CCD - што е тоа, карго царинска декларација за автомобил. Како да го пополните бројот на царинската декларација

Дозволете ми да ве потсетам дека правилата за пополнување на фактура се утврдени со Уредба на Владата на Руската Федерација од 26 декември 2011 година бр. 1137. Според став 2 од овие правила, колоната 11 од фактурата мора да го наведе бројот на царинската декларација. Овде станува збор за регистарски број на стоки што ги увезува компанијата увозник во земјава за домашна потрошувачка. При извозот до царинските службеници се поднесува декларација на стоката на која автоматски се доделува регистарски број. Се запишува во колоната „А“ од електронската копија од декларацијата на стоката испечатена на хартија.

Доколку декларацијата не е испечатена, нејзиниот регистарски број може да се најде во софтвердекларант преку кој е извршено царинското декларирање на стоки. Соодветно известување за регистрација се добива од службениците.

Руски реквизити

Би сакал да ви обрнам внимание на фактот дека фактурата се користи при пресметување на данокот на додадена вредност, значи станува збор за царинска декларација на стоки на територијата на Руска Федерација. Следствено, колоната 11 од фактурата мора да го наведе бројот на царинската декларација издадена конкретно од рускиот царински орган. Постапката за генерирање на регистарски број е утврдена со законски барања. Имено, Упатството за постапката за пополнување на декларација за стоки, одобрено со решение на КГК од 20.05.2010 година бр.257.

Бројот на царинската декларација мора да содржи три елементи одделени со разграничувачот „/“. Имајте предвид дека не се дозволени празни места помеѓу елементите. Регистарскиот број на царинската декларација во практична употреба изгледа вака: 10702030/261016/0088410 или, на пример, вака: 10502110/220215/0003344.

Состав на број на царинска декларација

Сега да ја погледнеме содржината на овој долг код. Всушност, секоја негова почест е логична и разбирлива. Знаејќи го составот на бројот, ќе биде полесно да се провери за исправност. Па ајде да започнеме:

Елемент 1.Станува збор за осум цифри кои ја означуваат шифрата на царинскиот орган каде што е регистрирана декларацијата. Во нашиот пример, шифрата 10702030 е бројот на царинската пошта на пристаништето Владивосток и 10502110 – Екатеринбург царинската пошта(центар за електронска декларација). Неопходно е да се запамети дека сите шифри на царинските органи на Руската Федерација имаат строго осум цифри, од кои првите две мора да бидат „10“.

Елемент 2.Овде датумот на регистрација на царина се внесува во формат: ден, месец, последни две цифри од годината. Во нашиот пример, „261016“ значи дека декларацијата е регистрирана на 26 октомври 2016 година, а „220215“ значи на 22 февруари 2015 година.

Елемент 3.Овој дел од кодот мора да има седум знаци. Го означува серискиот број на декларацијата за стоката во царинскиот орган што ја регистрирал. Според правилата, серискиот број започнува со еден во секоја календарска година, односно првата декларација за новата година ќе го има серискиот број 0000001. Од примерот гледаме дека декларацијата заведена на 22 февруари има сериски број 3' 344, а од 26 октомври – 88'410 г.

Забелешка

Бројот на царинската декларација е еден од „најпопуларните“ детали за фактурата, кој внимателно го проверуваат даночните власти.

При означување на бројот во колоната 11 од фактурата, потребно е да се провери дали во овој документ навистина е пријавена стоката за која се издава фактурата. Ова е неопходно, пред сè, за усогласување со сметководствените процедури во компанијата и, се разбира, за веродостојноста на информациите што ги дава увозникот до даночната служба.

Посебен интерес

Вреди да се напомене дека бројот на царинската декларација е еден од „најпопуларните“ детали за фактурата, кој внимателно го проверуваат даночните власти.

Доколку некоја организација соработува со бескрупулозниот добавувач или користи фиктивни документи, тогаш доколку таквите прекршувања бидат откриени од фискалните власти, компанијата не само што ќе го изгуби правото на одбивање на ДДВ, туку и ќе биде казнета. Има само една препорака за вакви случаи - внимателно да се изберат договорни страни за соработка и внимателно да се проверат документите добиени од нив. На навремено откривањегрешки во техничката документација, претпријатието ќе може да избегне многу проблеми со службениците.

Пополнување на царинска декларација

Колона 2 „Испраќач/Извозник“ – во транспортните транспортни документи се наведуваат информации за лицето кое ја испраќа стоката, согласно со кое започнало движењето на производите: кратко име и локација на компанијата.

Колона 4 „Спецификации за испорака“ – се пополнува кога се користат спецификации за испорака, списоци и други слични документи при декларирање на стоки, вклучително и оние што се транспортирани несоставени или расклопени, нецелосни или недовршени.

Забелешка

Доколку декларацијата не е испечатена, нејзиниот регистарски број може да се најде во софтверот на декларантот преку кој стоката е декларирана за царина.

Колона 8 „Примател“ - содржи информации за лицето означено како примач на стоката во транспортните транспортни документи, во согласност со кои е извршен транспортот на стоката: за организација - нејзиното кратко име и локација, како и кратко имеземји во согласност со класификаторот на земји од светот и други параметри.

Царинската декларација број 10702030/261016/0088410 мора да содржи три елементи одделени со знакот за раздвојување „/“: шифра на царинскиот орган, датум на регистрација, сериски број на царинската декларација за стока.

Рубрика 18 „Идентификација и земја на регистрација возилотопри поаѓање/пристигнување“ – информација за превозот со кој се превезувала стоката доставен до царинскиот орган за царинска постапка. Исклучок се транзитните операции.

Колона 20 „Услови за испорака“ – информации за условите за испорака доколку декларираната стока се увезува за исполнување на договорните обврски од странска економска трансакција.

Добавувачот испорачува увезена стока, прочитајте ја статијата за постапката за генерирање на број на царинска декларација при увоз преку царинската пошта на Белорусија.

Прашање:Добавувачот испорачува увезена стока и во фактурата ја наведува царинската декларација број 06611/хххххх/ххххххх. При поднесување на ДДВ пријава, програмата се жали на краткиот број на царинска декларација. Добавувачот не сака да ги менува документите.

Одговор:Со наредба на Федералната даночна служба на Русија од 20 декември 2016 година бр. ММВ-7-3/696@, направени се промени во формуларот за декларација за ДДВ и форматот за пренос на податоци. Така, алинејата 150 во делот 8 од декларацијата е променета. Претходно, неговата должина се движеше од 1 до 1000 знаци и сите GTD броеви беа внесени во оваа линија одделени со запирки. По измените, за секој број на гасна царинска декларација се издвојува посебна линија. Дополнително, должината на бројот на царинската декларација е поставена од 23 до 27 знаци. Оние. Минималната прифатлива должина се состои од 3 групи на броеви:

8 знаци – број на царинска пошта

6 знаци - датум

7 знаци – AP сериски број

2 знаци - одвојување на „/“.

Меѓутоа, во пракса се случува (како во вашата ситуација) бројот на царинската пошта да биде помал – 5 цифри. Ниту Министерството за финансии, ниту Федералната даночна служба сè уште не објасниле како да се одрази бројот на царинската декларација во таква ситуација.

Во пракса, некои се обидуваат да го решат проблемот со додавање 3 цифри „0“ пред бројот на царинската декларација за гас. Сепак, ова може да доведе до одбивање да се прифати декларацијата.

Во моментот, едноставно не можете да го наведете бројот на царинската декларација во делот 8 од декларацијата, бидејќи за ова не се наметнуваат казни и ова не може да стане одбивање да се одбие. Бидејќи условите за одбивање се:

стоки, работи или услуги купени за трансакции што се оданочуваат со ДДВ, вклучително и за препродажба;
е примена правилно извршена фактура (универзален преносен документ).

Ова се наведува во написите
,
,
Даночен законик на Руската Федерација.

Наредба на Федералната даночна служба на Русија од 20 декември 2016 година бр. ММВ-7-3/696@

За воведување измени и дополнувања на додатоците на наредбата на Федералната даночна служба од 29.10.2014 година бр.ММВ-7-3/558@

Додаток 12. Измени и дополнувања направени на број 4 на наредбата на Федералната даночна служба од 29 октомври 2014 година бр. ММВ-7-3/558@

1. Б
став 2 од дел I „Општи информации“ и во
Табела 4.1 во редот „Формат верзија“ заменете ги броевите „5.04“ со броевите „5.05“.1

1.1. ВО
став 3 од дел II „Опис на датотеката за размена“ ставовите 14, 15 треба да се наведат како што следува:1
„Името на датотеката што ја содржи XML шемата на датотеката за размена мора да има следен поглед:
NO_NDS.8.1.003.01.05.05_xx, каде што xx е бројот на верзијата на шемата.

1.2. ВО
Табела 4.4 „Информации за линијата од откупната книга за рефлектираните трансакции за истечен даночен период (KnPokStr)“:1
- исклучете ја линијата:

Во колоната „Шифра на тип на операција“ „ дополнителни информации“ ќе се наведе на следниов начин: „Презема значење во согласност со
додаток на налогот на Федералната даночна служба на Русија од 14 март 2016 година бр. ММВ-7-3/136@ „За одобрување на списокот на шифри за видовите трансакции наведени во книгата за набавки што се користат при пресметките на данокот на додадена вредност , дополнителен лист до него, продажната книга која се користи за пресметки за данокот на додадена вредност, дополнителен лист кон неа, како и шифри за видови трансакции за данок на додадена вредност неопходни за водење дневник на примени и издадени фактури“ (регистриран со Министерството за правда на Руската Федерација на 20 април 2016 година, регистарски број 41876);
- по редот „Информации за посредникот (комисионер, застапник, шпедитер, развивач)“ додадете ја следната линија:

Од напис во списанието „Сметководство. Даноци. Право“, бр. 27, јули 2015 година (содржана во ВИП верзијата на БСС „Главбух“)

Поради бројот на царинската декларација, можеби нема да треба да ја наведете декларацијата за ДДВ

Ние купуваме материјали за изградба од руски дилери. Материјалите се увезуваат и нашите добавувачи ги увезуваат од странство. Во фактурите на добавувачите се евидентирани броевите на царинската декларација по кои тие увезувале материјали од странство. Во пријавата за ДДВ пријавивме одбитоци, но
Во делот 8 не се запишани броевите на царинските декларации. Дали треба да доставиме појаснување?...“

- Од писмо од главниот сметководител Олга Чудинова, Москва

Олга, веруваме дека не е неопходно да се приспособи декларацијата. Бројот на царинска декларација е задолжителен детал од фактурата само при продажба на увезена стока. При регистрација на фактура мора да се запише бројот на царинската декларација
колона 13 од купопродажната книга (
потп. "p" клаузула 6 од Додаток 4 до
Уредба на Владата на Руската Федерација од 26 декември 2011 година бр. 1137). И пренесете информации од книгата во

2017-04-21T11:31:49+00:00

Не еднаш забележав дека кога почетник сметководител ќе се соочи за прв пат со потребата да внесе стока во програмата според царинската декларација (царинска декларација, увоз), неговата прва реакција е ступор. Многу бројки, во различни валути, ништо не е јасно.

Значи, ајде да одиме!

Значи, имаме 2 листа реална царинска декларација (главна и дополнителна). Исчистив само доверливи информации од нив, кои не ни користат во едукативни цели.

Можете да ги отворите на посебна страница, или уште подобро, да ги испечатите и да ги ставите веднаш пред вас.

Учење да читате GTD

Ќе ја анализираме царинската декларација за гас врз основа на правилата за нејзино пополнување, кои можете да ги прочитате, на пример, овде.

Нашата декларација се состои од 2 листа: главна и дополнителна. Ова се случува кога е пријавен увоз на две или повеќе стоки, бидејќи на главниот лист може да се стават информации за само еден производ.

Парсирање на главниот лист

Заглавие на главниот лист

Обрнете внимание на горниот десен агол на главниот лист на царинската декларација:

НИВво колона бр.1 значи дека имаме декларација за увоз на стоки.

Број на декларација 10702020/060513/0013422 се состои од 3 дела:

10702020 е шифрата на царинскиот орган.
060513 е датумот на декларацијата (06.05.2013 година).
0013422 е серискиот број на декларацијата.

Во колоната бр. 3 гледаме дека ја имаме првата (главен лист) форма од два (главен лист + дополнителен лист).

Вкупно деклариран 3 производи, кои заземаат 3 места.

Ајде да одиме малку подолу:

Еве го гледаме тоа вкупна царинска вредностод сите 3 производи е: 505.850 рубли и 58 копејки.

Производот ни пристигна од Република Кореа.

Овде е наведена и валутата во која се вршат плаќањата ( американски долари), како и царинската вредност во оваа валута ( 16 295$ ) по курсот од денот на царинската декларација (06.05.2013 година). Девизниот курс е наведен овде: 31.0433 рубљата

Ајде да провериме: 16.295 * 31.0433 = 505.850,58. Резултатот беше царинската вредност во рубли.

Производ број 1 (багер)

Ајде да одиме уште подалеку на главниот лист лево:

Еве го нашиот прв производ, кој е означен на главниот лист на царинската декларација. Очигледно, преостанатите две се декларирани на дополнителниот лист.

Име на производ: " Хидрауличен багер“, го зазема 1-вото место.

Движете се од името на производот надесно:

Ставка број 1 од 3.

Цената на багерот е 15.800 американски долари, што во однос на рубли (по стапка од 31,0433) ја формира царинската вредност 490.484 рубли и 14 копејки.

Даноци и такси за багери

Ајде да одиме до дното на документот:

Царина (шифра 1010)за сите стоки (царинската вредност како целина за царинската декларација е означена како основа за пресметка) изнесува 2.000 рубли.

Должност (шифра 2010)за багер (основата за пресметување на неговата царинска вредност) изнесуваше 5% или 24.524 рубли и 21 копек.

ДДВ (шифра 5010)за багер (основа за пресметка е износот на неговата царинска вредност од 490.484,14 и износот на давачката од 24.524,21) изнесува 18% или 92.701 рубли и 50 копејки.

Уште еднаш ви го обрнувам вниманието на тоа дека на царинската вредност на стоката наплаќаме давачки, а на ДДВ (царинска вредност + износ на давачка).

Парсирање на дополнителниот лист

Дополнително заглавие на листот

Да преминеме на вториот (дополнителен) лист од декларацијата.

Обрнете внимание на горниот десен агол на дополнителниот лист:

Бројот и видот на декларацијата целосно се совпаѓаат со вредностите на главниот лист.

Во колоната бр. 3 гледаме дека ја имаме втората форма (дополнителен лист) од 2 (главни и дополнителни листови).

Ставка #2 (чекан)

Се спуштаме до пријавената стока на дополнителниот лист:

Стоката ја имаме пред нас“ Хидрауличен чекан“, кое го зазема 1-вото место.

Да се движиме надесно:

Прво, гледаме дека имаме 2 производи од 3.

Цената на чеканот е 345 (УСД), што во однос на рубли по стапка (31,0433) е 10.709 рубли и 94 копејки(царинска вредност).

Производ бр. 3 (резервни делови)

Ајде да одиме подолу:

Вториот производ на дополнителниот лист (третиот според царинската декларација како целина): " Делови од хидраулични кофа багер со целосен замав".

Движење надесно:

Ова е трет производ од 3.

Цената на резервните делови е 150 (USD), што во однос на рубли по курс (31,0433) изнесува 4.656 рубли и 50 копејки(царинска вредност).

Даноци и такси за чекан и резервни делови

Го спуштаме дополнителниот лист (колона бр. 47, пресметка на плаќања):

Должност (шифра 2010)по чекан (основата за пресметување на неговата царинска вредност е 10.709 рубли и 94 копејки) изнесуваше 5% или 535 рубли и 50 копејки.

ДДВ (шифра 5010)по чекан (основа за пресметување на неговата царинска вредност плус царина) изнесуваше 18% или 2.024 рубли и 18 копејки.

Движење надесно:

ДДВ (шифра 5010)за резервни делови (основата за пресметување на нивната царинска вредност е 4.656 рубли и 50 копејки) изнесува 18% или 838 рубли и 17 копејки.

Ајде да го сумираме

Царината изнесуваше 2.000 рубли за сите стоки.

Внесете го во 1C

Поставување функционалност

Прво, одете во делот „Главно“, ставка „Функционалност“:

Овде, на табулаторот „Попис“, треба да се провери ставката „Увезена стока“:

Го евидентираме приемот на стоката

Одете во делот „Купувања“, „Примати (акти, фактури)“:

Создадете нов документ:

Сега ќе избереме произволна договорна страна како добавувач за да ја поедноставиме задачата:

Порамнувањата со добавувачот се вршат во долари, така што во договорот со нас ја наведовме валутата за порамнување УСД:

Тоа значи дека сите цени во документот ги пополнуваме во долари. При објавување на документот, тие ќе бидат претворени во рубли по девизниот курс од 6 мај 2013 година (девизни курсеви за овој период, доколку веќе не го сториле тоа):

Имајте предвид дека насекаде ја наведовме стапката „Без ДДВ“. Овој данок ќе биде пресметан и означен од нас подоцна во царинската декларација.

Сега скролувајте го табеларниот дел надесно и пополнете го бројот на царинската декларација и земјата на потекло на стоката. Ова може да се направи рачно за секоја линија или за сите одеднаш користејќи го копчето „Промени“ над табеларниот дел и договор за меѓусебни порамнувањасо неа (депозит).

Царинската такса беше 2000 рубли, немаше казни.

Ајде да одиме на табулаторот „Делови на царинската декларација“:

Карго царинската декларација може да има неколку делови во кои се групирани стоки со иста постапка за пресметување на царинските давачки.

Во нашиот случај, постапката за пресметување на царина за првите 2 стоки (багер и чекан) е иста - 5% давачка и 18% ДДВ.

Царината за третиот производ не е наведена и би можеле да ја ставиме во посебен дел.

Но, ние ќе ги правиме работите малку поинаку.

Прво, го наведуваме вкупниот процент на давачки и ДДВ:

Овие стапки автоматски се пресметуваа за вкупната царинска вредност, а потоа пропорционално се распределуваа на 3 стоки:

Сè е точно (видете ја нашата финална табела за царинската декларација), со исклучок на третиот производ. Ајде рачно да ги исправиме неговите податоци:

На крајот ќе изгледа вака:

Ние го спроведуваме документот.

Ајде да ги погледнеме жиците

Гледаме дека царините и царински давачкираспределени според трошоците на стоката, а влезниот ДДВ отишол на дебит на 19 мај.

Од 1 октомври 2017 година, стапуваат на сила измените на владината уредба бр. 1137 од 26 декември 2011 година, со која се одобрени обрасците и правилата за пополнување документи што се користат при пресметките на ДДВ. Сега, особено, во фактурата, книгата на набавки, продажби и дополнителни списоци, треба да го наведете регистарскиот број на царинската декларација. Ние ќе ви кажеме каде да го добиете во нашата консултација.

Бројот на декларацијата беше наведен претходно

Пред да се направат промени во обрасците на документите за ДДВ, беше наведен бројот на царинската декларација (позната и како декларација за стока или ДТ):

во фактурата во колона 11;
во купопродажната книга и дополнителен лист кон неа - во колона 13.

Од 01.10.2017 година овие колони се нарекуваат „Регистарски број на царинската декларација“, а пред измените се нарекуваа „Број на царинска декларација“.

Која е разликата помеѓу регистарскиот број на царинската декларација и претходно прикажаниот број на царинската декларација? И, всушност, каде можам да го добијам регистарскиот број на царинската декларација?

Регистарски број на царинска декларација: пример

Регистарскиот број на царинската декларација 2017 може да се најде во првиот ред од колоната А на главниот и дополнителните листови на декларацијата. Го има следниов формат (клаузула 1, клаузула 43 од Упатството, одобрено со Одлука на Комисијата за CU од 20 мај 2010 година бр. 257):

Елементот 1 е шифрата на царинскиот орган што го регистрирал ДТ, во согласност со класификаторите на царинските органи што се користат во земјите-членки на ЦЕ. Така, на пример, шифрата на московската царина е 10129000, а царинската шифра Находка е 10714000.

Елемент 2 - датум на регистрација на ДТ (ден, месец, последни две цифри од годината).

Елементот 3 е серискиот број на ДТ, доделен според дневникот за регистрација на ДТ од страна на царинскиот орган што го регистрирал ДТ.

Сите елементи на регистарскиот број се означени со користење на разграничувачкиот знак „/“ без празни места.

Горенаведеното значи дека за регистарскиот број на царинската декларација доделена од царинската пошта на царинското пристаниште Восточни во Находка, примерокот може да изгледа вака:

10714040/140917/0090376

До 01.10.2017 година, покрај регистарскиот број на царинската декларација во колоните „Број на царинска декларација“ во фактурата и откупната книга, потребно беше преку знакот „/“ да се наведе и серискиот број на стоката од колоната. 32 од главниот или дополнителен лист на декларацијата на стоката или од списокот на стоки, доколку при декларирањето, наместо дополнителни листови, бил користен список на стоки (Писмо на Федералната даночна служба бр. AS-4-3/15798 дат. 30 август 2013 година, клаузула 1 од налог бр.543 на Државниот царински комитет, Министерство за даноци бр. БГ-3-11/240 од 23.06.2000 година).

Регистарски број на ДТ во ажурирани обрасци за ДДВ

Покрај преименувањето на колоната „Број на царинска декларација“ во „Регистарски број на царинска декларација“ во фактурата и откупната книга, со владината уредба бр. понекогаш на старомоден начин се нарекува „регистарски број на товарната царинска декларација“).

Така, обрасците на продажната книга и дополнителниот лист кон неа се дополнуваат со колона 3а „Регистарски број на царинската декларација“. Ова го означува регистарскиот број на царинската декларација издадена при пуштање на стока во согласност со царинската постапка за пуштање во домашна потрошувачка по завршување на царинската постапка на слободната царинска зона на територијата на Специјалната економска зонаво Калининградската област.

Купувачот бара да се пополни колоната 11 „Регистарски број на царинската декларација“ во фактурата, да се наведе бројот на декларацијата без коси црти?

Кои информации за увезената стока мора да бидат вклучени во фактурата? Како правилно да ја пополните колоната 11 „Регистарски број на царинската декларација“ - прочитајте ја статијата.

Прашање:Нашиот купувач бара кога ние (организација, ОСНО) ќе ја пополниме колоната 11 „Регистарски број на царинската декларација“ во фактурата, да го наведеме бројот на декларацијата без коси црти (/), повикувајќи се на следниот формулар: „gr 11 - ТД регистарски број содржи 21 цифра/23 знаци“, т.е. Нашата договорна страна смета дека коса црта (/) е знак. Како да се даде законски поткрепен и аргументиран одговор на купувачот?

Одговор:Правилно постапувате со тоа што во колоната 11 од фактурата го наведувате регистарскиот број на царинската декларација, составена од 23 знаци, од кои 21 се бројки, 2 коси.

клаузула 43 од Упатството одобрено):

Регистрацискиот број е земен од првата линија на колоната А од главните и дополнителните листови на царинската декларација (писмо на Федералната даночна служба на Русија од 30 август 2013 година бр. AS-4-3/15798).

Образложение

Кои информации за увезената стока мора да бидат вклучени во фактурата?

Пополнете ги колоните 10 и 10а „Земја на потекло на стоката“ и колоната 11 „Регистарски број на царинската декларација“ само за странска стока. Тоа е, за оние што биле произведени во странство и испорачани во Русија (клаузула 5 од член 169 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Во колоните 10 и 10а, наведете ја земјата на потекло на стоката. Односно, запишете го дигиталниот код и соодветното кратко име според Серускиот класификатор на земји во светот ОК (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001. Оваа постапка е предвидена во потстав „к“.

Како земја на потекло може да се наведе и името на унија од неколку држави. Во овој случај, ставете цртичка во колоната 10, а во колоната 10а наведете го името на унијата на земји. На пример, „ЕУ“ или „Европска унија“. Ова е наведено во став 1 од писмото на Министерството за финансии на Русија од 10 февруари 2012 година бр.03-07-09/06.

Во колоната 11 од фактурата, наведете го регистарскиот број на царинската декларација. Земете го од првиот ред од колоната А од главната и дополнителните листови на царинската декларација.* Пополнете ја оваа колона не само за странска стока, туку и за стока пуштена за домашна потрошувачка по завршување на постапката за слободна царинска зона на територијата на СЕЗ во Калининградската област. Оваа постапка произлегува од потстав „л“ од став 2 од дел II од Анекс 1 на Уредбата на Владата на Руската Федерација од 26 декември 2011 година бр. 1137 и став 43 од Упатството одобрено со одлука на Комисијата на Царинската унија од 20.05.2010 година бр.257. Слични објаснувања има и во писмото на Федералната даночна служба на Русија од 30 август 2013 година бр. AS-4-3/15798.

Што да се провери во фактурата од продавачот: за пратка и за авансно плаќање

Ситуација:Дали е можно да се одбие ДДВ на фактура која содржи погрешен регистарски број на царинската декларација (декларација на стока)

Одговорот на ова прашање зависи од природата на искривувањата направени во регистарскиот број на царинската декларација.

Регистарскиот број на царинската декларација е задолжителен детал на фактурата (потклаузула 13, клаузула 5, член 169 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Стандардниот регистарски број на декларација на стока се состои од 21 цифра, поделена со коса црта на три елементи (клаузула 43 од Упатството, одобрена со одлука на Комисијата на Царинската унија од 20 мај 2010 година бр. 257):

Осумте цифри од првиот елемент ја означуваат шифрата на царинскиот орган (одделот) што ја прифатил царинската декларација;

Шест цифри од вториот елемент го означуваат датумот на прифаќање на царинската декларација (ден, месец, последни две цифри од годината);

Седумте цифри од третиот елемент се серискиот број на царинската декларација.

При пополнување на фактура, договорната страна може да не ги даде сите информации за регистарскиот број на царинската декларација. Меѓутоа, ако направената грешка овозможува недвосмислено да се определи продавачот, купувачот, името на стоката, нивната цена, даночната стапка и даночниот износ, тогаш фактурата со таква грешка не го спречува приемот на одбивање (клаузула 2 од член 169 од даночниот законик на Руската Федерација). Слични појаснувања се содржани во писмото на Министерството за финансии на Русија од 18 февруари 2011 година бр. 03-07-09/06.

Ако грешка во регистарскиот број на царинската декларација дава причина да се сомневате во веродостојноста на самата царинска декларација, не го одбивајте износот на ДДВ на таквата фактура. На пример, регистарскиот број на декларацијата 10110080/321512/0004389 е очигледно несигурен, бидејќи датумот 15/32/12 не постои.

Од писмото на Федералната даночна служба на Русија од 30 август 2013 година бр. AS-4-3/15798

Федералната даночна служба, откако ја разгледа жалбата за пополнување на колоната 11 од фактурата, го известува следново.
Според став 2 од член 169 од Даночниот законик на Руската Федерација (во натамошниот текст: Кодекс), фактурите се основа за прифаќање на износите на данокот на додадена вредност што продавачот му ги презентирал на купувачот за одбивање кога барањата утврдени со се исполнети потставовите 5, 5.1 и 6 на овој член.
Врз основа на потстав 13 и 14 од став 5 од член 169 од Кодексот, задолжителни податоци на фактурата се земјата на потекло на стоката и бројот на царинската декларација. Оваа информација е наведена во однос на стоки чија земја на потекло не е Руската Федерација.
Образецот на фактурата користен во пресметките за данокот на додадена вредност и правилата за нејзино пополнување (во натамошниот текст Правила) беа одобрени со Уредба на Владата на Руската Федерација од 26 декември 2011 година бр. 1137 „За обрасците и правила за пополнување (одржување) на документи кои се користат при пресметките за данокот на додадена вредност“.
Постапката за пополнување на индикаторите за фактура е предвидена во дел 2 од Правилата.
Така, во потстав „л“ од став 2 од Правилата се утврдува дека во колоната 11 од фактурата треба да се наведе бројот на царинската декларација. Оваа колона се пополнува за стоки чија земја на потекло не е Руската Федерација.
Во однос на постапката за пополнување на бројот на царинска декларација наведен во фактурата, треба да се забележи дека во согласност со став 1 од Наредбата на Државниот царински комитет на Русија бр.543, Министерството за даноци на Русија бр. -3-11/240 од 23 јуни 2000 година (регистриран од Министерството за правда на Русија на 14 јули 2000 година, рег. бр. 2307) „За формирање на број на карго царинска декларација по пуштањето на стоката“ по ослободување од страна на царинскиот орган на Руската Федерација на одреден производ, бројот на товарната царинска декларација (CCD) во која се наведени информациите за овој производ треба да се смета за регистарски број на карго царинската декларација доделена од службеник на царината. орган на Руската Федерација по неговото прифаќање (од колона 7 од царинската декларација), означувајќи го преку знакот за фракција „/“ серискиот број на стоката од колоната 32 од главниот или дополнителниот лист на царинската декларација или од списокот на стока, доколку при декларирањето наместо дополнителни листови е користен список на стоки.
Што се однесува до колоната 7 од царинската декларација, треба да се истакне дека согласно потстав 1 од став 43 од „Упатство за постапката за пополнување на декларација за стока“, одобрено со Решение на Комисијата на Царинската унија од 20.05. /2010 година бр.257, од 01.01.2011 година бројот на царинската декларација не е наведен во колона 7 CCD, а во првиот ред од колоната „А“ на главниот и дополнителните листови.
Така, при пополнување на индикаторот во колоната 11 „Број на царинска декларација“ од фактурата, треба да се раководите од горенаведената постапка.
Истовремено, во согласност со став 2 од став 2 од член 169 од Кодексот, грешки во фактурите што не ги спречуваат даночните власти да го идентификуваат продавачот, купувачот на стоки (работа, услуги, имотни права), називот на стоки (работа, услуги, имотни права) за време на правата на даночна контрола), нивната вредност, како и даночната стапка и износот на данокот што му се презентирани на купувачот, не претставуваат основа за одбивање да се прифатат даночните износи за одбивање.

Нови фактури - како да издавате, регистрирате и складирате

Царинска декларација.Рубриката 11 сега се нарекува „Регистарски број на царинската декларација“. Како и досега, пополнете ја колоната 11 доколку стоката е увезена. Копирај го бројот на царинска декларација од фактурата на продавачот. Доколку сте увозник, тогаш наведете го бројот од колоната А на декларацијата според која е увезена стоката (клаузула 43 од Упатството, одобрена со одлука на Комисијата на Царинската унија од 20 мај 2010 година бр. 257). Се состои од три дела - вкупно 23 знаци ако се брои коса црта. Можете да го додадете серискиот број на производот од колоната 32 од главниот или дополнителниот лист на декларацијата на бројот на декларацијата со помош на коса црта.

Станислав Котович одговара:

Заменик директор на Правниот оддел на Министерството за финансии на Русија

„За секоја линија од билансот чиј индикатор е значаен, внесете поднизи. Во нив, наведете ги нумеричките вредности кои се дел од збирните показатели на стандардната форма на Билансот на состојба. На пример, на редот 1150 „Постојани средства“, можете да додадете посебни линии и да обезбедите податоци за трошоците за згради, машини и опрема, доколку таквите информации се значајни. Како да го одредите нивото на материјалност на индикаторите, прочитајте ги препораките“.