Образец договора займа между учредителем и ООО (беспроцентный). Договор займа от ооо учредителю образец бланк
Выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.
Возможность взятия и выдачи
В процессе основания общества с ограниченной ответственностью, учредитель единолично или с вносит в уставной капитал определенную денежную сумму, при этом касса компании и учредителей более не вмешиваются и по всей отчетности проходят раздельно.
Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.
Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).
Примечание: согласно налоговому кодексу, выданные деньги руководителю возвращаются в компанию без отображения их в доходах, поэтому сумма не облагается налогом (подоходным) для ООО. Физическое лицо в этом случае обязано будет выплатить две трети суммы от невыплаченной ставки по ключевой ставке ЦБ РФ.
О том, как оформить займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.
Про возможность оформления займа между ООО и собственником расскажет специалист в этом видеоролике:
Процесс оформления
Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу. Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).
Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.
Договор займа учредителя с ООО
Правила
Описываемый договор может быть составлен письменно без применения установленного образца. Однако в нем обязательно содержание нескольких основных пунктов.
- Обратите внимание, что первичная дата отсчета указанного срока (если такое имеется) — это не дата его подписи, а время выдачи всей денежной суммы на руки или в виде перевода на банковский счет.
- Срок выдачи денег может не указываться, тогда окончательной датой считается 31-й день после того, как кредитор потребовал в письменной форме вернуть свои выданные средства.
Примечание: нотариальное заверение документа не является обязательным — законодательно такой нормы не установлено.
Особенности составления
При составлении следует учитывать следующие пункты:
- Предмет договора с указанием сторон, личных и юридических данных, адреса проживания и регистрации;
- Срок действия договора, при этом указывайте точный период, дату или уточняйте, что срок возврата средств не установлен (по требованию);
- Правила и обязанности сторон, куда входит опись обязанности вернуть средства в установленный период (см.выше);
- Ответственность сторон устанавливает возможные размеры неустойки, штрафные санкции, пеня за нарушение сроков и другое;
- Основания и порядок расторжения договора, где описываются условия его расторжения (в одностороннем порядке или по соглашению сторон), истечение срока годности;
- Решение споров, касательно описанных пунктов, включая опись возможного судебного разбирательства, вероятность направления претензионных писем;
- Форс-мажорные обстоятельства;
- Другие условия;
- Адреса, реквизиты (дополнительно).
Представленная модель составления договора займа между ООО и учредителем является наиболее полной и развернутой. Составление одностраничного договора влечет за собой отсутствие юридической регламентации.
Договор беспроцентного займа (образец) от учредителя с ООО доступен для .
Договор беспроцентного займа учредителя с ООО (образец)
Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 1
Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 2
Необходимые сведения
Срок действия договора подтверждается фактом получения всей денежной суммы со стороны заемщика. Документально это подтверждается с помощью расписки, где описана сумма в национальной валюте, дата, время, реквизиты и подпись обеих сторон.
В случае если заемщиком выступает ООО, то физическому лицу придется заплатить с тех процентов, которые он недоплатил. А сама компания освобождена от данного процесса.
Обязательным условием является возврат полной суммы денег компании со стороны учредителя. В ином случае фискальные службы посчитают этого неправомерным действием.
О том, как выдать займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.
Особенности дачи займа учредителем организации своей компании рассмотрены в видео ниже:
Процедура выдачи суммы
Выдаваться сумма может любым требуемым способом, который доступен для заемщика. Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями. В этом случае договор составляется на равных условиях, где прописаны уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику, объем, номинальная оценочная стоимость, состояние, внешняя опись, материалы, из чего произведено и характеристики.
После выдачи средств или товара, ожидается возврат займа ООО учредителю (или наоборот). При отсутствии указанной даты, заемщик должен известить второе лицо о необходимости погасить кредит в срок, не превышающий 30 дней с момента подписанного и полученного извещения.
На данный момент ведутся споры по поводу того, может ли директор компании (будучи учредителем) выдать самостоятельно себе займ, подписав оба экземпляра документа. Законодательное разногласие привело к различным судебным практикам, как в пользу директоров (учредителей), так и против них.
Проведение по бухгалтерии займа ООО от учредителя для правильного налогообложения рассмотрено ниже.
Проведение по бухгалтерии
Процедура описывается следующими проводками (для беспроцентных займов):
- При выдаче средств — Дт51 Кт66;
- При получении — Дт66 Кт51.
Для беспроцентных займов на долгосрочный период:
- При выдаче средств — Дт51 Кт67;
- При получении — Дт66 (67) Кт41.
Может добавиться субсчет для процентного отображения — стт. 60.
О том, что нужно, чтобы ООО дало займ учредителю, расскажет видео ниже:
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Может возникнуть такая ситуация, когда бизнесу срочно нужна будет финансовая помощь. Брать кредит в банке? Довольно долго ждать решения и оформлять документы!
Выручить в такой ситуации может сам учредитель, выдав компании займ.
Основные положения
Для того чтобы зарегистрировать ООО, необходимо всего лишь 10 000 рублей. Это минимальный размер уставного капитала.
Но такой суммы не хватит на организацию бизнеса, налаживание связей и выхода на рынок. Можно поступить следующим образом!
Можно оформить беспроцентный займ, который данному ООО выдаёт участник общества. Такая мера позволит получить необходимые средства на развитие бизнеса, но при этом не увеличивать уставный капитал.
Но не стоит забывать о том, что любое юридическое лицо должно платить налоги. Поэтому нужно учитывать налоговые последствия выдачи и получения средств для обеих сторон сделки.
Когда заёмодатель, то есть учредитель, выдаёт заёмщику, то есть юридическому лицу, денежные средства на определённые нужды, эти 2 стороны вступают в заёмные отношения.
Закон не ограничивает долю в уставном капитале для учредителя. Сумма сделки также не ограничена никакими нормативными актами.
Отношения между двумя сторонами закрепляются составлением и заключением соответствующего договора.
Он обязательно составляется в письменной форме, и подписывается обеими сторонами. Желательно, чтобы договор был составлен на фирменном бланке предприятия-заёмщика. Но это не обязательно! Можно подписать типовую форму.
Тем более, если учредитель у юрлица один, и он же является займодателем. Налоговый кодекс разрешает выдавать беспроцентную ссуду для своей компании, но есть несколько нюансов.
На что нужно обратить внимание при оформлении
Чтобы кредит считался выданным на законных основаниях, необходимо соблюсти правила его оформления. Это:
| Договор обязательно составляется в письменной форме | и подписывают его все участники |
| В договоре | нужно обязательно указать:
|
| Желательно указать, что займ является целевым | то есть выдаётся для развития бизнеса |
Стороны должны заключить между собой акт, который будет подтверждать, что одна сторона (займодатель) передала другой стороне (заёмщику) указанную в договоре сумму средств.
Договор считается заключённым не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств от одной стороны к другой.
Если и учредитель, и получатель — это одно и то же лицо, то он должен придерживаться всех указанных выше правил при оформлении документов. Кроме того, он подписывает договора, как займодатель и как заёмщик.
Видео: учредитель оказывает помощь своей компании
Законодательная база
Отношения, которые возникают в процессе выдачи займа, регулируются ГК РФ.
Стоит обратить внимание на:
Договор беспроцентного займа с учредителем
Получение кредита — это сделка, и она должна сопровождаться оформлением всех необходимых бумаг.
В ГК РФ сказано, что, так как одной стороной сделки является юридическое лицо, то договор может быть оформлен только в письменной форме.
Это положение действует и на заключение соглашения по беспроцентной передаче денег. Такие отношения между учредителем и компанией называются заёмными.
Никаких законодательных ограничений по сумме, а также по срокам ее выдачи, нет. Нужно также оформить акт о передаче денежных средств.
Договор нужно составить обязательно, так как сам по себе акт не является доказательством состоявшейся сделки, поэтому суды, если возникнет такая ситуация, признают данную сделку недействительной.
В договоре всегда бывают существенные условия (без которых он не будет считаться действительным) и несущественные (то есть, те, которые не обязательно прописывать).
К существенным условиям между учредителем и юридическим лицом, можно отнести:
К несущественным условиям договора между учредителем и юрлицом, можно отнести:
К договору можно приложить следующие документы:
- график платежей;
- в получении денежных средств или любой другой платёжный документ, подтверждающий факт передачи. Можно даже составит акт в свободной форме.
Все эти документы должны быть подписаны сторонами сделки. А, так как одной из сторон является юрлицо, то можно заверить и печатью.
Бессрочный вид
Если стороны договора (а, как правило, речь идёт об одном лице с обеих сторон сделки) не пришли к общему мнению относительно срока соглашения, то оно может быть заключено на неопределённый срок.
В этом случае, в документе будет отсутствовать указание на точный срок возврата денежных средств. Есть один нюанс – погашение долга происходит по требованию займодателя.
Требование должно быть оформлено в письменном виде, и направлено заёмщику. Кроме того, он должен позаботиться о том, чтобы заёмщик получил это требование.
Долг должен быть погашен в течение 30 дней после получения такого уведомления. По истечении этого срока учредитель имеет право привлечь юрлицо к ответственности за нарушение условий соглашения.
Как правило, такой документ подразумевает под собой единовременную выплату долга. Произвести оплату можно в любое удобное время.
Краткосрочная сделка
Краткосрочный договор — это тот, который составляется и подписывается на срок, не более 1 года. То есть, с момента принятие займа и до момента его возврата должно пройти не более 1 календарного года.
Если по истечении срока действия соглашения, заёмщик, то есть юридическое лицо, не готово расплатиться (по причине отсутствия средств на возврат долга), то он может быть пролонгирован по соглашению сторон.
Составлять дополнительное соглашение не нужно, достаточно сделать приписку к действующему пока договору.
Но, если стороны желают, то можно заключить допсоглашение о продлении срока, и сделать его приложением к основному документу.
Если долг выплачивается частями, то нужно также составить новый график платежей, и приложить его к действующему.
Порядок составления
Так как одной стороной по договору является юридическое лицо, то документ обязательно должен быть составлен в письменной форме.
Подписывается обеими сторонам. Заверять его у нотариуса нет нужды, закон не обязывает это делать.
Главное условие – обязательно нужно прописать, что договор является беспроцентным. В противном случае, в ходе проверки будет выявлено, что займодатель имеет скрытую выгоду в виде процентов по такой сделке.
Контролирующие органы могут установить, что ссуда является процентной, ставка по ней будет установлена «по умолчанию» — в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день передачи денежных средств.
В таком случае, для займодателя возникнут налоговые последствия. Особенно в том случае, если займодателем и учредителем, одновременно, является другое юридическое лицо.
Кроме того, стоит помнить, что по договору с учредителем — другим юридическим лицом, единовременно можно принять только 100 тысяч рублей.
В противном случае, опять могут возникнуть налоговые последствия. Нужно также указать срок действия.
Если точного указания на срок возврата денежных средств не указано, то договор считает бессрочным.
То есть, заёмщик должен будет вернуть долг в течение 30 дней после получения письменного уведомления от займодателя.
Форма договора беспроцентного займа от учредителя может быть только письменной, так как одной стороной является юридическое лицо.
Образец документа
Образец между учредителем компании и самой компании можно увидеть ниже.
Дополнительные условия
В качестве дополнительных условий в сделке между организацией и учредителем, можно указать:
Тип и способ выплаты долга
Так как это договор займа, то долг должен быть выплачен. Для этого нужно прописать в самом документе порядок его погашения и удобные способы.
Если задолженность будет погашаться частями, то необходимо указать период внесения платежей. Например, ежемесячно или ежеквартально.
Если долг будет погашаться частями, то необходимо составить график платежей. Он составляется в 2-ух экземплярах, по одному экземпляру для каждой стороны сделки.
Подписываются оба экземпляра обеими сторонами. Если стороны договорятся между собой, что долг будет выплачен единым платежом, то нужно указать срок.
Если заёмщик нарушит этот срок, это может привести к возникновению штрафа или пеней. Эти условия также нужно прописать.
Если заёмщик понимает, что он не может вовремя вернуть долг, нужно продлить договор. Обычно, это не вызывает проблем.
Погашать долг можно 2-мя способами:
- Внесением средств на расчётный счёт.
- Внесением средств в кассу займодателя.
Но! Поступать деньги на оплату долга должны только с расчётного счёта заёмщика.
Есть определённый перечень операций, на которые предприятие может тратить наличные средства из кассы. Возврат наличных по договору беспроцентного займа в этот перечень не входит.
Существующее налогообложение
Учредитель отдаёт в долг компании свои «кровные» или заёмные средства. А потом компания ему их возвращает.
Не возникает ли у него дополнительный доход? Нужно ли ему отчитываться перед ФНС? Нет! Такая сделка не влечёт за собой никаких налоговых нагрузок для него.
Он не имеет выгоды в виде уплачиваемых ему процентов за пользование средствами, поэтому и дополнительного дохода у него не возникает.
Следовательно, оснований для отчёта перед ФНС нет. С другой стороны, фирма, которая является заёмщиком. Она получает дополнительный доход в виде заёмных средств.
Как их учитывать? Влияет ли на учёт этих средств система налогообложения, которую использует компания?
Никаких налоговых последствий и для компании не возникает. Вся суть в том, что займ является беспроцентным.
Поэтому ни у учредителя не возникает дополнительного дохода, ни у компании не возникает дополнительных расходов, которые могли бы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.
Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО - это разные активы, их нельзя смешивать.
На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация - деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.
Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:
- ООО одалживает деньги учредителю.
Заём учредителя своей фирме
Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 "Краткосрочные займы" (срок займа до года) или субсчете 67.03 "Долгосрочные займы" (срок более года).
Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).
Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.
В НК РФ действует общее правило - когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.
Минфин неоднократно признавал, что порядок определения выгоды и её оценки при получении беспроцентного займа юридическим лицом в главе 25 НК РФ не установлен. А потому - материальная выгода, полученная при беспроцентном пользовании, не увеличивает налоговую базу (письмо от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149). Таким образом, общество с ограниченной ответственностью вправе временно пользоваться денежными средствами участника без процентов. Налогом экономия на процентах не облагается.
Можно ли не возвращать взятые в долг средства? Да, если долг заёмщику простят. Согласно статье 415 ГК РФ должника можно освободить от обязанностей, при условии, что это не нарушает прав других кредиторов. То есть, если у собственника нет задолженностей перед другими лицами, которые нельзя погасить из-за отказа от возврата займа, долг компании можно простить. Оформляется прощение долга письменным соглашением.
При этом у юридического лица возникает внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается согласно выбранному режиму. Так, если общество работает на ОСНО, налоговая ставка составит 20% дохода. Исключение - заимодавец-физлицо имеет в компании долю свыше 50%, тогда налог на сумму прощённого долга платить не надо (п. 1 ст. 251 НК РФ).
В целом, прощение долга своей организации нельзя назвать выгодной инвестицией. Участник ООО не будет иметь никаких прав ни на саму сумму, ни на возможную прибыль, полученную от её использования в бизнесе. Если вашей фирме требуются дополнительные средства, а вы рассчитываете на прибыль от этих вложений, лучше просто .
Деньги одалживает организация
Выдачу беспроцентного займа участнику часто называют одним из способов получения денег из бизнеса, однако это не совсем так. Полученную сумму надо вернуть, кроме того, при получении средств в долг физлицом ему придётся заплатить подоходный налог с экономии на процентах. Напомним, что как мы рассмотрели выше, юридическое лицо в таком случае дополнительные налоги не платит.
В принципе, сумма НДФЛ не так уж велика. Налоговая база составит 2/3 ставки рефинансирования Центробанком, действующей на дату получения дохода, но налоговая ставка здесь повышенная - 35% вместо обычных 13%. В любом случае, одолжить без процентов деньги у своей фирмы выгоднее, чем кредитоваться в банке. Предположим, вы одолжили 100 000 рублей на три месяца, тогда переплатите в виде подоходного налога чуть больше 600 рублей, а по банковскому кредиту на эту сумму проценты превысили бы 3 000 рублей.
Можно ли простить долг в этом случае? Здесь, опять же, действует правило статьи 415 ГК РФ - прощение долга не должно компании мешать отвечать по другим своим обязательствам. То есть, если у общества есть непокрытый убыток, задолженность перед бюджетом, работниками, поставщиками, прощать долг участнику рискованно. Налоговая инспекция обязательно обратит на это внимание и потребует объяснений.
С экономической точки зрения не возвращать полученные участником деньги нет особого смысла. Прощённый долг облагается так же, как дивиденды, по ставке 13%, и удержать НДФЛ обязана сама организация. Кроме того, если должник является работником ООО, принятым в штат, проверяющие требуют начислять ещё и страховые взносы в размере 30% (например, письмо Минздравсоцразвития 21.05.2010 № 1283-19). Мнение весьма спорное, т.к. заёмные и трудовые правоотношения между собой не связаны. Тогда надо готовится к суду, шансы выиграть у компании есть.
Заключение договора займа
Заключается в простой письменной форме, но, по желанию сторон, заверяется нотариально. Описание предмета договора является существенным условием, без чего сделка признаётся незаключенной. Без указания суммы договор заключать нельзя.
Что будет, если сам договор, как документ, не составлять, а ограничиться только приходным кассовым ордером или банковским платёжным документом? Такая ситуация чревата судебными разбирательствами, причём, практика здесь противоречива, например:
- Отсутствие оригинала договора при том, что факт передачи денег заёмщику подтверждён документально, обязывает его вернуть долг (постановление Президиума ВАС РФ 05.04.2011 по делу № 16324/10);
- ПКО или платёжные поручения только подтверждают передачу денег, но не доказывают наличие заёмных обязательств (определение ВС РФ 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63);
Так что, письменный документ о намерениях сторон передать деньги надо составлять, это позволит избежать разбирательств как со стороны налоговых органов, так и при возврате долга. При этом обе стороны должны получить по одному экземпляру подписанного документа.
Кто имеет право подписывать договор с учредителем от имени общества? Может ли директор, являющийся учредителем, выдать заём сам себе? Это спорная точка зрения, по ней суды выносили разные решения. Например, принималась во внимание статья 182 (3) ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является».
Некоторые судьи считают, что директор выступает представителем юридического лица, поэтому не вправе подписывать документ с обеих сторон: как руководитель фирмы и как ее участник. Однако здесь применяется статья 53 ГК РФ, согласно ей руководитель организации не является самостоятельным субъектом гражданских правоотношений, поэтому признаётся органом управления, а не представителем компании.
Таким образом, в договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое. Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности.
Одалживаемая сумма должна возвращаться в срок, указанный в договоре, а при отсутствии в тексте такого условия - в течение 30 дней с даты письменного требования. Нельзя возвращать полученные денежные средства имуществом или товаром, в этом случае будет признаваться реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.
Рекомендуем разрабатывать договоры любого вида в нашем конструкторе документов. Это убережёт вас от ошибок и возможных негативных последствий. Получить доступ к конструктору можно в личном кабинете пользователя 1С-Старт.
Подведём итоги:
- Законодательство позволяет собственнику и созданной им организации вступать в заёмные отношения.
- Пользоваться деньгами можно без процентов, но этот пункт надо особо обговаривать в договорных условиях.
- Беспроцентное пользование признается материальной выгодой только для заёмщика-физического лица, и на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.
- Заимодавец вправе простить долг, если при этом не ущемляются права других кредиторов.
- Прощённый долг облагается как внереализационный доход для ООО или как доход физлица для участника.
Многие организации вынуждены особенно на первоначальных этапах искать финансирование у своих владельцев. Законодательно это не запрещено и учредитель вправе передать денежные средства организации.
Так как собственники хотят в дальнейшем получить деньги обратно, то чаще всего используются договора займов, а не дарения, но при этом их делают беспроцентными.
Основные положения
Фактически договоры займов от учредителей ничем не отличаются от соглашений, заключаемых с другими лицами.
Он должен содержать те же самые основные положения:
- сумма;
- способ выдачи;
- срок;
- проценты;
- условия возврата.
Договора займов обязательно содержать сумму сделки. Стоит помнить, что такое соглашение отличается от кредитного договора и будет считаться заключенным, только после передачи имущества или денежных средств. Требовать от учредителя, который подписал договор и не перевел деньги обязательной их передачи у компании права нет.
Стоит обратить внимание, что займы допускается выдавать не только деньгами, но и вещами, которые должны иметь родовые признаки. При этом имущество, имеющее индивидуальные признаки дать в долг нельзя. Например, допускается передача пиломатериалов или семян, но нельзя выдать заем картиной, существующей в единственном экземпляре.
Очень желательно указать в документе срок, на который выдается заем. Это необязательно, но иначе будет считаться, что заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента предъявления требования о погашении кредитором.
Важно! Можно заключить договор беспроцентного займа от учредителя с условием погашения по требованию заимодавца. Если известно, что возвращать заем не придется, то такой пункт условий позволит избежать требования налоговиков через 3 года отразить сумму не погашенной задолженности в прибыли организации с уплатой соответствующих налогов.
Если заем оформляется беспроцентным, то это надо обязательно прописать в договоре. Иначе любой денежный заем будет считаться процентным, а для расчета вознаграждения заимодавцу надо будет использовать ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения задолженности.
Стороны могут предусмотреть единовременный возврат долга в дату окончания договора или заключить соглашение о выплате долга в рассрочку. В этом случае составляет в договоре или приложении к нему график платежей, а оплата долга происходит по частям.
Важно! Стоит помнить, что получить заем наличными от учредителя организация имеет полное право, при этом между юридическими лицами сумма сделки не может превышать 100000 рублей. Учредитель — физическое лицо может внести любую сумму наличными в кассу организации.
В любом случае эти наличные, полученные в долг необходимо сдать в банк. Их нельзя использовать для выплаты зарплаты и т. д. В противном случае можно нарваться на существенные штрафы до 50000 рублей.
Использовать кассовый аппарат при расчетах по займу нет необходимости, так как не происходит реализация товаров или услуг.
Видео: Учредитель оказывает помощь своей компании
Виды
Существует множество классификаций договоров займов, в качестве признаков для обобщения используются существенные условия: цели, суммы, сроки, ставки и т.д.
По цели займы разделяются на две категории:
- целевые, т. е. выдаваемые для решения определенной задачи, например, закупки оборудования или выплаты заработной плат;
- нецелевые, которые организация вправе расходовать по своему усмотрению, оставаясь при этом в рамках закона.
Очень часто займы классифицируются по сроку. Это делается в частности для налогового и бухгалтерского учета, так как проводки разных по длительности займов различаются .
Рассмотрим, какие виды займов бывают по их сроку:
- краткосрочные с периодом кредитования до 1 года;
- среднесрочные со сроком от 1 до 5 лет;
- долгосрочные, имеющие срок от 5 лет;
- бессрочные.
Каждый из видов имеет свои отличительные черты при учете, но особого внимания заслуживают бессрочные и краткосрочные займы, именно их предпочитают использовать компании при кредитовании у учредителей.
Краткосрочный
Договор краткосрочного займа заключается максимум на 1 год. В течение этого периода необходимо вернуть долг или заключить дополнительное соглашение, переведя таким образом ссуду в долгосрочные или среднесрочные. Это наиболее удобный вариант, если денежные средства все же планируется возвратить.
Бессрочный
Под бессрочными займами обычно подразумеваются те, где в договоре оговорен возврат при условии требования или вообще не указан срок, что позволяет затребовать средства заимодавцу в любой момент, но получит он их в течение 30 дней с даты выставления требования.
Используется этот вид договоров чаще всего в ситуациях, когда заем выдан учредителем в качестве финансовой помощи и возврат его не планируется, по крайней мере, в обозримом будущем.
Включение вместо срока условия возврата при требовании позволяет избежать претензий от налоговой инспекции по включению суммы долга в доходы организации через 3 года после окончания договора. Это легальный способ не попасть на уплату налога на прибыль.
Форма договора беспроцентного займа от учредителя
Бланк договора беспроцентного займа от учредителя аналогичен другим соглашениям о предоставлении заемных средств. Единственным важным отличие является обязательное указание, что заем выдается на беспроцентной основе. Образец 2019 года можно загрузить .
Стоит уделить некоторое время и разработать договор в соответствии с действительными условиями сделки. Это поможет избежать в дальнейшем проблем с налоговой инспекцией или споров между сторонами, ведь не всегда у компании один учредитель.
После заполнения бланка его необходимо распечатать в двух экземплярах и подписать обеими сторонами. Необходимо вовремя готовить договора, не надеясь на то, что это можно будет сделать в любой момент. Эти бумаги могут быть истребованы налоговой инспекцией при проведении проверок, также иногда они требуются в банке, особенно при возврате средств.
Важно! Руководители организаций, имеющих более 1 учредителя должны руководствоваться Уставом при заключении договоров займов. В большинстве случаев понадобиться проведение общего собрания учредителей и принятие ими решения, разрешающего заключение такого соглашения. Иначе директор может получить дисциплинарные взыскания за нарушения.
Как вернуть деньги
Очень часто займы от учредителей являются финансовой помощью организации и никто требовать их возврата не собирается, но бывают ситуации, когда надо правильно оформить возврат полученных денежных средств.
Выплатить долг по займу, компания может двумя способами:
- наличными;
- безналичным переводом на банковский счет.
В случае выдачи денежных средств наличными необходимо оформить расходный кассовый ордер, после его подписания можно передать денежные средства из кассы наличными средствами.
Важно! Использовать для выплаты долга наличные от реализации товаров и услуг нельзя. Необходимо сначала сдать выручку в банк и только потом снять с расчетного счета наличные деньги для выплаты заимодавцу. При нарушении этого правила к компании может быть применен штраф со стороны налоговой инспекции.
Безналичным платежом можно перевести денежные средства на любой счет заимодавца. Этот способ оптимален для большинства компаний, так как ни требуется платить дополнительную комиссию за снятие наличных средств с расчетного счета.
Стоит учитывать, что учредителем может быть и другая организация в этом случае действует ограничение на операции по сделкам с наличными деньгами и они не могут превышать 100000 рублей по одному договору.
Важно! Деньги, которые возвращает компания нельзя включать в расходы при любой системе налогообложения.
Налогообложение
Налоговый Кодекс РФ в стать 251 содержит указание на то, что полученные в долг деньги не считаются прибылью организации, а возврат займа – расходом. На общей системе налогообложение это позволяет компании не платить НДС с полученной суммы.
В случае беспроцентного займа расходов у организации вообще не возникает. При наличии процентов их необходимо считать во внереализационных расходах и они будут уменьшать базу для начисления налога на прибыль.
Важно! При существенных отклонениях ставки, например, наличие процентного и беспроцентного договора займа с двумя учредителями на одинаковые суммы, может возникнуть ситуация, когда проценты нельзя будет принять в расходы. На практике такая ситуация фактически не встречается.
Проводка по бухгалтерии
Нет ничего сложного в бухгалтерском учете полученных в долг от учредителя средств. При коротком сроке займа, не превышающем 12 месяцев, они учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При долгосрочном займе его следует учитывать на 67 счете «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Ведя бухгалтерский учет, стоит знать, что получение займа не является доходом, а его выплата не признается расходом. Это следует из Правил бухгалтерского учета.
Займы организации от учредителя являются законным способом оказания собственной фирме финансовой помощи. При беспроцентном характере дополнительной налоговой нагрузки не возникает и в случае необходимости возможно предусмотреть возврат заемных средств.
Если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель имеет необходимую сумму, то благодаря беспроцентному договору займа между организацией и учредителем, можно без проблем решить ситуацию. В данной статье предлагаем скачать договор беспроцентного займа от учредителя, скачать бланк можно бесплатно внизу статьи.
Деньги учредителя и финансовые средства самой организации являются одним и тем же. Если учредители дают организациям свои финансовые средства в долг, то они, по сути делают заем самим себе. Это относится к обычной практике, когда кредиты выдаются беспроцентными, а вопрос о том, как осуществить расчет с кредиторами, разрешают уже на совещании директоров.
Если учредитель не один, а их несколько, и финансовые средства принимает решение вложить только один из учредителей, то желательно, чтобы деньги ему были возвращены с процентами (). Законодательство этого не запрещает, но сама организация при этом должна оплатить НДФЛ.
Особенности заключения договора
За кредитные средства, которые были выданы учредителями организациям, подоходные налоги платить не нужно, так как деньги должны быть возвращены, а как доход они рассматриваться не должны.
Чтобы сторонам не пришлось иметь дело с налоговиками, необходимо, чтобы договор обязательно содержал в себе два момента:
1. Рублевая валюта
Сделка должна совершаться в рублевой валюте. Даже при стабильной экономике в рублевом эквиваленте может появиться ”зазор”, который был вызван в результате изменения валютного курса. Налоговики это рассмотрят как нереализованную прибыль. Хотя представители налоговой инспекции практически не предъявляют своих претензий к тем, кому удалось получить небольшие бонусы в результате таких сделок.
2. Беспроцентность
По мнению налоговиков любые виды кредитов являются процентными. Поэтому нужно помнить, что этот момент должен быть прописан в договоре, ведь в противном случае придется потешить налогом сотрудников налоговой инспекции. Если учредители выдают кредиты организациям не на безвозмездной основе, то сумма вместе с порядком процентной выплаты должны быть отображены в соответствующем пункте договора.
Также необходимо обратить внимание на еще одну особенность: если кредиторы являются в то же время руководителями организации, то, согласно законодательству, они могут осуществлять заключения договоров сами с собой. Чтобы эта проблема была решена, к процедуре должен быть привлечен еще один человек, имеющий право подписи. Им может быть заместитель или бухгалтер.
Порядок оформления договора
Договор беспроцентного займа должен содержать:
- название;
- реквизитные номера обеих сторон;
- пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
- предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
- сумма займа;
- условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
- указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
- условия при которых договор будет досрочно расторжен.
Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.
Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.
