CCD - nedir bu, bir araba için kargo gümrük beyannamesi. Gümrük beyannamesi numarası nasıl doldurulur?

Fatura doldurma kurallarının 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile belirlendiğini hatırlatmama izin verin. Bu kuralların 2. paragrafına göre, faturanın 11. sütununda faturanın numarası belirtilmelidir. gümrük beyannamesi. Burada ithalatçı firmanın iç tüketim amacıyla ülkeye ithal ettiği malların kayıt numarasından bahsediyoruz. İhracat sırasında gümrük memurlarına otomatik olarak bir kayıt numarası atanan bir mal beyanı sunulur. Mal beyanının kağıt üzerine basılmış elektronik kopyasının “A” sütununa girilir.

Beyanname basılmamışsa kayıt numarası şurada bulunabilir: yazılım malların gümrük beyanının yapıldığı beyan sahibi. Yetkililerden ilgili kayıt bildirimi alınır.

Rus sahne

Katma değer vergisi hesaplanırken faturanın kullanıldığına dikkatinizi çekmek isterim, dolayısıyla Türkiye topraklarındaki malların gümrük beyannamesinden bahsediyoruz. Rusya Federasyonu. Sonuç olarak, faturanın 11. sütununda, özellikle Rus gümrük idaresi tarafından düzenlenen gümrük beyannamesinin numarası belirtilmelidir. Kayıt numarası oluşturma prosedürü yasal gerekliliklerle belirlenir. Yani, CCC'nin 20 Mayıs 2010 tarih ve 257 sayılı kararıyla onaylanan, mal beyanı doldurma prosedürüne ilişkin talimatlar.

Gümrük beyannamesi numarası “/” sınırlayıcısıyla ayrılmış üç öğe içermelidir. Öğeler arasında boşluklara izin verilmediğini lütfen unutmayın. Pratik kullanımda gümrük beyannamesinin kayıt numarası şu şekilde görünür: 10702030/261016/0088410 veya örneğin şu şekilde: 10502110/220215/0003344.

Gümrük beyannamesi numarasının bileşimi

Şimdi bu uzun kodun içeriğine bakalım. Aslında onurlarının her biri mantıklı ve anlaşılır. Sayının bileşimini bilerek doğruluğunu kontrol etmek daha kolay olacaktır. O halde başlayalım:

Eleman 1. Beyannamenin kayıtlı olduğu gümrük idaresinin kodunu gösteren sekiz rakamdır. Örneğimizde 10702030 kodu Vladivostok limanının gümrük posta numarası, 10502110 kodu ise Ekaterinburg'dur. gümrük postası(elektronik bildirim merkezi). Rusya Federasyonu gümrük makamlarının tüm kodlarının kesinlikle sekiz haneli olduğunu ve ilk ikisinin "10" olması gerektiğini unutmamak gerekir.

Eleman 2. Burada gümrükteki kayıt tarihi şu formatta girilir: gün, ay, yılın son iki rakamı. Örneğimizde “261016” beyanın 26 Ekim 2016 tarihinde, “220215” ise 22 Şubat 2015 tarihinde tescil edildiğini ifade etmektedir.

Eleman 3. Kodun bu kısmı yedi karakterden oluşmalıdır. Malın tescil edildiği gümrük idaresindeki beyannamenin seri numarasını belirtir. Kurallara göre seri numarası her takvim yılında bir ile başlıyor yani yeni yılın ilk beyannamesi 0000001 seri numarasına sahip olacak. Örnekte 22 Şubat'ta kaydedilen beyannamenin seri numarasının 3' olduğunu görüyoruz. 344 ve 26 Ekim – 88'410 arası.

Not

Gümrük beyannamesi numarası, vergi makamları tarafından yakından kontrol edilen en "popüler" fatura ayrıntılarından biridir.

Faturanın 11. sütununda numarayı belirtirken faturanın kesildiği malın gerçekten bu belgede beyan edilip edilmediğini kontrol etmek gerekir. Bu, öncelikle şirket içindeki muhasebe prosedürlerine uyum sağlamak ve elbette ithalatçının vergi dairesine sağladığı bilgilerin güvenilirliği açısından gereklidir.

Özel ilgi

Gümrük beyannamesi numarasının, vergi makamları tarafından yakından kontrol edilen en "popüler" fatura ayrıntılarından biri olduğunu belirtmekte fayda var.

Bir kuruluşun vicdansız bir tedarikçiyle işbirliği yapması veya sahte belgeler kullanması durumunda, bu tür ihlallerin mali otoriteler tarafından tespit edilmesi durumunda şirket yalnızca KDV indirim hakkını kaybetmekle kalmayacak, aynı zamanda para cezasına da çarptırılacaktır. Bu gibi durumlar için tek bir öneri var - işbirliği için karşı tarafları dikkatlice seçmek ve onlardan alınan belgeleri dikkatlice kontrol etmek. Şu tarihte: zamanında tespit Teknik dokümantasyondaki hatalar, işletme yetkilileriyle yaşanan birçok sorunun önüne geçebilecektir.

Gümrük beyannamesinin doldurulması

Sütun 2 "Gönderen/İhracatçı" - taşıma nakliye belgelerinde malları gönderen kişi hakkındaki bilgiler, ürünlerin hareketinin başladığı yere göre belirtilir: şirketin kısa adı ve yeri.

Sütun 4 "Nakliye spesifikasyonları" - demonte veya demonte, eksik veya tamamlanmamış olarak nakledilenler de dahil olmak üzere malları beyan ederken nakliye spesifikasyonları, listeleri ve diğer benzer belgeler kullanılırken doldurulur.

Not

Beyanname basılmıyorsa, kayıt numarası, beyan sahibinin malların gümrük beyanında bulunduğu yazılımında bulunabilir.

Sütun 8 "Alıcı" - malların taşınmasının tamamlandığı nakliye taşıma belgelerinde malların alıcısı olarak belirtilen kişi hakkında bilgi içerir: bir kuruluş için - kısa adı ve yeri ile Kısa isimülkeler dünya ülkelerinin sınıflandırılmasına ve diğer parametrelere göre.

10702030/261016/0088410 gümrük beyannamesi numarası, “/” ayırıcı işaretiyle ayrılmış üç öğeyi içermelidir: gümrük idaresi kodu, kayıt tarihi, mallara ilişkin gümrük beyannamesinin seri numarası.

Kutu 18 “Kimlik ve tescil edildiği ülke araç kalkış/varışta” – gümrük prosedürü için gümrük idaresine sunulan malları taşıyan taşımacıya ilişkin bilgiler. Bunun istisnası transit işlemleridir.

Sütun 20 “Teslimat koşulları” – beyan edilen malların bir dış ekonomik işlemin sözleşme yükümlülüklerini yerine getirmek için ithal edilmesi durumunda teslimat koşulları hakkında bilgi.

Tedarikçi ithal malları tedarik ediyor, Belarus gümrük postasından ithalat yaparken gümrük beyannamesi numarası oluşturma prosedürüne ilişkin makaleyi okuyun.

Soru: Tedarikçi ithal mal tedarik etmekte ve faturada 06611/хххххх/ххххххх gümrük beyan numarasını belirtmektedir. Program, KDV beyannamesi verirken gümrük beyanname numarasının kısa olmasından şikayetçi oluyor. Tedarikçi belgeleri değiştirmek istemiyor.

Cevap: Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 20 Aralık 2016 tarih ve ММВ-7-3/696@ sayılı Emri ile KDV beyan formunda ve veri aktarım formatında değişiklikler yapılmıştır. Böylece bildirinin 8. maddesinin 150. satırı değiştirildi. Daha önce uzunluğu 1 ila 1000 karakter arasında değişiyordu ve tüm GTD numaraları virgülle ayrılmış olarak bu satıra giriliyordu. Değişiklikler sonrasında her gaz gümrük beyannamesi numarası için ayrı bir satır tahsis edilmektedir. Ayrıca gümrük beyanname numarasının uzunluğu da 23 ile 27 karakter arasında olacak şekilde ayarlandı. Onlar. Kabul edilebilir minimum uzunluk 3 grup sayıdan oluşur:

8 karakter – gümrük posta numarası

6 karakter – tarih

7 karakter – AP seri numarası

2 karakter – “/” ayırarak.

Ancak pratikte (sizin durumunuzda olduğu gibi) gümrük posta numarasının 5 haneden daha az olduğu görülmektedir. Ne Maliye Bakanlığı ne de Federal Vergi Servisi böyle bir durumda gümrük beyannamesi numarasının nasıl yansıtılacağını henüz açıklamadı.

Uygulamada bazıları gümrük beyanname numarasının önüne 3 haneli “0” ekleyerek sorunu çözmeye çalışıyor. Ancak bu durum beyanın kabul edilmemesine yol açabilir.

Şu anda beyannamenin 8. bölümünde gümrük beyannamesi numarasını belirtemezsiniz çünkü bunun için herhangi bir ceza uygulanmaz ve bu, kesintinin reddedilmesi anlamına gelmez. Çünkü kesinti koşulları şunlardır:

yeniden satış da dahil olmak üzere KDV'ye tabi işlemler için satın alınan mallar, işler veya hizmetler;
Doğru şekilde düzenlenmiş bir fatura (evrensel transfer belgesi) alındı.

Bu, makalelerde belirtilmiştir
,
,
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 20 Aralık 2016 tarihli ve ММВ-7-3/696@ sayılı Emri

Federal Vergi Servisi'nin 29 Ekim 2014 tarih ve ММВ-7-3/558@ tarihli emrindeki eklerde değişiklik ve eklemelerin yapılması hakkında

Ek 12. 29 Ekim 2014 tarihli Federal Vergi Servisi'nin ММВ-7-3/558@ sayılı emrine göre 4 No'lu değişiklikler ve eklemeler

1. B
Bölüm I "Genel bilgiler" paragraf 2 ve
Tablo 4.1'in "Biçim sürümü" satırındaki "5.04" rakamlarını "5.05" rakamlarıyla değiştirin.1

1.1. İÇİNDE
II. Kısım 3. paragraf "Değişim dosyasının açıklaması" 14, 15. paragraflar aşağıdaki şekilde belirtilmelidir:1
"Değişim dosyasının XML şemasını içeren dosyanın adı şu şekilde olmalıdır: sonraki görünüm:
NO_NDS.8.1.003.01.05.05_xx; burada xx, şema sürüm numarasıdır.

1.2. İÇİNDE
Tablo 4.4 "Satın alma defterindeki, süresi dolan vergi dönemi (KnPokStr) için yansıtılan işlemlere ilişkin satırdaki bilgiler":1
- satırı hariç tutun:

"İşlem türü kodu" sütununda " Ek Bilgiler" şu şekilde ifade edilecektir: "Uygun olarak anlam alır.
Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 14 Mart 2016 tarihli ve ММВ-7-3/136@ sayılı emrinin eki "Katma değer vergisi hesaplamalarında kullanılan satın alma defterinde belirtilen işlem türleri için kod listesinin onaylanması üzerine , buna ek bir sayfa, katma değer vergisi hesaplamaları için kullanılan satış defteri, ek bir sayfa ve ayrıca alınan ve verilen faturaların bir kaydını tutmak için gerekli olan katma değer vergisi işlem türlerine ilişkin kodlar" (kayıtlı) Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı, 20 Nisan 2016, kayıt numarası 41876);
- “Aracıya ilişkin bilgiler (komisyon acentesi, acente, nakliyeci, geliştirici)” satırından sonra aşağıdaki satırı ekleyin:

“Muhasebe” dergisindeki bir makaleden. Vergiler. Pravo", No. 27, Temmuz 2015 (BSS "Glavbukh"un VIP versiyonunda yer almaktadır)

Gümrük beyannamesi numarası nedeniyle KDV beyanını belirtmenize gerek kalmayabilir

Rus bayilerden inşaat malzemeleri satın alıyoruz. Malzemeler ithal olup tedarikçilerimiz yurt dışından ithal etmektedir. Tedarikçilerin faturalarında, yurt dışından malzeme ithal ettikleri gümrük beyanname numaraları yer almaktadır. KDV beyanında kesinti beyan ettik ama
Bölüm 8'de gümrük beyannamelerinin numaraları kaydedilmemiştir. Açıklama yapmamıza gerek var mı?.."

- Baş muhasebeci Olga Chudinova, Moskova'nın mektubundan

Olga, beyanı düzeltmenin gerekli olmadığına inanıyoruz. Gümrük beyannamesi numarası yalnızca ithal malların satışı sırasında zorunlu bir fatura detayıdır. Fatura kaydederken gümrük beyannamesi numarasının yazılması gerekmektedir.
satın alma kitabının 13. sütunu (
alt sayfa Ek 4'ün "p" maddesi 6
Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Kararı). Ve kitaptan bilgileri aktarın

2017-04-21T11:31:49+00:00

Acemi bir muhasebecinin gümrük beyannamesine (gümrük beyannamesi, ithalat) göre programa mal girme ihtiyacıyla ilk kez karşılaştığında ilk tepkisinin şaşkınlık olduğunu defalarca fark ettim. Farklı para birimlerinde çok sayıda rakam var, hiçbir şey net değil.

O zaman hadi gidelim!

Yani, 2 sayfa gerçek gümrük beyannamemiz var (ana ve ek). Onlardan yalnızca eğitim amaçlı olarak hiçbir işimize yaramayan gizli bilgileri temizledim.

Bunları ayrı bir sayfada açabilir veya daha iyisi çıktısını alıp önünüze koyabilirsiniz.

GTD'yi okumayı öğrenme

Gaz gümrük beyannamesini, örneğin burada okuyabileceğiniz doldurma kurallarına göre analiz edeceğiz.

Beyanımız 2 sayfadan oluşmaktadır: ana ve ek. Bu, iki veya daha fazla malın ithalatı beyan edildiğinde meydana gelir, çünkü ana sayfaya yalnızca bir ürüne ilişkin bilgi yerleştirilebilir.

Ana sayfayı ayrıştırma

Ana sayfa başlığı

Lütfen gümrük beyannamesinin ana sayfasının sağ üst köşesine dikkat edin:

ONLARA 1 numaralı sütunda, malların ithalatına ilişkin bir beyanımız olduğu anlamına gelir.

Beyan numarası 10702020/060513/0013422 3 bölümden oluşur:

10702020 gümrük idaresinin kodudur.
060513 beyan tarihidir (6 Mayıs 2013).
0013422 beyannamenin seri numarasıdır.

3 numaralı sütunda iki (ana sayfa + ek sayfa) ilk (ana sayfa) biçimine sahip olduğumuzu görüyoruz.

Toplam beyan edildi 3 ürün, işgal eden 3 yer.

Biraz aşağıya inelim:

İşte şunu görüyoruz toplam gümrük değeri 3 ürünün tamamı: 505.850 ruble ve 58 kopek.

Ürün tarafımıza ulaştı Kore Cumhuriyeti.

Ödemelerin yapıldığı para birimi de burada belirtilir ( Amerikan Doları) ve bu para birimindeki gümrük değeri ( 16 295$ ) gümrük beyannamesi tarihi (6 Mayıs 2013) itibarıyla geçerli olan döviz kuru üzerinden. Döviz kuru burada belirtilir: 31.0433 ruble

Kontrol edelim: 16,295 * 31,0433 = 505,850,58. Sonuç, ruble cinsinden gümrük değeriydi.

Ürün #1 (ekskavatör)

Ana sayfanın daha da aşağısına, sola doğru gidelim:

İşte gümrük beyannamesinin ana sayfasında belirtilen ilk ürünümüz. Açıkçası, kalan ikisi açıklandı ek sayfada.

Ürün adı: " Hidrolik kepçe", 1. sırada yer alıyor.

Ürün adından sağa doğru ilerleyin:

Ürün numarası 1/3.

Ekskavatörün fiyatı 15.800 ABD Doları ruble cinsinden (31.0433 oranında) gümrük değerini oluşturan 490.484 ruble ve 14 kopek.

Ekskavatör vergileri ve ücretleri

Belgenin en altına inelim:

Gümrük vergisi (kod 1010) tüm mallar için (gümrük beyannamesi için bir bütün olarak gümrük değeri hesaplamanın temeli olarak belirtilir) şu tutara ulaştı: 2.000 ruble.

Görev (kod 2010) bir ekskavatör için (gümrük değerinin hesaplanmasında esas alınan) %5 veya 24.524 ruble ve 21 kopek.

KDV (kod 5010) bir ekskavatör için (hesaplamanın temeli, gümrük değeri 490.484,14 ve vergi tutarı 24.524,21 idi) %18 veya 92.701 ruble ve 50 kopek.

Malın gümrük değeri üzerinden vergi, (gümrük değeri+gümrük miktarı) üzerinden de KDV aldığımıza bir kez daha dikkatinizi çekerim.

Ek sayfayı ayrıştırma

Ek sayfa başlığı

Beyannamenin ikinci (ek) sayfasına geçelim.

Ek sayfanın sağ üst köşesine dikkat edin:

Beyannamenin sayısı ve türü ana sayfadaki değerlerle tamamen örtüşmektedir.

3 numaralı sütunda 2 formdan (ana ve ek sayfalar) ikinci forma (ek sayfa) sahip olduğumuzu görüyoruz.

Ürün #2 (çekiç)

Beyan edilen mallara iniyoruz ek sayfada:

Önümüzde mallar var" Hidrolik çekiç", bu da 1. sırada yer alıyor.

Sağa doğru ilerleyelim:

Öncelikle 3 üründen 2 tanesinin elimizde olduğunu görüyoruz.

Çekiç fiyatı 345 (ABD Doları)(31.0433) oranındaki ruble cinsinden 10.709 ruble ve 94 kopek(Gümrük değeri).

Ürün #3 (yedek parçalar)

Aşağıya inelim:

Ek sayfadaki ikinci ürün (bir bütün olarak gümrük beyannamesine göre üçüncü): " Tam Salınımlı Hidrolik Kovalı Ekskavatörün Parçaları".

Sağa doğru ilerleyelim:

Bu 3 üründen üçüncüsü.

Yedek parçaların fiyatı 150 (USD) olup, döviz kuru (31.0433) üzerinden ruble cinsinden 4.656 ruble ve 50 kopek(Gümrük değeri).

Çekiç ve yedek parçalara ilişkin vergi ve harçlar

Ek sayfaya iniyoruz (47 numaralı sütun, ödemelerin hesaplanması):

Görev (kod 2010)çekiç başına (gümrük değerinin hesaplanmasında esas alınan 10.709 ruble ve 94 kopek) şu tutardaydı: 5% veya 535 ruble ve 50 kopek.

KDV (kod 5010)çekiç başına (gümrük değeri artı verginin hesaplanmasında esas alınan) şu tutara ulaştı: 18% veya 2.024 ruble ve 18 kopek.

Sağa doğru ilerleyelim:

KDV (kod 5010) yedek parçalar için (gümrük değerlerinin hesaplanmasında esas alınan 4.656 ruble ve 50 kopek) şu tutardaydı: 18% veya 838 ruble ve 17 kopek.

Özetleyelim

Gümrük vergisi tüm mallar için 2.000 ruble olarak gerçekleşti.

1C'ye girin

İşlevselliği ayarlama

Her şeyden önce, “Ana” bölüm olan “İşlevsellik” öğesine gidin:

Burada “Envanter” sekmesinde “İthal mallar” kaleminin işaretlenmesi gerekir:

Mal girişini kaydediyoruz

“Satın Alma İşlemleri” bölümüne, “Makbuzlar (işlemler, faturalar)” bölümüne gidin:

Yeni bir belge oluşturun:

Şimdi görevi basitleştirmek için tedarikçi olarak isteğe bağlı bir karşı taraf seçeceğiz:

Tedarikçiyle yapılan anlaşmalar dolar cinsinden yapılıyor, bu nedenle bizimle yapılan anlaşmada uzlaşma para birimini USD olarak belirttik:

Bu, belgedeki tüm fiyatları dolar cinsinden doldurduğumuz anlamına gelir. Belgeyi gönderirken, 6 Mayıs 2013 tarihli döviz kuru üzerinden rubleye dönüştürülecekler (henüz yapmamışlarsa bu döneme ait döviz kurları):

Lütfen her yerde “KDV Hariç” oranı belirttiğimizi unutmayın. Bu vergi daha sonra tarafımızdan hesaplanacak ve gümrük beyannamesinde belirtilecektir.

Şimdi tablo kısmını sağa kaydırın ve Gümrük Beyannamesi Numarasını ve malların menşe ülkesini girin. Bu işlem, gümrük ve tablo bölümünün üzerindeki "Değiştir" butonu kullanılarak her satır için manuel olarak veya tamamı için yapılabilir. karşılıklı uzlaşma anlaşması onunla (depozito).

Gümrük ücreti 2.000 rubleydi, para cezası yoktu.

"Gümrük beyannamesinin bölümleri" sekmesine gidelim:

Bir kargo gümrük beyannamesinde, gümrük vergilerinin hesaplanmasında aynı prosedüre sahip malların gruplandırıldığı birkaç bölüm bulunabilir.

Bizim durumumuzda, ilk 2 malın (ekskavatör ve çekiç) gümrük vergilerini hesaplama prosedürü aynıdır - %5 gümrük vergisi ve %18 KDV.

Üçüncü ürünün görevi belirtilmemiş, onu ayrı bir bölüme koyabiliriz.

Ama biz işleri biraz farklı yapacağız.

Öncelikle toplam gümrük vergisi ve KDV yüzdesini belirtiyoruz:

Bu oranlar toplam gümrük değeri için otomatik olarak hesaplandı ve ardından 3 mal arasında orantılı olarak dağıtıldı:

Üçüncü ürün dışında her şey doğrudur (gümrük beyanındaki son tablomuza bakın). Verilerini manuel olarak düzeltelim:

Sonunda şöyle görünecek:

Belgeyi gerçekleştiriyoruz.

Hadi kablolara bakalım

Görüyoruz ki gümrük vergileri ve gümrük vergileri Mal bedeline göre dağıtılan girdi KDV'si 19 Mayıs'ta borçlandırıldı.

KDV hesaplamalarında kullanılan belgelerin doldurulmasına ilişkin form ve kuralları onaylayan 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Hükümet Kararnamesi'nde yapılan değişiklikler 1 Ekim 2017 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiştir. Artık özellikle fatura, alış, satış ve ek listelerinde gümrük beyannamesinin kayıt numarasını belirtmeniz gerekiyor. Danışmanlığımızda size nereden alacağınızı söyleyeceğiz.

Beyan numarası daha önce belirtilmişti

KDV belge formlarında değişiklik yapılmadan önce gümrük beyannamesinin numarası (mal beyanı veya DT olarak da bilinir) belirtiliyordu:

faturanın 11. sütununda;
satın alma kitabında ve ek bir sayfada - 13. sütunda.

10/01/2017 tarihinden itibaren bu sütunlara “Gümrük beyannamesi kayıt numarası”, değişiklik öncesinde ise “Gümrük beyannamesi numarası” deniyordu.

Gümrük beyannamesi kayıt numarası ile daha önce yansıtılan gümrük beyannamesi numarası arasındaki fark nedir? Ve aslında gümrük beyannamesinin kayıt numarasını nereden alabilirim?

Gümrük beyannamesi kayıt numarası: örnek

2017 gümrük beyannamesi kayıt numarası, beyannamenin ana ve ek sayfalarının A sütununun ilk satırında bulunabilir. Aşağıdaki formata sahiptir (20 Mayıs 2010 tarih ve 257 sayılı CU Komisyonu Kararı ile onaylanan Talimatların 1. maddesi, 43. maddesi):

Unsur 1, CU üye ülkelerinde kullanılan gümrük makamlarının sınıflandırıcılarına uygun olarak, DT'yi kaydeden gümrük idaresinin kodudur. Örneğin, Moskova gümrük kodu 10129000, Nakhodka gümrük kodu ise 10714000'dir.

Unsur 2 - CE'nin kayıt tarihi (gün, ay, yılın son iki rakamı).

Öğe 3, CE'yi kaydeden gümrük idaresi tarafından CE kayıt günlüğüne göre atanan CE'nin seri numarasıdır.

Kayıt numarasının tüm unsurları, boşluksuz “/” ayırıcı karakteri kullanılarak belirtilir.

Yukarıdakiler, Nakhodka gümrüklerinin Vostochny Limanı gümrük postası tarafından atanan gümrük beyannamesinin kayıt numarası için numunenin şu şekilde görünebileceği anlamına gelir:

10714040/140917/0090376

01.10.2017 tarihine kadar fatura ve satın alma defterinde “Gümrük beyannamesi numarası” sütunlarında gümrük beyannamesi kayıt numarasının yanı sıra sütundaki malın seri numarasının da “/” işaretiyle belirtilmesi gerekiyordu. Mal beyanının ana veya ek sayfasının 32'si veya mal listesinden, beyan edilirken ek sayfalar yerine bir mal listesi kullanılmışsa (AS-4-3/15798 tarihli Federal Vergi Servisi Mektubu) 30 Ağustos 2013, Vergi Bakanlığı'nın 23 Haziran 2000 tarih ve BG-3-11/240 sayılı 543 sayılı Devlet Gümrük Komitesi Kararının 1. maddesi).

Güncellenmiş KDV formlarında DT kayıt numarası

19 Ağustos 2017 tarih ve 981 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile fatura ve satın alma defterinde “Gümrük Beyannamesi Numarası” sütununun “Gümrük Beyannamesi Kayıt Numarası” olarak yeniden adlandırılmasının yanı sıra, mal beyanının kayıt numarasıyla (veya bazen eski usulde “kargo gümrük beyannamesinin kayıt numarası” olarak anılır.

Böylece satış defterinin formları ve ek sayfası, 3a sütunu “Gümrük beyannamesinin kayıt numarası” ile tamamlanmıştır. Bu, Özel Bölge topraklarındaki serbest gümrük bölgesinin gümrük prosedürünün tamamlanmasının ardından iç tüketim için gümrük rejimine uygun olarak malların piyasaya sürülmesi üzerine düzenlenen gümrük beyannamesinin kayıt numarasını gösterir. ekonomik bölge Kaliningrad bölgesinde.

Alıcı, faturadaki 11. "Gümrük beyannamesinin kayıt numarası" sütununu doldurmayı, beyan numarasını eğik çizgi olmadan belirtmeyi ister mi?

İthal mallara ilişkin hangi bilgiler faturada yer almalıdır? 11. sütun "Gümrük beyannamesinin kayıt numarası" nasıl doğru şekilde doldurulur - makaleyi okuyun.

Soru: Alıcımız, biz (organizasyon, OSNO) faturanın 11. sütunu “Gümrük beyannamesinin kayıt numarası”nı doldurduğumuzda, aşağıdaki ifadeye atıfta bulunarak beyan numarasını eğik çizgi (/) olmadan belirtmemizi ister: “gr 11 - TD kayıt numarası 21 rakam/23 karakter içerir ", yani Karşı taraf eğik çizgiyi (/) bir işaret olarak kabul etmektedir. Alıcıya yasal olarak desteklenen ve gerekçeli bir cevap nasıl verilir?

Cevap: Faturanın 11. sütununda, 21'i sayı, 2'si eğik çizgi olmak üzere 23 karakterden oluşan gümrük beyannamesinin kayıt numarasını belirterek doğru olanı yapıyorsunuz.

Onaylanan Talimatların 43. maddesi):

Kayıt numarası, gümrük beyannamesinin ana ve ek sayfalarının A sütununun ilk satırından alınır (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ağustos 2013 tarih ve AS-4-3/15798 tarihli mektubu).

Gerekçe

İthal mallara ilişkin hangi bilgiler faturada yer almalıdır?

10 ve 10a “Malların menşe ülkesi” sütunlarını ve “Gümrük beyannamesinin kayıt numarası” 11. sütunu yalnızca yabancı mallar için doldurun. Yani, yurtdışında üretilen ve Rusya'ya teslim edilenler için (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 5. fıkrası).

10 ve 10a sütunlarında malların menşe ülkesini belirtin. Yani, Tüm Rusya Dünya Ülkeleri Sınıflandırıcısı OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001'e göre dijital kodu ve karşılık gelen kısa adı yazın. Bu prosedür “k” bendinde düzenlenmiştir.

Birkaç eyaletten oluşan bir birliğin adı da menşe ülke olarak belirtilebilir. Bu durumda, 10. sütuna bir tire işareti koyun ve 10a. sütuna ülkeler birliğinin adını belirtin. Örneğin, "AB" veya "Avrupa Birliği". Bu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Şubat 2012 tarih ve 03-07-09/06 sayılı mektubunun 1. paragrafında belirtilmiştir.

Faturanın 11. sütununda gümrük beyannamesinin kayıt numarasını belirtin. Gümrük beyannamesinin ana ve ek sayfalarının A sütununun ilk satırından alın.* Bu sütunu yalnızca yabancı mallar için değil, aynı zamanda bölgedeki serbest gümrük bölgesi prosedürünün tamamlanmasının ardından yurt içi tüketime sunulan mallar için de doldurun. Kaliningrad bölgesindeki SEZ'den. Bu prosedür, 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi'nin Ek 1'inin II. Bölümünün 2. paragrafının "l" bendi ve Gümrük Birliği Komisyonu kararıyla onaylanan Talimatın 43. paragrafından kaynaklanmaktadır. 20 Mayıs 2010 Sayı: 257. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ağustos 2013 tarih ve AS-4-3/15798 sayılı mektubunda da benzer açıklamalar bulunmaktadır.

Satıcının faturasında kontrol edilmesi gerekenler: sevkiyat ve ön ödeme için

Durum: Gümrük beyannamesinin (mal beyanı) yanlış kayıt numarasını içeren faturadan KDV düşülebilir mi?

Bu sorunun cevabı gümrük beyannamesinin kayıt numarasında yapılan çarpıtmaların niteliğine bağlıdır.

Gümrük beyannamesinin kayıt numarası, faturanın zorunlu bir detayıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 13. maddesi, 5. maddesi, 169. maddesi).

Bir mal beyanının standart kayıt numarası, eğik çizgiyle üç öğeye bölünmüş 21 haneden oluşur (20 Mayıs 2010 tarih ve 257 sayılı Gümrük Birliği Komisyonu kararıyla onaylanan Talimatların 43. maddesi):

İlk unsurun sekiz hanesi, gümrük beyannamesini kabul eden gümrük idaresinin (bölümünün) kodunu gösterir;

İkinci unsurun altı hanesi gümrük beyannamesinin kabul tarihini (gün, ay, yılın son iki hanesi) gösterir;

Üçüncü unsurun yedi hanesi gümrük beyannamesinin seri numarasıdır.

Faturayı doldururken karşı taraf, gümrük beyannamesinin kayıt numarasına ilişkin tüm bilgileri vermeyebilir. Ancak yapılan hata, satıcının, alıcının, malın adının, bedelinin, vergi oranının ve vergi tutarının açıkça belirlenmesine olanak tanıyorsa, bu tür bir hata içeren bir fatura, kesinti alınmasına engel değildir (madde). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'uncu Maddesinin 2'si). Benzer açıklamalar Rusya Maliye Bakanlığı'nın 18 Şubat 2011 tarih ve 03-07-09/06 sayılı yazısında da yer almaktadır.

Gümrük beyannamesinin kayıt numarasındaki bir hata, gümrük beyannamesinin gerçekliğinden şüphe duymaya neden oluyorsa, bu tür bir faturadaki KDV tutarını düşmeyin. Örneğin, 10110080/321512/0004389 beyan kayıt numarasının 32.15.12 tarihi mevcut olmadığından açıkça güvenilmez olduğu açıktır.

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 30 Ağustos 2013 tarihli AS-4-3/15798 sayılı mektubundan

Faturanın 11. sütununun doldurulmasına ilişkin itirazı değerlendiren Federal Vergi Servisi, aşağıdakileri bildirdi.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin 2. paragrafına göre (bundan sonra Kanun olarak anılacaktır), faturalar, satıcı tarafından alıcıya indirim için sunulan katma değer vergisi tutarlarının kabul edilmesinin temelini oluşturur. bu maddenin 5, 5.1 ve 6. bentleri karşılanmaktadır.
Kanunun 169'uncu maddesinin 5'inci fıkrasının 13 ve 14'üncü bentleri uyarınca faturada bulunması zorunlu bilgiler, malın menşei ve gümrük beyanname numarasıdır. Bu bilgi, menşe ülkesi Rusya Federasyonu olmayan mallarla ilgili olarak belirtilir.
Katma değer vergisi hesaplamalarında kullanılan faturanın şekli ve doldurulmasına ilişkin kurallar (bundan sonra Kurallar olarak anılacaktır), 26 Aralık 2011 tarih ve 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylanmıştır. ve katma değer vergisi hesaplamalarında kullanılan belgelerin doldurulmasına (sürdürülmesine) ilişkin kurallar."
Fatura göstergelerini doldurma prosedürü Kuralların 2. Bölümünde verilmiştir.
Dolayısıyla Kuralların 2. paragrafının “l” bendi, faturanın 11. sütununda gümrük beyannamesi numarasının belirtilmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu sütun, menşe ülkesi Rusya Federasyonu olmayan mallar için doldurulur.
Faturada belirtilen gümrük beyannamesi numarasının doldurulmasına ilişkin prosedürle ilgili olarak, 543 Sayılı Rusya Devlet Gümrük Komitesi Kararının 1. paragrafı uyarınca, BG Sayılı Rusya Vergi Bakanlığı'nın dikkate alındığına dikkat edilmelidir. -3-11/240 tarih ve 23 Haziran 2000 (Rusya Adalet Bakanlığı tarafından 14 Temmuz 2000 tarihinde tescil edilmiş, sicil no. 2307) "Malların serbest bırakılmasından sonra kargo gümrük beyanname numarasının oluşturulması hakkında" Belirli bir ürünün Rusya Federasyonu gümrük idaresi tarafından serbest bırakılması, bu ürünle ilgili bilgilerin belirtildiği kargo gümrük beyannamesinin (CCD) numarası, bir gümrük yetkilisi tarafından atanan kargo gümrük beyannamesinin kayıt numarası olarak kabul edilmelidir. kabul edilmesi üzerine Rusya Federasyonu makamı (gümrük beyannamesinin 7. sütunundan), gümrük beyannamesinin ana veya ek sayfasının 32. sütunundan veya listeden malların seri numarasını "/" kesir işaretiyle belirtir. beyan sırasında ek sayfalar yerine bir mal listesi kullanılmışsa mallar.
Gümrük beyannamesinin 7. sütununa gelince, 05/20 tarihli Gümrük Birliği Komisyonu Kararı ile onaylanan "Mal Beyannamesi Doldurma Usulüne İlişkin Talimatlar"ın 43. paragrafının 1. bendine göre, belirtilmelidir. /2010 No. 257, 01/01/2011 tarihinden itibaren gümrük beyannamesinin numarası CCD'nin 7. sütununda ve ana ve ek sayfaların “A” sütununun ilk satırında belirtilmemiştir.
Bu nedenle faturanın 11. sütunu “Gümrük Beyannamesi Numarası”ndaki göstergeyi doldururken yukarıdaki prosedüre göre yönlendirilmeniz gerekir.
Aynı zamanda Kanunun 169'uncu maddesinin 2'nci fıkrasının 2'nci fıkrası uyarınca, faturalarda vergi makamlarının malın satıcısını, alıcısını (iş, hizmet, mülkiyet hakları), adının belirlenmesini engellemeyen hatalar, vergi denetimi sırasında mallar (iş, hizmetler, mülkiyet hakları), bunların değerleri, vergi oranı ve alıcıya sunulan vergi miktarı, vergi tutarlarının kesinti olarak kabul edilmesinin reddedilmesi için gerekçe oluşturmaz.

Yeni faturalar - nasıl düzenlenir, kaydedilir ve saklanır

Gümrük beyannamesi. 11 numaralı kutu artık “Gümrük beyannamesi kayıt numarası” olarak adlandırılıyor. Daha önce olduğu gibi, mallar ithal ediliyorsa 11. sütunu doldurun. Satıcının faturasındaki gümrük beyannamesi numarasını kopyalayın. İthalatçı iseniz, malların ithal edildiği beyannamenin A sütunundaki numarayı belirtin (20 Mayıs 2010 tarih ve 257 sayılı Gümrük Birliği Komisyonu kararıyla onaylanan Talimatların 43. maddesi). Üç bölümden oluşur; eğik çizgiyi de sayarsanız toplam 23 karakter. Ürünün seri numarasını beyannamenin ana veya ek sayfasının 32. sütunundan beyan numarasına eğik çizgi kullanarak ekleyebilirsiniz.

Stanislav Kotovich cevaplıyor:

Rusya Maliye Bakanlığı Hukuk Dairesi Müdür Yardımcısı

“Göstergesi önemli olan Bakiyenin her satırı için alt dizeleri girin. Bunlarda, Bilançonun standart formunun toplu göstergelerinin bir parçası olan sayısal değerleri belirtin. Örneğin, 1150 "Sabit varlıklar" satırına, eğer bu bilgiler önemliyse, ayrı satırlar ekleyebilir ve binaların, makine ve ekipmanların maliyetine ilişkin veriler sağlayabilirsiniz. Göstergelerin önemlilik düzeyinin nasıl belirleneceği konusunda tavsiyeleri okuyun.”