" i kommandopanelen för rapportformuläret.

ZhO ansvarar för redovisning av systematisering av primär dokumentation. Med hjälp av ett journal-order-redovisningssystem registreras affärstransaktioner som varje organisation utför varje månad.

ZhO fylls i på enhetliga formulär (OKUD-kod nr 0504071), godkända av finansministeriet genom order nr 123n daterad 23 september 2005 och nr 25n daterad 10 februari 2006. Däremot kan en institution vid behov använda självständigt utvecklade JO-formulär, efter att ha godkänt dem i förväg genom order och säkrat dem i sina redovisningsprinciper.

Varje form av likvidation används för att återspegla en eller annan lånetransaktion, sedan kombineras alla utförda transaktioner i ett enda register av syntetiska konton, vilket framhäver summan för varje enskilt konto.

Kreditlikvidationer består av två delar:

main - för CT-poster;
ytterligare (statement) - för att upprätthålla analytiska register.

DT-omsättningen förs in i särskilda JOs tillsammans med motsvarande CT-konton, vilket säkerställer implementeringen av dubbel bokföringsprincipen i bokföringen. Saldon i början och slutet av perioden från JO för varje konto överförs till organisationens huvudbok.

Varje institution har rätt att välja vilken typ av blankett med vilken redovisning ska utföras:

journal-order;
minnesorder.

Användningen av en journalbeställningsblankett leder dock till förenkling av redovisningsarbetet, eftersom dess huvudprincip är systematisering av redovisningsdata och automatisering av utarbetandet av periodisk och slutlig rapportering.

Journalorder 1 och uppgift 1

Journalorder nr 1 och redogörelsen till denna fylls i av institutionen under konto 50 ”Kontanter” i enlighet med inkommande och utgående kontantbeställningar. Saldot på CT-kontot återspeglar alla betalningar som gjorts från kassan, på DT-kontot - de medel som mottagits. Totalraden visar beloppen för vilka medel betalats ut. JO 1 bör återspegla kassasaldon på specifika datum. Dessa saldon måste nödvändigtvis sammanfalla med slutsaldot på den angivna dagen i kassans rapport. Den sista raden i JO bör likna omsättningen för CT-konto 50 i huvudboken för den valda perioden.

Utlåtandet för ZhO nr 1 fylls i på liknande sätt. Den slutliga omsättningen måste nödvändigtvis sammanfalla med kassaregistrets indikatorer. I slutet av rapporteringsmånaden måste revisorn stämma av det slutliga saldot mot JO nr 1, uttalande nr 1 och indikatorerna i institutionens kassabok.

Journalbeställning 1: ladda ner formuläret i Word

Journalbeställning 1: provfyllning

Journalbeställning 2: blankett

ZhO 2 återspeglar alla transaktioner som registrerats på CT-konto 51. All information anges på basis av uttalanden och bilagor till kontoutdrag från banken, inklusive betalningsuppdrag. Baksidan av ZhO nr 2 tjänar till att reflektera information om kvitton från DT-konto 51. Algoritmen för att fylla i ZHO-2 liknar ZO nr 1.

Journalbeslut 2: nedladdningsformulär

Journalbeställning 2: provfyllning

ZhO nr 3-5

Operationer på CT-konton 54-56, registrering av kapitalkostnader och specialkonton i banker (remburs, checkhäften, monetära dokument), bildas i ZhO nr 3.

Journalbeslut 3: blankett

Journalbeställning 3: provfyllning

Journalbeställning 4: blankett

Rörelser på kort- och långfristiga lån, upplåning (konto 66 och 67) registreras i journalordning 4.

Journalbeställning 4: provfyllning

Avräkning av inbördes fordringar mellan gäldenärer och borgenärer bildas genom journalordning 5.

Journalbeslut 6: blankett

Alla avvecklingstransaktioner för levererade varor och tjänster registreras i ZhO nr. 6. Det återspeglar också direkt mottagande av varor och tillhandahållande av tjänster. Avräkningar för leverans av varor och tjänster bokförs på konto 60 ”Uppräkningar med leverantörer och entreprenörer”. ZhO nr 6 fylls i för varje motpart och avtal.

Journalbeställning 6: provfyllning

Journalbeslut 7: nedladdningsformulär

Journal-order 7 ansvarar för att systematisera redovisningsdata för avräkningar med redovisningsskyldiga baserat på transaktioner på konto 71. Journal 7 innehåller information i samband med alla förhandsrapporter från anställda, alla belopp av medel som utfärdats till redovisningsskyldiga personer, samt som överförda saldon för den valda perioden . Linjerna i ZhO nr. 7 är inte föremål för gruppering eller sammanslagning.

Journal nr 7: provfyllning

Journalbeslut 8: blankett

ZhO No. 8 är ett register för bokföringsavräkningar med gäldenärer och borgenärer i enlighet med analytiska data för följande specialkonton:

60 ”Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer”;
62 ”Redovisning för uppgörelser med kunder”;
68 ”Redovisning för beräkningar av skatter och avgifter”;
73 ”Uppgörelser med personal för annan verksamhet”;
75 ”Förlikningar med grundare”;
76 "Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer."

JO nr 8 innehåller generaliserade uppgifter om ömsesidiga avvecklingar med ovan nämnda motparter, vilket anger medel som erhållits från sådana motparter, inklusive förskottsbetalningar.

Journalbeställning 8: provfyllning

Journalbeslut 10: nedladdningsformulär

ZhO nr 10 används för redovisning av kostnader för egen produktion. ZhO nr. 10 återspeglar sammanfattande data från flera konton för varje finansiell och ekonomisk verksamhet i organisationen. Information läggs in i ZhO nr 10 på basis av ett antal redovisningsregister och utlåtanden.

Journalbeställning 10: provfyllning

Journalbeslut 11: blankett

ZhO No. 11 är avsedd för att registrera bokföringsdata om leverans och försäljning av färdiga produkter. Register som fungerar som grund för bildandet av ZhO 11 - uttalanden nr 15,16. Dessa redovisningsrapporter anger faktiska eller redovisningsmässiga priser för varulager, enligt vad som anges i organisationens redovisningsprinciper.

Vad är en journalbeställningsform av redovisning och vilka funktioner har vi beskrev i. I denna konsultation kommer vi att prata om journalorder nr 8.

Vad används orderjournal 8 till?

Journalorder nr 8 speglar kreditomsättning på kontona:

60 ”Avräkningar med leverantörer och entreprenörer”, underkonto ”Utgivna förskott”;
62 ”Avräkningar med köpare och kunder”, underkonto ”Mottagna förskott”;
68 "Beräkningar för skatter och avgifter";
76 ”Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer”;
79 ”Intraekonomiska beräkningar”.

I journal-order nr 8 genomförs analytisk och syntetisk redovisning samtidigt, liknande.

För varje rad, i analyssammanhang (motpartens namn och beräkningsgrund), anges det initiala saldot, kredit- och debetomsättningen på motsvarande konto och saldot i slutet av månaden.

Journalbeställning 8: provfyllning

Journalbeställningsformuläret nr 8 är utvecklat av organisationen självständigt. Det kan antingen vara enstaka eller bestå av lösa blad för vart och ett av de syntetiska konton som återspeglas i orderjournalen.

Journalorder nr 8 i villkoren för redovisningsautomatisering genereras oberoende på grundval av primära redovisningsdokument som återspeglas i redovisningsprogrammet för motsvarande redovisningskonton.

Villkorsdata för oktober 2016 för att fylla i journalorder nr 8 kommer att presenteras i form av en tabell. Låt oss också anta att från och med den 10/01/2016, enligt journalorder nr 8 för september 2016, finns medel för förskottsbetalningen som utfärdats till leverantören Komtorg LLC på konto 213 daterad 2016-09-27. på 82 000,00 rubel.

datum	Drift	Kontodebitering	Kontokredit	Mängd, gnugga.
07.10.2016	Förskottsbetalning till LesKhoz LLC överfördes till konto nr 82L daterat 2016-06-10		51 "Löpande konton"	137 000,00
11.10.2016	Material mottogs på grund av det tidigare utgivna förskottet till Komtorg LLC	10	60	69 000,00
11.10.2016	Förskottsbetalning till Komtorg LLC krediteras	60	60, underkonto "Förskott utfärdade"	69 000,00
13.10.2016	Förskottsbetalningen till Komtorg LLC återbetalades delvis	51	60, underkonto "Förskott utfärdade"	10 000,00
25.10.2016	En förskottsbetalning gjordes till IP Shustov P.O. på konto 018 daterad den 25 oktober 2016 kontant	60, underkonto "Förskott utfärdade"	50 "Kassa"	15 000,00

Varje företag har möjlighet att självständigt välja system och form för skatte- och redovisningsredovisning. De rådande principerna för bildandet av redovisningsdata är: tillförlitlighet, transparens, tillgänglighet, möjligheten att få en rapport om någon tillgång eller typ av avveckling, uteslutande av dataläckage och förvrängning.

Tillämpliga blanketter och redovisningssystem

En uppsättning dokument, register, redovisningsrapporter, ordningsföljden och ordningen för deras slutförande, utseendeär avgörande för redovisningsformen. Det är vanligt att särskilja flera typer av dem:

Bokföringssystem för minnesorder.
Journal-order redovisningssystem.
Förenklat system.

Det mest använda redovisningssystemet på ett företag anses vara journalbeställningsformuläret. I moderna förhållanden processautomation har många programvarualternativ skapats som fokuserar på att uppnå maximala resultat. Använder sig av redovisningsprogram Det finns inga tydliga gränser mellan formulär och redovisningssystem, eftersom att generera en rapport av vilken typ som helst tar minimal tid och ansträngning.

Allmänna egenskaper hos journal-order redovisningssystemet

Detta system bygger på principen om systematisering och ackumulering av data som återspeglas i primära dokument. Registrering av information i register sker samtidigt, med hänsyn tagen till den kronologiska ordningen. Systemets huvuddokument är: journalorder, ackumulerande (hjälp)utdrag, huvudbok och balansräkning. För mer detaljerad utlämnande av information om analytisk redovisning kan kort och konton användas. Deras data överförs till lämplig journal-order och utlåtande. För att redovisa fasta produktions- och icke-produktionstillgångar behålls immateriella tillgångar, lagerkort för varje objekt och produktionskostnader bokförs med hjälp av kalkylblad. Olika typer av beräkningstabeller och utskrifter underhålls vid behov separat för varje typ av tillgång och beräkning.

Rutin för att fylla i register

Att fylla i beställningsjournaler sker i enlighet med operationens kreditegenskaper, d.v.s. data som återspeglas i de primära dokumenten sammanfattas av krediten för ett specifikt konto och registreras i lämpligt register. Samtidigt återspeglas registret som motsvarar debet i det, vilket gör att du kan tillämpa metoden i ett dokument. Varje orderjournal är ett uttalande byggt på en schackbrädesprincip, bildad på grundval av krediteringen av ett eller flera liknande (innehållsnära) konton.

Summan placeras i skärningspunkten mellan registrets rad och kolumn. Till exempel kan du ta journalorder 2, utformad för att återspegla information om kreditering av konto nr 51 "Current Account", till debitering av konton 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75, etc.

Magasinbeställning nr 2

Postnr.										Totalt för lånet
										2,0
										57,0
										15,0
										35,0
										13,0

Följande operationer återspeglas här:

Varje affärstransaktion bekräftas på basis av vilken en journalorder fylls i. Vid uttag av kontanter från ett företags kassadisk används en kassakvittoorder (konto 50) och en betalningsorder används för att överföra monetära tillgångar från företagets byteskonto till olika motparter eller budgetar på olika nivåer.

Påstående

Journalordern fylls i från primära handlingar, men vissa konton har en ganska stor mängd analytisk information, som behandlas i hjälputdraget, och dess totalsumma för dagen ingår i motsvarande registercell. Till exempel, när du gör betalningar till leverantörer och entreprenörer på en dag, är det möjligt att göra flera dussin överföringar för att betala tillbaka (minska) skuldbeloppet eller betala förskottsbetalningar. För att utföra analyser sammanställs ett extra uttalande enligt I det angivna exemplet, den 12 maj 2010, överfördes 57,0 enheter av medel från företagets löpande konto, som skickas till olika motparter enligt relevanta kontrakt eller leveransdokument. För att dechiffrera detta belopp kan ett särskilt dokument upprättas.

Förklaring av räkning 60

Resultatet av detta uttalande återspeglas i journalbeställning nr 2 som bekräftar operationen (betalningsuppdrag med ett bankmärke) bifogas den analytiska utskriften.

Registrera nummer

Varje orderjournal är föremål för numrering. Formuläret är ett ark i stort format som visar många kolumner för registrering av kontonummer som motsvarar krediten för det valda kontot (eller gruppen). Register över transaktioner förs dagligen eller som primära bokföringsdokument och extrautdrag genereras. En journalorder öppnas för ett specifikt syntetiskt konto (en grupp konton liknande innehåll) på månadsbasis, vart och ett tilldelas ett permanent nummer.

Blankett nr Ж-1 bibehålls för kredit 50 på kontot.
Blankett nr. Ж-2 behålls för kreditering av konto 51.
Blankett nr Ж-3 - kreditering till konton 56, 57, 55.
Blankett nr Ж-4 - kredit till konton 92, 95, 93, 94, 90.
Blankett nr Ж-6 - kredit 60 konton.
Blankett nr Ж-7 - lån
Blankett nr Ж-8 - kreditering till konton 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
Blankett nr Ж-10 - kreditering av konton 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
Blankett nr Ж-11 - kreditering till konton 43, 41, 40, 46, 45, 62.
Blankett nr Ж-12 - kreditering till konton 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
Blankett nr Ж-13 - kreditering till konton 01, 48, 03, 04, 47.
Blankett nr Ж-14 - kontokredit 14.
Blankett nr Ж-15 - kredit till konton 83, 81, 80.
Blankett nr Ж-16 kreditkonton 11, 07, 08.

Stänga register

Kontojournaler fylls i under hela månaden och när varje register är stängt summeras tillgodohavandet av omsättningarna på de angivna kontona. Syntetisk redovisningsdata kontrolleras för överensstämmelse med värdena i det extra uttalandet, vilket återspeglar de analytiska avskrifterna. De resulterande värdena, efter avstämning, överförs till huvudboken. Den öppnar för varje kalenderår, innehåller saldon i början av perioden, fylls månadsvis med kontoomsättning och tjänar till att sammanställa ett mellansaldo (kvartalsvis, månadsvis, halvårsvis).

Vid årsavslutning (rapporteringsperiod) bildas en balansräkning baserad på de uppgifter som lagts in i huvudboken. För att göra detta summeras omsättningen av alla orderjournaler för perioden, ingående saldo beaktas och beroende på kontotyp (passiv eller aktiv) beräknas saldot i slutet av året. Bokföringssystemet för journal-order är utformat för manuell bearbetning data. Dess huvudsakliga negativ egenskapär skrymmande stockar och register, så det bästa alternativet Dess tillämpning är redovisningsautomatisering.

Du kan vara intresserad av följande material