Как сделать чек коррекции атол. Чек коррекции или чек возврата: что пробивать
Для чего нужен чек коррекции? Кассир пробивает чек коррекции по онлайн кассе, когда обнаружил излишек в кассе в конце рабочего дня. То есть наличных в кассовом ящике оказалось больше, чем пробил кассир.
Излишки возможны, если кассир:
не пробил чек на сумму, которую принял от покупателя (например, если онлайн касса не работала из-за сбоя );
напечатал чек на одну сумму, а покупатель заплатил больше (например, чек на 99 руб., а покупатель внес 100 руб.);
выбил по ошибке чек с признаком «возврат прихода», хотя деньги из кассы не выдавал.
Как пробить чек коррекции
Порядок оформления корректирующего документа будет отличаться в зависимости от модели кассовой техники.
Рассмотрим, как пробить чек коррекции на кассовом аппарате АТОЛ-90ф:
- нажимаем клавишу «Х»
- выбираем тип кассового чека
- вводим сумму и жмем «ВВ»
- закрываем операцию нажатием на клавишу «ИТ»
Как выглядит чек коррекции
Ошибочно пробитый чек на онлайн кассе закрывается чеком коррекции. Образец отмены чека смотрите ниже.
В чеке коррекции нет наименования, стоимости и количества товара. Ведь при большом товарообороте кассир не сможет вычислить, в каком чеке ошибся или за какой товар не пробил чек.
Производители касс также не включают в чек коррекции QR-код. Код предназначен для того, чтобы покупатель мог проверить чек. А когда вы пробиваете чек коррекции, покупатель в расчетах не участвует.
В каких случаях нужно пробивать чек коррекции
Если кассир пробил чек с ошибкой или забыл его пробить, то в таких случаях нужно сделать корректировку расчетов. Для этого необходимо пробить чек коррекции.
Если кассир обнаружил, что он не пробил выручку по кассе, то в таком случае также исправит ситуацию чек коррекции, указав признак расчета «приход».
Обратите внимание, что возврат товара нельзя отражать чеком коррекции. Для этого используется обычный чек, который позволяет поставить любой признак расчета, в то время как чек коррекции позволяет провести только «приход» или «расход».
Пример 1. Ошибка в чеке при покупке: неправильно пробытый чек
Кассир пробила 12 000 руб. вместо 11 000 руб.
Решение: пробейте обычный чек с признаком «возврат прихода», затем чек с правильной суммой.
Пример 2. Ошибка в чеке при покупке. Возврат покупки
Кассир пробила 500 руб. вместо 5000 руб.
Ошибка обнаружена при покупателе.
Решение: пробейте обычный чек «возврат прихода», далее – чек с верной суммой.
Пример 3. Ошибка в чеке обнаружена в конце смены
Покупатель заплатил 11 000 руб.
Решение: пробейте чек коррекции с признаком «приход» на сумму неучтенной выручки (1000 руб.).
Пример 4. Ошибка обнаружена в конце смены
Кассир пробила 10 000 руб. вместо 11 000 руб.
Покупатель заплатил 10 000 руб.
Ошибка обнаружена в конце смены.
Решение: чек не пробивается, так как это ошибка привела к недостаче.
Чек коррекции за прошлую смену
В соответствии с п. 4 ст. 4.3 Закона о ККТ чек коррекции пробивается не позднее формирования отчета о закрытии смены. Это значит, что пробить чек коррекции за прошлую смену нельзя.
Однако на практике все складывается по-другому. Как быть, если неучтенную выручку выявили позднее?
Согласно комментариям сотрудников ФНС пробить чек коррекции можно в любое время. Например: смена была открыта 24 октября, а чек коррекции пробит 26 октября.
Основное отличие онлайн-касс состоит в наличии накопителя фискального типа, на ежедневной основе передающего в налоговую структуру через специальных операторов фискальных данных (ОФД) сведения о выручке, полученной организацией.
Использование онлайн-устройства обязательно для предприятий, работающих по общей или упрощенной системам налогообложения ( , ), а также реализующих подакцизную продукцию.
Подключение к обязательному использованию новшества иных категорий налогоплательщиков, включая ИП на и , предполагается поэтапно с середины текущего года (с 01.07.2018) и будущего года (с 01.07.2019). Исключение составляют организации и предприниматели, занятые видами деятельности, указанными в утвержденном региональными государственными органами перечне (ФЗ № 54, 22.05.2003).
Обязательной корректировке подлежат расчеты по онлайн-кассе в случаях возникновения ошибок, приведших к проведению по кассе лишних сумм или к возникновению денег.
Возврат денег при неправильном пробитии документа по онлайн-кассе
По онлайн-кассе операции по возврату оформляются:
- При обнаружении нарушения до завершения смены дежурного кассира (до подбития сводного ) с помощью возвратного чека. Оформленный документ на возврат поступления одновременно с Z-отчетом, содержащим показатели по выручке предприятия за день или сутки (24 часа) работы, направляется оператором в подразделение налоговой структуры. Передаваемый отчет содержит пояснение-указание на первоначальный ошибочный документ, в результате указанная в документе сумма подлежит вычету из показателя общей выручки за день.
- При возврате денег не в день приобретения продукции, но в срок до 14 дней от даты покупки, соответствующий закону по защите прав потребителей, когда дежурный кассир выписывает кассовый ордер на расход (РКО) и производит выдачу денег из главной кассы. Предварительно кассир принимает от покупателя составленное им заявление с изложением проблемы и проверяет соответствие указанных в заявлении паспортных данных документу, предъявленному гражданином.
К сведению! Оформление возвратного чека возможно только в день совершения приобретения при использовании в работе ККТ новой модели. При всех вариантах возврата рекомендуется составить акт по возврату денежных средств (подобно форме КМ-3 о возврате клиентам денег по кассовым чекам неиспользованным или ошибочно пробитым), который вместе с ошибочными кассовыми чеками (приклеенными на чистый бумажный лист), пояснением и документами к Z-отчету направляется в бухгалтерию компании.
Форма КМ-3 может быть составлена только в виде, утвержденном Постановлением Госкомстата РФ (№ 132, 25.12.1998). Предприятие вправе разработать иной документ для оформления возврата средств, но и использование КМ-3 не будет нарушением, несмотря на необязательность формы (письмо МФ РФ № 03-01-15/54413, 16.09.2016).
Если покупатель расплачивался за приобретенный товар с помощью платежной карточки, то средства возвращаются также в безналичном виде на карточку (указания ЦБР № 3073, 07.10.2013). При перечислении денег не в день покупки покупатель должен составить заявление и предъявить собственный паспорт, а кассир возвращает средства и передает в бухгалтерию пакет документов (акт, пояснение, Z-отчет).
Внимание! Неустранение по онлайн-кассе нарушений, связанных с возвратом денег, влечет применение в отношении предприятия санкций по КоАП РФ (ст.14).
Корректировка ошибки ввода данных по онлайн-кассе
В случае выявления по онлайн-кассе ошибки ввода данных (не оформлен чек, на чеке отсутствуют некоторые позиции) по вине кассира или из-за технической неисправности аппарата формируется чек коррекции.
Целью процедуры является приведение в соответствие реальных сведений по продажам с подлежащими учету в НС (фискальными). Выполнение корректировки на понижение или увеличение объема продаж возможно в любое время после обнаружения ошибки. Возможны две ситуации.
Ситуация 1. В случае отбития кассиром кассового документа на сумму меньше фактически полученной образуется ситуация появления неучтенной выручки от реализации. Налоговые службы могут трактовать факт как сокрытие доли дохода, подлежащего налогообложению, и незаконное неиспользование ККТ.
Для того чтобы не попасть под штрафные санкции по налоговым платежам, требуется сформировать чек коррекции. При самостоятельном обнаружении ошибки пробитый чек вместе с актом и пояснительной запиской, содержащей время и дату ошибки, направляется оператору (ОФД).
После чего организация (по собственному желанию, но не в обязательном порядке) может обратиться в отделение НС и уведомить об обнаружении и устранении несоответствия. При получении предписания налоговой структуры, поучившей информацию о неучтенных продажах, формируется чек коррекции с указанием в качестве основания предписания НС, который пересылается оператору и в НС вместе с обязательством организации по уплате штрафа (ст. 14 КоАП РФ).
Ситуация 2. Если кассиром пробит кассовый документ на сумму больше фактически полученной, образуется превышение выручки от продажи над фискальными данными (недостача). Создание чека коррекции при этом не является обязательным из-за отсутствия подозрений в неиспользовании кассового оборудования. Кассиру следует пробить документ на возврат поступления на недостающую сумму и подготовить пояснительную записку с объяснением причины недостачи денег в кассе.
Когда пробитие чека на неверную сумму имело место в присутствии покупателя, также можно не создавать чек коррекции. Работник формирует документ по возврату поступления в размере ошибочной суммы, а затем пробивает кассовый документ на приход в правильном размере. Правильный чек передается покупателю, ошибочный возвращается кассиру, а в ОФД и в НС будут направлены верные данные.
К сведению! В случае необходимости чек коррекции должен создаваться в интервале между созданием отчета об открытии смены и отчета о ее закрытии (письмо МФ РК № 03-01-15/28914, 12.05.2017). Но это не означает невозможность внесения исправлений после завершения смены, допустившей ошибку.
При закрытии очередной смены проведенные в кассовых документах и в чеках коррекции суммы используются фискальным накопителем для формирования итоговых сведений по смене (ФЗ № 54, 22.05.2003). Поэтому создание чека коррекции после завершения смены допустимо при условии, что в нем отражается момент допущения нарушения (дата, время). К примеру, документ, составленный 11.10.17 для корректировки ошибки, допущенной 02.09.17, может содержать описание исправления в виде: «Кассовый чек с неверно указанной суммой был сформирован в 10:10 02.09.2017».
Информирование налоговых структур о корректировках
Налогоплательщики обязаны осуществлять передачу в отделения ФНС информации и документов в электронном виде посредством кабинетов ККТ в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники (ст. 5 ФЗ № 54).
Но законодательные нормы не содержат обязанности для пользователей ККТ по информированию налогового органа о выполненной самостоятельно корректировке фискальных данных. Все фискальные документы, включая корректировочные, подлежат передаче в налоговую структуру через специального оператора фискальных данных (ст. 1 ФЗ № 54). Таким способом налоговый орган аккумулирует информацию обо всех произведенных исправлениях по онлайн-кассе.
Внимание! Налогоплательщик освобождается от ответственности за нарушения в сфере использования ККТ (ФЗ № 290, 03.07.2016), если он добровольно уведомил ФНС об использовании ККТ, не соответствующей установленным требованиям, или о нарушении сроков и порядка регистрации/перерегистрации/применения ККТ, установленных ФЗ № 54. Одновременно с уведомлением налоговых органов организация должна предоставить подтверждение об устранении заявленного нарушения (до вынесения постановления об административном правонарушении).
У хозяйств с онлайн-кассами появилась возможность пробить по кассе неучтенную выручку и не получить штраф. Что для этого нужно, расскажем в статье.
Штрафа за нарушения работы с онлайн-кассой можно избежать, если вовремя сообщить в инспекцию о проблеме и пробить чек коррекции (письмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899).
- Важная статья:
Такой документ обязателен в двух случаях - онлайн-кассу не применили либо пробили чек с нарушениями. Не важно, в большую или меньшую сторону нужно исправить выручку. Касса может перестать работать в любой момент по разным причинам. Например, из-за технического сбоя, аварий и других форс-мажорных обстоятельств. Как действовать в случаях, когда инспекторы не получили данные о кассовой выручке, подскажет схема.
Составьте акт, чтобы пробить по кассе неучтенную выручку
Когда касса вновь заработает после сбоя, составьте акт в произвольной форме. В документе подробно укажите причины, по которым вы пробили не все суммы по кассе или лишние деньги. Образец акта ниже.
Образец. Акт, на основании которого надо пробить чек коррекции
Пробейте чек коррекции, чтобы пробить по кассе неучтенную выручку
Оформить чек коррекции можно на любой онлайн-кассе. При условии, что налоговики включили ее в реестр. Ознакомиться с официальным списком вы можете по адресу: kkt-online.nalog.ru. Нужно выбрать закладку «Реестры» и загрузить файл. Порядок действий зависит от того, как работает касса - записывает информацию на фискальный регистратор или пробивает чеки в автономном режиме.
Если у вас касса с фискальным регистратором, чек коррекции создаст программа. Ведь касса работает под управлением внешнего оборудования - компьютера, ноутбука, планшета или смартфона. Нужно лишь ввести необходимую сумму и реквизиты документа коррекции. Для этого в графе «Тип коррекции» укажите «Самостоятельная операция», а также введите данные о дате, номере и названии документа, по которому сделали коррекцию.
Автономная касса работает независимо от внешних устройств, поэтому получить чек коррекции можно с помощью меню. Покажем, что сделать, на примере новой модели АТОЛ 91Ф.
Как пробить чек на автономной онлайн-кассе
Если у вас несколько касс, можно сформировать всего один чек коррекции на любой из ККТ. Ведь учет выручки налоговики ведут в целом по компании. Но если нужно скорректировать выручку обособленного подразделения, то пробивайте чек коррекции через кассу каждого филиала, в котором возникла проблема.
В бумажном или электронном предписании налоговики указывают, что с помощью чека коррекции нужно провести через кассу неотраженные суммы. Сформировать чек коррекции нужно в срок, который указан в предписании.
Если пробиваете неучтенную сумму, укажите в чеке признак расчета «Приход». Если пробили лишнее - «Расход».
Пример. Как в чеке коррекции показать неучтенную выручку
С 1 по 2 февраля 2018 года касса хозяйства не работала. Она вышла из строя из-за компьютерного сбоя. За это время выручка, которую не пробил бухгалтер, составила 100 000 руб., в том числе 30 000 руб. наличными и 70 000 руб. - по картам.
Из 100 000 руб. выручки 60 000 руб. хозяйство получило за продукцию, облагаемую по ставке НДС 18 процентов. Налог составил 9152,54 руб. Еще 40 000 руб. - выручка за товары, облагаемые НДС по ставке 10 процентов. Налог равен 3636,36 руб. Чек коррекции ниже.
Сообщите о сбое в инспекцию, чтобы пробить по кассе неучтенную выручку
После того как вы пробили чек коррекции, нужно письменно сообщить об этом в налоговую. Если успеть пробить чек и сообщить о проблеме в инспекцию до того, как налоговики нашли нарушение, штрафа не будет (п. 15 ст. 14.5 КоАП). Заявление в налоговую можно составить в произвольной форме. Образец ниже.
Ошибки кассира (неправильно указанная сумма в чеке, непробитие) оформляются чеком коррекции. Документом фиксируются только ошибки кассира или внештатные ситуации (например, непробитие документа из-за отключения электричества), а возврат товара оформляется обычным чеком с признаком расчета – «возврат прихода».
При работе на онлайн кассе ошибки кассира оформляются специальным документом – чеком коррекции. При этом не стоит путать коррекционный чек и чек на возврат товара.
Если покупателем производится обычный кассовый документ с типом расчета «возврат прихода». От покупателя должно быть получено документальное подтверждение факта возвращения товара. Для этого в произвольной форме пишется заявление с указанием ФИО лица, возвращающего товар, паспортные данные и основание возврата. Продавцом составляется товарная накладная.
В каких случаях составляется коррекционный чек
Документом оформляются ошибки кассира-операциониста:
- указание в документе суммы меньшей, чем получено от покупателя (неучтенная выручка);
- указание суммы большей, чем получено, или непробитие документа (недостача).
Также оформляются внештатные ситуации:
- непробитие кассового документа вследствие отключения света или электричества;
- выход из строя кассового аппарата.
Как оформить коррекционный чек при неучтенной выручке
Если кассир ошибочно указал в сумму меньшую, чем было получено от покупателя, в кассе образуется неучтенная выручка, за которую налоговый орган будет вправе оштрафовать предпринимателя или компанию, так как, по его мнению, на излишек по кассе чек выбит не был. Налицо неприменение ККТ, которое карается штрафом от 10 000 до 30 000 руб.
Ситуацию можно исправить, оформив чек коррекции. Перед этим необходимо составить бумагу, обосновывающую формирование данного чека, – например, служебную записку, в которой указать причину возникновения ошибки. Документ должен иметь номер и дату.
После того как чек направлен ОФД, рекомендуется в письменной форме (при обращении в ИФНС или через Личный кабинет на сайте ФНС) уведомить налоговый орган о факте неприменения ККТ и составлении в результате этого чека коррекции.
Обратите внимание!
Если налоговый орган узнал о неприменении ККТ раньше, чем это заметил кассир, то тип коррекции будет «операция по предписанию», а основание – «дата, номер и наименование документа, вынесенного налоговой инспекцией».
Как оформить коррекционный чек при недостаче
Если в кассовом документе указывается сумма большая, чем получена от покупателя, в кассе образуется недостача. С точки зрения ФНС это не является нарушением порядка применения онлайн-кассы. Об этом факте, как в случае в неучтенной выручкой, сообщать в ИФНС не нужно.
Когда оформляется коррекционный чек
Новый закон, внесший изменения в порядок расчета с покупателями, не содержит указания на то, когда можно оформить чек коррекции. Расширенное толкование п. 4 ст. 4.3. 54-ФЗ подразумевает возможность его составления в любой день, когда была выявлена ошибка. Основным условием является открытие в рабочую смену, а не в промежутке между ними.
Чек коррекции по онлайн кассе формируется в случае возникновения ошибки в оформлении торговой операции. То есть, если была допущена ошибка, а чек уже распечатался, то в таком случае следует внести исправление. Чек коррекции по-другому называют возвратным документом. Он также подлежит распечатке фискальным устройством.
От неверных действий никто не застрахован — ни покупатель, ни бухгалтер. Главное правило - вовремя заметить ошибку в экземпляре чека и сразу исправить посредством коррекции. Основной порядок формирования чека коррекции ошибок на онлайн кассе , разъяснили сотрудники Налоговой инспекции. Как оформить коррекцию с помощью чека должен знать кассир и бухгалтер организации.
Перечень возможных ошибок
Возможных ошибок, на самом деле, не бывает слишком много. Самыми часто встречающимися являются:
- Неразбериха в расчетной форме: вместо вкладки «наличка» могут указать «картой».
- Стоимость продукции указана неправильно.
- Ошибка в количестве указанного товара.
Сотрудники регулирующего государственного органа считают, что вносить исправление нужно на этапе выпуска основного чека. В связи с наличием чека на возврат и коррекции многие бухгалтера и кассиры путают их значение и не могут понять, какой из них нужно пробивать при факте обнаружения ошибки. Федеральный закон № 54 хоть и дает общие положения по обращению с кассой онлайн, но к сожалению четкий алгоритм действий не уточняет.
Чек на возврат следует оформлять только в случае возвращения денег покупателю за товар, который он вернул обратно в магазин. Также схема с возвратным чеком работает, если кассир ошибся и указал неправильную стоимость товара. Чек коррекции применяют в том случае, когда обнаружился факт излишне пробитой суммы по итоговому отчету или покупка вообще не была отражена в ККМ. При проверке налоговая служба обратится к руководству с вопросом о неотраженной прибыли.
Способ исправления ошибки
Например, в магазин пришел покупатель и расплатился за товар наличными средствами, но кассир пробил чек, указав форму расчета - оплата банковской картой. В этой ситуации чек коррекции использовать не нужно. Следует сформировать новый кассовый чек на возврат полной стоимости товара. Так проходит отмена проведенной операции. Затем осуществляют операцию аналогичную с первоначальным приходом, только в этот раз указывают верную форму расчета. Пробитые чеки отдают покупателю.
Чек коррекции предусматривает расчетные признаки только двух видов: «приходный» и «расходный». Возвратные признаки по приходу и расходу оформляются только возвратным чеком.
Если работник провел операцию, но вместо цены 100 рублей, ошибочно указал 250 рублей, то в таком случае пробивается возвратный чек с неверно указанной ценой, а затем проводят новую оплату на правильные 100 рублей. Данное действие следует проводить только, если ошибка была обнаружена сразу после реализации прихода. Если неточность выявилась в конце рабочей смены, то следует оформлять чек коррекции. На приходный признак написать объяснительную с пояснением причины возникновения излишка.
Потребность в исправлении ошибки может возникнуть не только в день покупки, но и через несколько дней после неё. В тот момент, когда покупатель вернется с ошибочным приходным чеком, то пользователь сразу после того, как приступил к своим рабочим обязанностям, сможет пробить чек за любую дату, даже если неправильная цена была введена два месяца назад. Кассир оформляет чек коррекции на возврат прихода, и какая дата была с ошибочной оплатой для налогового органа, не имеет существенного значения.
Касса онлайн режима отличается от других обычных ККМ тем, что все доходы, которые поступают в коммерческую организацию путем реализации товара, мгновенно отображаются в контролирующем налоговом органе. Поэтому удалить или исправить прошлые документы по оплатам нельзя, только выполнять возвраты и пробивать на него чек. О том, как пробить чек коррекции на кассе онлайн должен быть осведомлен каждый сотрудник, который является ответственным за денежные средства.
Передача информации в ФНС
Чек коррекции также моментально передается в налоговый орган, как и остальные приходы и возвраты. Он является фискальным документом, поэтому при получении такого экземпляра сотрудник госоргана имеет право потребовать письменное разъяснение по нему. Оправдательный документ можно предоставить в виде служебной записки или обычного объяснительного письма. Указать нужно следующие сведения:
- Точная дата и время совершения операции.
- Номер документа.
- Разъяснить причину из-за чего была допущена неточность.
Все документы, составленные сотрудником нужно хранить, чтобы при проведении проверки налоговым органом, можно было бы предоставить экземпляры с пояснением.
Если был допущен неприятный факт продажи товара, не пробивая покупку на кассе, а затем операцию все-таки провели, то в таком случае в известность следует поставить госорган. Иначе штрафа не избежать, и контролирующая субстанция всё равно обнаружит скрытый факт. Уведомить об ошибке можно, как лично или с помощью официального сайта через личный кабинет.
