Индивидуальный предприниматель: всё об ИП, понятным языком. ИП: налоги и обязательные платежи Налоги и обязательные взносы увеличивают

Здравствуйте, уважаемые читатели журнала «сайт»! Сегодня мы поговорим про налогообложение ИП , а именно: какие системы налогообложения бывают, какие налоги платит ИП на каждом из режимов и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель.

В современном обществе частное предпринимательство получило весьма широкую популярность и прочно заручилось поддержкой государства. Существует множество программ, способствующих развитию малого бизнеса в различных сферах, и такая сфера, как налогообложение, также не осталась в стороне.

Для разных категорий предпринимателей предлагается выбор наиболее подходящего и выгодного режима уплаты налогов , благодаря чему, многие молодые бизнесмены, получают хороший стимул к росту и возможности для начала работы в данной области.

Из этой статьи Вы узнаете:

• Что включает в себя понятие самого налогообложения в предпринимательстве и виды предлагаемых систем;
• Почему патентная система налогообложения так популярна среди начинающих предпринимателей и так ли она выгодна;
• Какие налоги платит ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и какую отчетность должен сдавать индивидуальный предприниматель;
• Какие сроки сдачи отчетности для ИП и каковы обязательные (фиксированные) платежи в бюджет ожидают предпринимателя на разных системах налогообложения.

Данная статья будет полезна как начинающим предпринимателям, кто только решил , но и тем, кто задумывается о переходе на другую систему налогообложения с целью снижения налоговой нагрузки.

Хотите узнать все тонкости уплаты налогов на 2019 год? Ознакомьтесь с этой темой подробно в нашей статье!

Про виды налогообложения ИП, страховые взносы и фиксированные платежи, какие налоги платит и какую отчетность сдаёт индивидуальный предприниматель — читайте далее

Для каждого предпринимателя одним из наиболее ответственных вопросов в построении своего бизнеса является определение с системой налогообложения. Именно она устанавливает порядок дальнейшей работы ИП, уплаты пошлин и то, насколько сложным будет бухгалтерский и налоговый учет.

В рамках налогового законодательства РФ, в настоящее время ИП может выбрать для себя один из следующих систем и режимов:

• Общий режим (ОСН);
• ЕНВД или Вмененная система;
• Упрощенная система (УСН);
• Патентная система (ПСН);
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Общий режим предусмотрен для всех физических лиц и обязывает их оплачивать налог со всех своих доходов. ЕНВД применяется предпринимателями, выбравшими тот или иной вид деятельности, включая сельское хозяйство и обязующимися вносить плату в бюджет в форме единого налога на вмененный доход. УСН же, в свою очередь позволяет снять с себя бремя уплаты некоторых видов платежей, заменив их единым.

💡 Все налоговые платежи, как и соответствующая отчетность, должны подаваться в определенном порядке и в строго установленные законом сроки. Иначе неуплаченные налоги могут быть взысканы налоговым органом в принудительном порядке, путем изъятия личного имущества, по разрешению суда.

Каждую из систем налогообложения необходимо рассмотреть подробнее.

1.1. Система налогообложения ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Когда предприниматель использует ЕНВД, то он не обязан уплачивать такие налоги, как НДФЛ , ЕСН , НДС и прочие виды, заменяемые на единый налог на вмененный доход. Оставшиеся платежи, как налоговые , так и страховые и пенсионные предприниматель оплачивает по другим режимам.

Можно выделить определенные условия, позволяющие применение ЕНВД:

• Место осуществления деятельности . Такая система действует не во всех регионах страны, а лишь там, где это установлено законодательными и нормативно-правовыми актами;
• Вид деятельности . Перечень таких видов устанавливается отдельно в каждом регионе;
• Отсутствие договоров доверительного управления или простого товарищества;
• Участие других организаций в осуществлении деятельности не выше 25% .
• В организации числится не более 100 сотрудников ;
• Существуют более крупные налогоплательщики в регионе.

Ранее отмена данной системы уплаты налогов была запланирована на начало 2018 года, но Указом Президента т 2 июня 2016 года срок применения ЕНВД был продлен до 1 января 2021 года , в связи с ее востребованностью среди субъектов малого бизнеса.

Виды деятельности, при которых разрешено применение ЕНВД определяются законом и в данный момент к ним относятся:

• торговля в розницу;
• предприятия общепита;
• бытовые услуги;
• ветеринарное обслуживание;
• осуществление ремонта, техобслуживания и мойки автомобилей;
• реклама;
• услуги временного проживания;
• и другие.

Важно отметить , что до 1 января 2017 года бытовые услуги определялись согласно классификатору ОКУН, который теперь перестал действовать. Список таких услуг устанавливается справочниками ОКВЭД2 и ОКПД2, а новый перечень представлен распоряжением Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016.

Среди них , по-прежнему , услуги , направленные на ремонт обуви, одежды, часов, бытовой техники, выдачу во временное пользование спортивных принадлежностей, а также предметов личного пользования и прочее. Однако, добавились новые виды услуг, которые прежде не считались бытовыми, например , изготовление мебели по персональному заказу.

1.2. Система налогообложения УСН (Упрощённая система налогообложения)

Если ИП выбирает упрощенную систему, то он освобождает себя от уплаты некоторых видов налога (НДФЛ , имущественный налог ), замененных на единый налог (ЕН ), который вычисляется из расчета итогов деятельности организации. Остальные же платежи, включая страховые, оплачиваются на общих условиях .

Важно! Такая система действует и может быть применена по всей стране, а перейти на нее можно в начале следующего года, заблаговременно заявив об этом в текущем.

В таком случае, законодательство предусматривает свободный и добровольный переход от упрощённой системы налогообложения и возврат к ней от других систем.

Однако, для использования УСН существуют некоторые ограничения .

В первую очередь, по доходам, размер которых изменился с 1 января 2017, что позволило расширить применение режима у субъектов малого бизнеса, в связи с тем, что:

• Максимальный доход, полученный организацией, желающей перейти на УСН с 2017 года, увеличен до 120 миллионов рублей (ранее 60 миллионов);
• Предел выручки за 9 месяцев текущего года (в котором заявляется о планируемой смене системы налогообложения) также стал выше вдвое – 90 миллионов рублей , против 45-ти ранее.
• Допустимая величина остаточной цены основных средств организации выросла со 100 миллионов до 150 миллионов рублей .

Стоит упомянуть, что применение УСН доступно не всем налогоплательщикам. перейти на нее не имеют права:

• фирмы с численностью персонала свыше 100 человек ;
• организации, имеющие дополнительные подразделения;
• фирмы, в которых процент участия других фирм свыше 25 ;
• предприниматели, оплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
• адвокаты и нотариусы, ведущие частную практику;
• кредитные организации, ломбарды, пенсионные фонды, страховые фирмы и прочие;
• бизнес, связанный с азартными играми;
• организации, ведущие активную деятельность на рынке ценных бумаг;
• бюджетные учреждения;
• фирмы из других стран;
• агентства по поиску работы, принадлежащие частным лицам;
• организации, разделяющие продукцию с другими организациями.

Поэтому следует учитывать вышеперечисленные ограничения при переходе на УСН или открытия нового ИП с такой системой налогообложения.

В основном, производственная деятельность , как таковая, не входит в перечень видов предпринимательства, позволяющих применение льготных режимов, однако услуги производственного характера вполне допустимы.

На патентном режиме могут осуществляться даже процедуры самого изготовления товаров таких, как ковры и ковровые изделия, валяная обувь, изделия народного промысла, колбасные изделия, сельскохозяйственный инвентарь, бондарная посуда, гончарные изделия, оптика для очков, деревянные лодки и визитные карточки. То есть, можно обобщить все эти виды, как занятие ремеслом или небольшое производство своими руками.

На данный момент, список видов деятельности, которым разрешено применение ПСН, не менялся с 1 января 2016 года , определяется статьей 346.43 НК РФ и включает в себя 63 наименования. Однако, в этом году Медведевым Д.А. был внесен на рассмотрение законопроект, позволяющий использование ПСН для всех видов предпринимательской деятельности . Кроме того, региональные власти имеют право на расширение списка бытовых услуг по ОКУН на своей территории.

Какие ограничения для применения ПСН существуют?

Есть некоторые ограничения, связанные с переходом на патентную систему налогообложения:

• режим доступен только индивидуальным предпринимателям;
• в составе сотрудников ИП может числиться не более пятнадцати человек;
• ПСН не может применяться, если действуют договоры товарищества или доверительного управления;
• в случае превышения суммы доходов по патентным видам деятельности 60-ти миллионов рублей, ИП лишается патентного права. При совмещении с УСН, доходы учитываются в сумме по двум режимам.

На какой территории действует патент?

В соответствии с Законом № 244-ФЗ от 21.07.14 с 2015 года, за исключением патентов на автомобильные перевозки и развозную розничную продажу, регион действия патента ограничивается муниципалитетом , что позволяет более справедливо рассчитывать стоимость такого права, но ограничивает местность его применения.

От чего зависит стоимость патента и как она рассчитывается?

Цена патента – это фиксированная стоимость, что делает его выгодным для применения при значительном объеме доходов и наоборот, если уровень дохода низкий. Региональные власти устанавливают потенциально возможный годовой доход (ПВГД) для каждого вида деятельности на данной территории, который выступает налоговой базой в данном режиме, а налоговая ставка, в размере 6% , вычисляется именно исходя из этой величины.

Максимальная величина такого показателя – около 1 миллиона рублей , а минимальная планка отсутствует с 2015 года.

В расчете ПСН так же участвует такое понятие, как коэффициент-дефлятор , корректирующий величину ПВГД в зависимости от изменения цен в предшествующем периоде во всей стране. Это фиксированная величина, устанавливаемая на весь следующий год.

В 2019 году данный коэффициент установлен 1,518 (в 2018 году был 1,481) , соответственно, максимальная величина ПВГД для ПСН равна 1 518 тысяч рублей.

Однако, стоит отметить, что каждый регион вправе увеличивать ПВГД до 10 раз:

• для автоперевозок и технического обслуживания автомобильного транспорта – до 3 (трех) раз ;
• для любых патентных видов деятельности в городах с населением больше 1 миллиона человек – до 5 (пяти) раз ;
• для услуг по аренде недвижимости, предприятий общепита и торговли в розницу – до 10 (десяти) раз .

В частных случаях для расчета патента могут иметь значение численность сотрудников, размер торгового зала или зала, где производится обслуживание, число транспортных средств, площадь для аренды и прочее.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Среди преимуществ патентной системы налогообложения можно выделить следующие:

• относительно невысокая, в большинстве случаев, плата за патент;
• самостоятельный выбор срока применения патента (1-12 месяцев);
• право на приобретение сразу нескольких патентов в различных регионах или на несколько видов деятельности;
• отсутствие отчета посредством подачи налоговой декларации, как следствие, экономия времени и затрат, возникающих при ее подаче и проверке;
• за исключением патентов на услуги общественного питания, торговлю в розницу и предоставление аренды недвижимого имущества, взносы за социальное страхование сотрудников в 2019 году не оплачиваются. Остается только пенсионное и медицинское страхование, в размере 20% от начисленной им заработной платы.
• в отличие от системы ЕНВД, перечень патентных видов деятельности органами местного самоуправления может только расширяться. Они не в праве его сократить.

Отрицательными сторонами патентной системы налогообложения являются:

• доступность перехода на данный режим только для ИП, а юридические лица работать по ПСН права не имеют;
• ограниченность перечня допустимых видов деятельности услугами и торговлей в розницу в небольших объемах;
• наиболее строгие ограничения по численности персонала – не более 15 сотрудников на все виды деятельности ИП;
• при работе в розничной торговле или области общественного питания, максимальная рабочая площадь зала составляет 50 квадратных метров , в то время, как на ЕНВД такая площадь в три раза больше;
• для контроля за доходами, получаемыми предпринимателем от патентной деятельности, которые не должны превышать 60 -ти миллионов рублей , необходимо вести специальную книгу учета доходов для этой системы;
• налог, в виде постоянной стоимости патента, оплачивается до того, как закончится налоговый период, а не после получения дохода;
• отсутствие возможности сокращения величины патентной стоимости на сумму страховых взносов, которые оплачивались за работников, в то время, как на УСН или ЕНВД такая возможность присутствует. Однако при совместном использовании режимов, ИП вправе учесть платежи за себя при подсчете величины единого или вмененного дохода.

1.5. Система налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Суть режима ЕСХН состоит в том, чтобы снизить налоговую нагрузку для производителей сельскохозяйственной продукции , организаций по ее переработке, реализации, хранению, различные рыбоводческие хозяйства.

Полный список определяется в п.2.1. главы 346.2 НК РФ, однако с 1.01.2017 вступили в силу изменения, согласно которым перечень стал шире.

Если в деятельности организации больше 70% составляет доля услуг, оказываемых сельхозтоваропроизводителям, то такие организации (включая ИП) также вправе воспользоваться данным режимом уплаты налогов.

Такого права лишаются фирмы, имеющие дополнительные подразделения, производящие подакцизные товары, занимающиеся бизнесом в области азартных игр , различные бюджетные учреждения .

Выгода для ИП от данного режима заключается в освобождении от уплаты таких налоговых платежей, как:

• налога на имущество, которое не определяется кадастровой стоимостью;
• НДФЛ;
• НДС (кроме импорта).

Ставка данного налога составляет 6% и считается на основании базы, представляющей собой фактическую разницу между величинами доходов и расходов.

Какие налоги должен платить ИП на УСН, ЕНВД, ПСН, ОСН

2. Какие налоги платит ИП — последние данные по уплате налогов ИП (без работников, с работниками) 📰

При ведении любой деятельности индивидуальным предпринимателем, оплата обязательных налоговых платежей и взносов в бюджет является важным условием работы.

В зависимости от выбранной системы налогообложения уже после регистрации ИП необходимо учитывать все предстоящие затраты на данные платежи.

В общем случае, платежи предпринимателя в бюджет можно классифицировать следующим образом:

• Налоги с доходов, зависящие от системы налогообложения, которая выбрана основной;
• Налоги с используемых в бизнесе имущества, транспорта и земли;
• Страховые взносы.

Некоторые виды деятельности предпринимателей обязуют уплачивать дополнительные налоги, среди них можно выделить следующие:

• налог за применение в своей деятельности водных ресурсов или объектов;
• налог, уплачиваемый фирмами, ведущими разработку месторождений природных ресурсов и использующих их;
• налог за торговлю подакцизными товарами или их производство.

Помимо этого, предприятия, получающие специальные лицензии или разрешения, вынуждены оплачивать не только налоги, но и сборы за их применение .

Имущественный налог

Предприниматели, использующие специальные системы налогообложения обязаны платить налог за используемое в деятельности имущество, хотя ранее этого не требовалось. Сюда входят объекты недвижимост и, числящиеся в местном кадастровом перечне.

Соответственно, когда индивидуальный предприниматель обладает имуществом, которое имеется в списке объектов, по которым налоговая база определяется исходя по кадастровой стоимости и пользуется им в своей деятельности, ему придется оплачивать данный налог. Выбранная система уплаты налогов, в данном случае, роли не играет .

Подробный перечень таких объектов размещается на официальном Интернет-портале ФНС или региональном Интернет-ресурсе, за что отвечают местные исполнительные органы.

В него могут входить такие категории, как:

• центры административно-деловой деятельности;
• торговые центры региона;
• конкретные помещения в этих центрах;
• помещения, не использующиеся в качестве жилых и рассчитанные на размещение торговых площадей, различных офисов, помещений для предоставления услуг общественного питания и бытового обслуживания, в соответствии с паспортами кадастрового учета объектов недвижимости или технической документации таких объектов. Также в эту категорию входят помещения, которые на деле используются для данных целей, но могут быть отнесены к жилым.

Земельный налог

По налоговому уведомлению ИП обязаны уплачивать налог за пользование земельными участками , которые используются в бизнес-деятельности. Такие уведомления должны быть направлены не меньше, чем за 30 дней до наступления срока оплаты. В них подробно указываются сам налог, который необходимо оплатить и расчет налоговой базы.

В случаях неполучения такого уведомления, необходимо обратиться лично в налоговую инспекцию, во избежание пропуска даты платежа и дальнейших разбирательств.

Обычно срок оплаты устанавливается до 1 октября, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, которые вправе изменять сроки и порядок оплаты земельного налога.

2.1. Какие налоги платит ИП на ОСН

Если предпринимателю не требуется или недоступен по тем или иным причинам переход на какую-либо из льготных систем налогообложения, он по умолчанию облагается налогами в соответствии с ОСН. Зачастую, при данном режиме уплата всех налогов просто невыгодна.

Обязательным к уплате являются:

• налог на добавленную стоимость продукции (НДС) в размере 0% , 10% или 18% , в зависимости от продукции (налог может и сниматься, формально обозначаясь как нулевая процентная ставка);
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ), начисляемый на доходы сотрудников в размере 13% ;
• НДФЛ на деятельность самого предпринимателя так же составляет 13% ;
• налог на землю, составляющий 0,3% или 1,5% ;

В случаях, когда предпринимательская деятельность приостановлена – оплачивать налоги не нужно. Это является несомненным плюсом данного режима.

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной среди предпринимателей , в связи с тем, что имеет минимальное количество обязательных налоговых платежей.

Существует 2 (два) вида УСН с разными процентными ставками:

• налоговая база рассчитывается исходя из общего дохода фирмы (ставка 6% );
• налоговая база рассчитывается исходя из размера полученной прибыли (ставка 15% ).

Данный режим требует несложного бухгалтерского учета. Большим преимуществом является то, что налоговую нагрузку можно снизить за счет ранее уплаченных страховых взносов, а в случае приостановления деятельности – налоги можно не платить.

В случае наличия персонала, необходимо уплачивать 13% НДФЛ с их заработной платы.

2.3. Какие налоги платит ИП на ЕНВД

При использовании системы ЕНВД (для определенных видов деятельности таких, как торговля в розницу, общепит, ремонтные услуги и прочие) налоговая ставка устанавливается в размере 15% , а НДС не взимается .

Стоит напомнить, что возможность использования данного режима устанавливается региональными властями, которые и определяют размер предполагаемого дохода.

2.4. Какие налоги платит ИП на ПСН

Если предприниматель имеет нерегулярный финансовый доход, ему будет выгодней перейти на патентную систему налогообложения. При данном режиме в бюджет уплачивается стоимость патента, которая является фиксированной. В зависимости от региона и деятельности на устанавливается местными властями.

При этом не требуется ведение финансовой отчетности и наличие кассового аппарата, что является несомненным преимуществом.

Особенно удобен такой режим для сезонного бизнеса, потому что срок патента выбирается добровольно.

Также при данной системе необходимо перечислять страховые взносы как за себя, так и за всех работников, за которых еще потребуется перечисление НДФЛ .

Как и какую отчетность подает индивидуальный предприниматель

3. Какую отчетность должен сдавать ИП (индивидуальный предприниматель) 📑

Каждый предприниматель обязан в срок и в соответствии с установленными законом правилами подавать налоговую отчетность в соответствующие органы.

Отчетность, которую необходимо сдавать предпринимателю определяется, в первую очередь, выбранным режимом налогообложения, а также наличием в организации сотрудников, применением кассового аппарата и видом деятельности.

Среди отчетности, подаваемой предпринимателями можно выделить 4 условные категории:

• отчетность, соответствующая выбранному режиму налогообложения;
• отчетность за сотрудников, если они есть;
• отчетность по кассовым операциям, если они применяются;
• дополнительная налоговая отчетность.

Сроки подачи отчетности ИП

Законом устанавливаются жесткие сроки подачи налоговой отчетности, которые зависят от выбранного режима налогообложения.

В связи с тем, что с 2018 года страховые взносы за сотрудников контролируются налоговой службой, отчетность по ним будет подаваться ежеквартально, в течение 30-ти дней следующего месяца.

4. Сводная таблица по налогообложению, сдаче отчетностей и ограничениям ИП

Приведем общую таблицу по налогам, которые оплачивает ИП, отчетностям, ограничениям и т.д. в зависимости от режима налогообложения.

ИП на режиме	Краткое описание	Уплата налога	Оплата	Отчетность	Ограничения по персоналу
ОСН	Основной налог, устанавливаемый п умолчанию	Зависит от полученных доходов	Каждый квартал		-
УСН	Самая популярная СН в фирмах, где работает меньше 100 человек.	6% со всех доходов (выгодно, если расходы небольшие)	В случае отсутствия дохода – не уплачивается	Раз в год сдается в налоговую книга доходов-расходов	Не более 100 наемных работников.
		15% от прибыли (разница доходов и расходов), т.е. удобно при наличии крупных подтвержденных затрат
ЕНВД	Применяется в торговле и сфере услуг ограниченным списком ИП, в зависимости от деятельности.	Единый налог, который можно сократить за счет уплаченных взносов	Уплачиваются даже при простое организации	Вести учет просто, ставка зависит от вида деятельности, количества работников, площади и др. параметров. Расходы не учитываются.	Не более 15 работников
ПСН		Фиксированная стоимость патента			Не более 15 наемных работников.

Как видно из таблица, в зависимости от выбора режима налогообложения зависит размер налога, ограничения по персоналу, вида сдаваемых отчётов и так далее.

5. Особенности заполнения и сдачи отчетности ИП 📄

Рассмотрим некоторые особенности сдачи отчетности.

1) ИП без сотрудников на ОСН

В таблице представлена информация по отчетным документам, срока подачи и оплаты:

Декларация 3-НДФЛ , отражающая налоги с дохода физических лиц может заполняться и подаваться лично, посредством почты на бумаге или с помощью интернета. В то время, как отчет по НДС сдается строго в электронной форме.

Декларация по косвенным налогам заполняется в случае, если фирма ввозит товары из государств, входящих в таможенный союз.

Форма 4-НДФЛ отражает ожидаемый доход физических лиц и используется для определения предоплаты по НДФЛ. Ее необходимо подавать, если выручка появилась во время первого «доходного» года или ожидаемый доход изменился на сумму, большую 50%.

В каждом квартале проводятся авансовые платежи (АП) по НДФЛ, что представлено в таблице:

До 1 декабря следующего года необходимо уплатить налог за имущество физических лиц, согласно уведомлению ФНС.

Если ИП принадлежит участок земельной территории, то за него также придется уплатить налог и подать соответствующую декларацию до 1 февраля следующего года. Это применяется только в том случае, когда собственность участвует в предпринимательской деятельности.

2) ИП без сотрудников на УСН

Авансовые платежи за год на УСН вносятся каждый квартал до 25 числа следующего за кварталом месяца. А сам взнос оплачивается до 30 апреля , тогда же сдается и отчетность по нему.

НДС на УСН высчитывается, если в квартале осуществлялись действия в качестве налогового агента или ввозилась продукция из таможенного союза, в сроки, аналогичные ОСН. Если же НДС выставляется по инициативе предпринимателя, отчетность и уплата осуществляется до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Предприниматель на УСН не платит налог за имущество, участвующее в деятельности, кроме тех случаев, когда налогооблагаемая база для данного вида имущества, по назначению региональных органов управления, исчисляется на основе кадастровой стоимости.

НДФЛ на УСН предприниматель также не оплачивает . Все остальные платежи производятся в порядке, аналогичном ОСН.

3) ИП с сотрудниками

Предприниматели, имеющие в штате персонал, подают форму 2-НДФЛ до 1 апреля следующего года.

Помимо этого, они осуществляют оплату взносов в ФСС:

• до 20 числа следующего месяца в бумажной форме;
• до 25 числа следующего месяца в электронном виде.

Расчёт необходимо предоставить до 30 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Данные о количестве персонала подаются до 20 января следующего года. НДФЛ, который удерживается с заработка сотрудников уплачивается раз в месяц, последовательность и временные границы данного расчета определяются ст. 226 НК РФ.

6. Книга учета доходов и расходов (КУДИР) для ИП 📓

ИП, действующие по любой из систем налогообложения обязаны вести КУДИР, кроме бизнесменов, выбравших режим ЕНВД , которые учитывают только физические показатели и не вынуждены фиксировать информацию о финансовых потоках.

Такая Книга хранится у предпринимателя в прошитом и пронумерованном виде. Заверения она не требует. Хотя и здесь имеется одно исключение – режим ЕСХН . При использовании данной системы, обязательно утвердить Книгу подписью ответственного должностного лица и печатью налогового органа до того, как приступить к ее ведению на бумажном носителе или до 31 марта года , следующего за отчетным, если учет производится в электронном формате.

Несоблюдение данных предписаний и отсутствие Книги наказывается штрафными санкциями .

Отчетность ИП по дополнительным налогам ИП

ИП может вести деятельность, облагаемую дополнительными налогами, сроки подачи отчетности по которым представлены в таблице:

Налог	Отчетность	Сроки сдачи
Налог на землю	Декларация	до 1 февраля следующего года
Налог на пользование водными ресурсами	Декларация	не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом
Налог с подакцизных товаров	Декларация	не позднее 25-го числа каждого следующего месяца
	Извещение об оплате авансового платежа	до 18 числа каждого текущего месяца
Налог за добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация	не позже начала следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Сведения о полученных разрешениях
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Сведения о полученных разрешениях и размерах сборов	в течение 10 дней с момента получения разрешения
	Сведения о числе объектов	не позже 20 числа следующего месяца после окончания действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Расчета регулярных платежей	не позже окончания месяца, следующего за отчетным кварталом

В таблице перечислены виды налогов с параметрами по видам отчетности и ее срокам.

Страховые взносы и фиксированные платежи ИП за себя и работников

7. Обязательные взносы и фиксированные платежи ИП (за себя, за работников) в 2019 году 💸

Рассмотрим обязательные и фиксированные платежи для ИП (за себя и работников) более подробно и детально.

7.1. Фиксированные взносы в ПФР

ИП обязаны оплачивать взносы в ФОМС и Пенсионный фонд, которые фиксируются законодательно. В 2019 году они составят: в ПФР — 29 354 руб. и в ФОМС — 6 884 руб. Оплата производится раз в квартал или раз в год.

В случае, когда доход за год стал выше 300 тысяч рублей, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП (за себя, работников) в 2019 году

С 2017 года все взносы по страхованию контролируются ФНС, а не ФНСи уплачиваются даже если деятельность организации не велась или отсутствовала прибыль . На данную сумму можно будет уменьшить налог для УСН по доходам, который установлен в размере 6% от доходов.

Важно! Фиксированные взносы за год теперь не привязаны к МРОТ.

Платежи для ИП в ФОМС

В Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования ИП обязательно уплачивают в 2019 году постоянно установленный взнос в размере 6 884 руб. за год .

Если доход за год работы предпринимателя ниже 300 тысяч рублей , оплачивается лишь два платежа за себя, которые вместе составляют 36 238 рублей . Если же доходы перешагнули установленный рубеж, дополнительно взимается 1% от суммы превышения (при режиме ПСН, 1 % взимается с потенциально возможного дохода).

Все налоги и страховые взносы за себя ИП оплачивает путем оформления платежного документа в ФОМС , ПФР и ФНС (квитанции или платежного поручения).

7.2. Порядок оплаты фиксированных страховых взносов ИП

Фиксированные страховые взносы оплачиваются посредством оформления формы №ПД (налог) или №ПД-4сб (налог) с или через Сбербанк.

В случаях, когда ИП регистрируется не в начале года, а позже, то взносы уплачиваются только за данный период.

Однако, уплачиваются они даже если предприниматель совмещает ведение бизнеса с работой по найму и работодателем уже уплачены взносы за него, как за сотрудника.

7.3. Отчетность по фиксированным платежам ИП

Несмотря на то, что достаточно давно (с 2012 года) отменена отчетность за внесение фиксированных платежей предпринимателем за себя (если он работает без персонала), квитанции об оплате необходимо сохранять . Дополнительной экономией может послужить возможность сокращения суммы налога на УСН по доходам на величину уплаченных взносов.

Такие страховые взносы высчитываются в зависимости от размера МРОТ на 1 января текущего года и неизменны , даже при корректировке МРОТ в последующем.

8. Заключение + видео по теме 🎥

Ведение налогового учета, своевременная подача отчетности и оплата взносов являются неотъемлемой частью ведения любого бизнеса, в том числе, частного предпринимательства.

В зависимости от выбранного режима налогообложения, от вида бизнеса и получаемого дохода, налоговые ставки могут меняться или сниматься с предпринимателя совсем. Однако, правильный учет необходим при любой системе налогообложения.

Благодаря данной статье, Вы ознакомились с видами режимов уплаты налогов, их отличительными особенностями, ограничениями и сроками подачи отчетности. Теперь Вы можете определить наиболее выгодные для себя условия внесения платы в бюджет и выбрать подходящую систему налогообложения. От этого напрямую зависит сложность учета и затраты, связанные с ведением выбранной Вами деятельности.

Уважаемые читатели журнала «РичПро.ru», будем Вам благодарны, если поделитесь своими пожеланиями, опытом и замечаниями по теме публикации в комментариях ниже. Желаем Вам процветания в предпринимательской сфере.

При регистрации предприниматель (ИП) должен в течение 30 дней подать заявление, указав в нем какую систему налогообложения он будет использовать. Если предприниматель не указал вид налогообложения, то по умолчанию обязан платить налоги и обязательные платежи по общей системе налогообложения (ОСНО). Рассмотрим какая система налогообложения выгодна для ИП и какие налоги ИП должен уплачивать.

Согласно законодательству есть четыре вида систем налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСНО) . При ОСНО нет ограничений по общей сумме выручки, нет ограничений по видам деятельности и достаточно сложные отчеты. Налоговая инспекция контролирует налог на добавленную стоимость равный 18% и налог на прибыль который равен 20%. Для предпринимателя, работающего на ОСНО, очень важно, чтобы поставщики также работали с НДС, потому что по факту со всего оборота необходимо платить 18%.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) . УСН является оптимальным для предпринимателей, например, оказывающие какие-то услуги физическим и (или) юридическим лицам, которым не нужен входящий НДС. Декларацию нужно подавать только один раз в год.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) . ЕНВД – это фиксированный налог, который не зависит от выручки предпринимателя, так как сумма налога утверждена статьей 346.29 НК РФ. Перечень видов деятельности на ЕНВД для предпринимателей перечислен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Регионы имеют право снизить налоговую ставку с 15% до 7,5 %.
4. Патентная система налогообложения (ПСМ) . Предприниматель приобретает Патент на определенный срок от одного месяца до двенадцати месяцев и не обязан сдавать отчетность. ПСН имеют право применять только предприниматели.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения должен уплатить в бюджет следующие налоги:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм доходов, выплачиваемых наемным работникам;
• налог на добавленную стоимость (НДС) на реализованные товары (услуги);
• транспортный налог при наличии у предпринимателя транспорта;
• налог на имущество, если предприниматель использует имущество, имеющее кадастровую оценку, не в коммерческой деятельности;
• водный налог, если предприниматель для получения своего дохода использует водные ресурсы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) объединяет в себе два налога — это налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. Для ИП применяется налоговая ставка равная 13%. Для расчета суммы налога используется формула:

• Сумма налога = (общая сумма выручки за год – общая сумма подтвержденных затрат) * 13%

• Сумма налога = (общая сумма выручки за год – общая сумма не подтвержденных затрат) * 20%

Например, общая сумма выручки за год предпринимателя составляет 1 500 000 руб., общая сумма подтвержденных затрат равна 700 000 руб..

Сумма налога = (1 500 000 — 700 000) * 13% = 104 000 руб.

Немного изменим условие примера: общая сумма выручки за год предпринимателя составляет 1 500 000 руб., общая сумма не подтвержденных затрат равна 700 000 руб.

Сумма налога = (1 500 000 — 700 000) * 20% = 160 000 руб.

Законодательство РФ не позволяет применять оба вычета. Поэтому предприниматель, предварительно рассмотрев оба варианта, должен сам определить, какой вычет более выгодный для него – 13% или 20%.

Налоги ИП на УСН

Для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) законодательством предусмотрено два вида объекта налогообложения:

• «Доходы», налоговая ставка применяется 6%;
• «Доходы минус Расходы», налоговая ставка применяется 15%.

Региональные законодатели имеют право снизить налоговую ставку 6% до 1% для объекта «Доходы», а для объекта «Доходы минус Расходы» с 15% до 5%.

Сумму налога для ИП, использующих объект налогообложения «Доходы», можно рассчитать по следующей формуле:

• Сумма налога = общая сумма дохода за год * 6%,

а для расчета суммы налога при использовании объекта налогообложения «Доходы минус Расходы», следующую формулу:

• Сумма налога = (общая сумма доходов — общая сумма подтвержденных расходов) * 15%

Обязательные платежи ИП в 2018 году

Выплата страховых взносов «за себя»

С 2018 года суммы обязательных страховых взносов ИП «за себя» не зависят от МРОТ, а предусмотрены в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

То есть страховые взносы ИП за себя на 2018 год:

• взнос пенсионного страхования в ПФР «за себя» равен 26 545 руб ;
• взнос медицинского страхования в ФФОМС «за себя» равен 5 840 руб .

Общая сумма взноса составляет 32 385 руб .

Если сумма дохода в отчетном году у предпринимателя будет больше 300 000 руб., то он обязан дополнительно уплатить страховые взносы в ПФР по 1% ставке с суммы превышения.

Выплата страховых взносов по наемным работникам

Предприниматель, имеющий наемных работников, является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Предприниматель, должен:

• на начисленную заработную плату рассчитать и удержать налог по ставке 13%;
• перечислить исчисленный налог в бюджет;
• рассчитать страховые взносы: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%, ФСС НС – в пределах от 0,2 до 8,5%;
• перечислить исчисленные страховые взносы в Социальный, Пенсионный и Медицинский фонды.

Срок уплаты страховых взносов и КБК

Суммы страховых взносов предприниматель может платить поквартально, но необходимо выплатить всю сумму до 31 декабря текущего года.

КБК по взносам предпринимателя «за себя»:

• в ПФР – 18210202140061110160;
• в ФФОМС – 18210202103081013160;
• для 1% от суммы, превышающий 300 тыс. – 18210202140061110160.

Добрый день, уважаемые ИП!

В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько платит налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году. Стоит отметить, что подавляющее большинство начинающих предпринимателей выбирают УСН 6% . Более правильно говорить, конечно, УСН “доходы”, ну да ладно.

Будем говорить на языке, понятному новичку, а не многоопытному бухгалтеру, который ловко жонглирует непонятными для новичков терминами =)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в казну любимого государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода

2. Страховые взносы “за себя” на:

• Обязательное пенсионное страхование;
• Обязательное медицинское страхование;

Начнем с первого пункта.

1. Налог по УСН

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН “доходы” платит 6% от всего своего дохода.

Первый важный момент:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит:

2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

Второй важный момент

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

• Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
• А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%

Третий важный момент

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов.

Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

В этой статья я на нескольких примерах показываю как правильно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2017 году (понятно, что в 2018 году аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения «УСН “доходы”.

Это выгодно, если совсем кратко. Особенно для тех ИП, которые не имеют большую расходную часть.

Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это совсем не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН, а самые отчаянные работают на ОСН =)

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется. Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2017 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

• Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
• Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
• Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Эти взносы напрямую зависят от размера МРОТ (Минимального Размера Труда). Следующее повышение МРОТ произойдет 1 июля 2017 года с 7500 до 7800 рублей.

Но начиная с 2018 года, размер взносов ИП «за себя» больше НЕ зависит от размера МРОТ. Я писал об этом важном событии отдельную статью (см. ссылку чуть ниже).

Сколько будем платить взносов «за себя»?

3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП!

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

P.S. Кстати говоря, я сам использую УСН и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Другие изменения для ИП:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Все граждане РФ, независимо от того, являются ли они частными предпринимателями, наёмными работниками в организации или владеют крупным бизнесом, формируют бюджет государства через уплату налогов. Основная задача налоговой системы России - жизнеобеспечение страны, становление её экономического роста, защита населения и развитие регионов. Без налоговых сборов невозможны пенсионное обеспечение, образование, наука, здравоохранение, развитие сельского хозяйства и даже космической отрасли. Они обеспечивают работу МЧС и правоохранительных структур, из них финансируются отдельные зоны экономического развития (например, Крым и Дальний Восток).

Налоги - драйвер экономики и кошелёк страны

До 90% всего бюджета России составляют доходы, полученные от нефтегазовой отрасли, сборы по НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, а также таможенные пошлины. Неудивительно, почему налоговому регулированию всегда придаётся такое большое значение.

Функции главного налогового контролёра РФ - Федеральной налоговой службы - расширяются каждый год. В 2017 ФНС РФ забрала под себя контроль внебюджетных фондов, к которому поступательно шла с 2011 года. Главный итог этого перехода - стопроцентная подконтрольность ФНС РФ всех налогов, сборов и взносов населения и организаций.

Бизнес, частные предприниматели, а также физические лица уже не первый год ощущают на себе ужесточение санкций при налоговых нарушениях. Если раньше с соц. фондами можно было хоть как-то договориться, дать пояснения, урегулировать вопросы, то сегодня избежать штрафов от налоговиков становится всё труднее. Выход один - не нарушать, относиться к декларированию и уплате налогов ответственно и серьёзно.

Обязанность каждого предпринимателя - своевременная уплата налогов в бюджет

5 систем - плюсы и минусы налогообложения

Основа налоговой структуры - 5 систем налогообложения. Все организации и частные предприниматели при гос. регистрации, исходя из целей бизнеса, самостоятельно делают выбор, по какой из них они будут осуществлять свою деятельность. Система налогообложения (или налоговый режим) определяет размер платежей, сроки отчётности, а также возможность получения льгот и преференций по снижению ставок.

Выбор должен основываться на ключевых моментах, каким ИП видит своё предприятие:

• будет ли штат наёмных работников (сколько их будет);
• насколько масштабным планируется бизнес (оборот, доходы и пр.);
• какие товары будет производить (оказывать услуги);
• кто станет потребителем, клиентом;
• есть ли по выбранному виду деятельности льготы и преференции;
• есть ли в регионе, где будет работать ИП, региональные особенности.

По ходу ведения бизнеса ИП имеет право перейти на другой налоговый режим, а также совместить некоторые режимы. Но нужно учесть, что для изменения налогообложения установлены периоды и сроки перехода, бизнес должен подходить под определённые условия, необходимо обращаться с заявлением в ИФНС.

Вывод - учитывайте возможности, налоговую нагрузку, которая повлияет на прибыль, перспективы роста бизнеса, а также риски и выбирайте оптимальный для своего дела режим. У каждой налоговой системы есть плюсы и минусы, всё зависит от целей бизнеса.

5 налоговых режимов - общий и льготные, у каждого есть плюсы, минусы, оптимальное применение для отдельных видов деятельности ИП

Общая система налогообложения (ОСНО) это:

• расширенные возможности при масштабировании бизнеса;
• отсутствие ограничений по типам деятельности;
• 3 налога: НДФЛ (если есть доход), НДС (когда были сделки, облагаемые НДС), а также НДФЛ за сотрудников (если есть штат);
• как следствие - серьёзная налоговая нагрузка на ИП;
• максимальное количество деклараций, другой отчётности;
• возможность возврата НДС;
• совместное ведение бизнеса с другими организациями (с их долей от 25%);
• варианты совмещения с вменённым налогом (ЕНВД).

ОСНО вменяется налоговым регулятором по умолчанию, если при регистрации ИП не подал дополнительное заявление о применении льготного режима.

Льготные налоговые системы введены госрегулированием специально для облегчения взаимодействия предпринимательства и ИФНС, поэтому у спец. режимов:

• единый налог и объект налогообложения;
• срок уплаты налога - один раз в год;
• минимальная суммарная ставка (по сравнению с ОСНО);
• упрощённая отчётность (например, нет требований представления авансовых расчётов);
• возможность совмещать бизнес с вменённым налогом (для всех льготных режимов), а ЕВНД может быть совмещён с ОСНО, УСН и ЕСХН.

Таблица: виды налогов, ставки, периоды отчётности ИП на ОСНО и льготных режимах

Режим	Налог	Объект	Ставка	Период	Декларация сдаётся
ОСНО	НДФЛ	Доходы	13%	Календарный год	по итогам года
	Налог на имущество физических лиц	Виды имущества, закреплённые законодательством	от 0,1% до 2%	Календарный год	не представляется
	НДС	Реализация товаров и услуг	0% / 10% / 18%	Квартал	по итогам квартала
УСН	Упрощённая система налогообложения	Доходы	6%	Календарный год	по итогам года
		Доходы минус расходы	15
ЕНВД		Вменённый доход	15%	Квартал	по итогам квартала
ЕСХН		Доходы минус расходы	6%	Календарный год	по итогам года
ПНС	Уплата стоимости патента	Возможный к получению годовой доход	6%	Не более календарного года	не представляется

Налоги ИП на разных системах - правила, сроки, нюансы

Очевидно, что для специальных налоговых режимов законодательством РФ предусмотрены облегчённая отчётность и меньшие ставки.

Все льготные системы освобождают малый бизнес от трёх выплат, которые применяются при общем режиме:

• НДФЛ (не берётся в расчёт только доход, полученный от бизнес-деятельности ИП);
• налога на имущество, которое используется в бизнесе (за исключением недвижимости, входящей в так называемый кадастровый перечень);
• НДС (исключение - НДС, который уплачивается при ввозе товаров из-за границы).

В правилах, под которые подпадают все льготные режимы, есть несколько нюансов:

1. Независимо от того, осуществляет ли ИП деятельность или он заморозил свой бизнес, предприниматель должен перечислять НДФЛ, а также выплачивать сборы в ФОМС и пенсионный фонд (как самозанятое лицо).
2. С начала 2015 года все ИП, вне зависимости от налогового режима, должны платить имущественный налог по принадлежащей им недвижимости, если она входит в Перечень коммерческих объектов с кадастровой стоимостью. Такие объекты устанавливаются исполнительной властью региона, где расположена недвижимость. Проверить его можно на интернет-ресурсах местной администрации.
3. Если ИП выделяет НДС в выписанных счетах-фактурах, он обязан вести и предъявлять в налоговую «журнал учёта с/фактур».
4. Когда крайний срок выплат по налоговым платежам (авансам) или сдачи отчётности попадает на выходной (праздничный) день, ИП имеет право перечислить налог и сдать отчётность в ближайший после этого рабочий день.

Налоги и взносы, которые платят все ИП, и исключения из правил

Существуют налоговые платежи и страховые взносы, которые выплачиваются предпринимателем в госбюджет и во внебюджетные фонды, вне зависимости от того, на какой системе налогообложения работает частный бизнес, а также есть ли наёмные работники у ИП.

К ним относятся имущественные налоги физических лиц, где учитывается вся частная собственность. А также страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя как самостоятельного плательщика (самозанятого). Такие взносы в фонды обязательны, в том числе когда у ИП нет наёмного персонала.

Знайте: предприниматель должен выплачивать сборы за себя в ФОМС и пенсионный фонд, даже если он не ведёт бизнес-деятельность. Эта обязанность снимается только после закрытия ИП.

Платёж по страховым взносам на обязательное пенсионное (ОПС), а также медицинское страхование (ОМС) для ИП, у которого нет наёмных работников, рассчитывается исходя из законодательно установленной суммы минимальной оплаты труда (МРОТ), страховой ставки, а также периода работы частного предприятия.

Страховая сумма и расчёт взноса ОПС в 2018 году выглядят так:

• если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей - фиксированный размер 26 545 рублей за расчетный период;
• если величина дохода превышает 300 000 рублей, фиксированный размер - 26 545 рублей за расчетный период плюс 1,0% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, но не более 212 360 рублей.

Фиксированная сумма взноса по ОМС составляет 5 840 рублей. Этот порядок регламентирован ст. 430 НК РФ.

Важно вовремя платить налоги и сдавать отчётность

Все самостоятельные плательщики взносов обязаны соблюдать платёжный график и перечислить за себя:

• фиксированный ОПС-взнос, а также взнос по ОМС - в срок до 31 декабря текущего года;
• платёж при превышении дохода (1% от суммы сверх) должен пройти в ИФНС до первого апреля.

При нарушении сроков уплаты начисляются пени.

Не забудьте, плательщики взносов должны хранить документы по страховым расчётам в течение шести лет.

Когда ИП не платит налоги и взносы

Есть жизненные ситуации, при которых частные предприниматели могут получить освобождение от всех налоговых сборов и страховых взносов, сюда относятся следующие случаи:

• прохождение военной службы по призыву;
• уход одного из родителей за каждым ребёнком до достижения им возраста полутора лет;
• уход, осуществляемый трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• проживание за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и соответствующая деятельность в этот период не осуществлялась.

Эти преференции распространяются на все платежи по предпринимательской деятельности, но не снимают обязанности платить налоги за физическое лицо.

Налоговые сборы ИП как ФЛ

Независимо от статуса, а также налогового режима все предприниматели обязаны платить имущественные налоги как граждане РФ (как физ. лица).

К налоговым платежам на собственность относятся:

• транспортный налог - если есть личный автомобиль;
• земельный налог - если есть собственный участок;
• налог на имущество ФЛ - здесь в расчёт берётся частная недвижимость, зарегистрированная на человека (дом, квартира, дача, хоз. постройки и пр.);
• водный налог (скважина, колодец).

Все имущественные налоги выплачиваются в бюджет до 1 декабря (исключение - налог на скважину).

Обратите внимание: по истечении первой декады декабря налоговики имеют право без предупреждения человека списать с его счёта полную сумму начисленных имущественных налогов.

Все платежи появляются в Личном кабинете госуслуг или на сайте ФНС РФ в начале ноября. По этим же онлайн-каналам связи с регулятором можно известить налоговую инспекцию о неточностях в расчётах, если вы их обнаружили.

Проверяйте расчёты: бывает, ИФНС «ошибается», выставляя платёжки по проданной недвижимости или транспорту, считая коэффициенты по частному дому как по коммерческой недвижимости и т. п.

Если до середины ноября уведомление о налогах на собственность не пришло, может быть, это случай, когда налоговая не должна уведомлять вас:

• у гражданина есть льготы, и он освобождён от налога;
• сумма налога - менее ста рублей;
• есть Личный кабинет на портале госуслуг или ФНС РФ. Тогда уведомление отправляется только туда (бумажных квитанций не ждите).

Уточнить ставки и сумму по имущественным налогам, региональные и местные льготы проще всего на портале налоговой службы в разделе «Справочная информация ».

Портал ФНС предоставляет предпринимателям полную информацию об особенностях систем налогообложения

ИП на УСН - когда и сколько платить в бюджет

Упрощённая система налогообложения (УСН) - самая распространённая среди предпринимателей. Неудивительно, ведь она не предполагает ограничений по видам деятельности (как другие льготные режимы). А оптимальное налоговое бремя и простая отчётность делают эту систему ещё более популярной.

На упрощёнке можно выбрать 1 из двух объектов налогообложения:

1. «Доходы» - с тарифом в 6%. В этом случае налог платится со всей суммы валового дохода.
2. «Доходы минус расходы» - со ставкой, равной 15%. Расчёт налога выглядит как разница между доходом и затратами на ведение бизнеса. Если у ИП есть постоянные обоснованные траты, которые он может документально подтвердить, то чаще бывает выгоднее взять именно этот вариант.

Обратите внимание: исполнительным региональным законодательством процент по УСН с объектом «доход» может быть снижен до 1%. А при расчётах «доход минус расход» каждый субъект федерации может установить для определённых видов деятельности (или для всех предпринимателей региона) сниженный тариф, когда ставки налога по УСН могут варьироваться от 5 до 15%.

Пример расчётов по двум видам объектов:

За год ИП получил доход в размере 15 млн руб., расходы на бизнес составили 5 млн руб. (обязательно подтверждение документами).

Налоговая база: 15 млн - 5 млн =10 млн руб.

Сумма налога: 10 млн руб.*15% = 1,5 млн руб.

Если сделать расчёт по объекту «доход» 6%, налог составит 15 млн руб. *6% = 900 тыс. руб.

Если расходы были бы равными 10 млн руб., то расчёт был бы в пользу «доход минус расход»: 15 млн - 10 млн =5 млн руб., 5 млн руб.*15% = 750 тыс. руб.

Частные предприниматели на УСН выплачивают авансовые налоговые платежи в срок до 25 числа месяца по прошествии квартала.

30 апреля - крайний срок выплат налогового платежа по финансовому результату года для всех ИП, работающих по упрощённой налоговой системе. Платёж рассчитывается с учётом уже выплаченных авансов. До этой же даты необходимо сдать в ИФНС декларацию УСН по итогам прошедшего года.

Актуальную форму декларации по УСН можно взять на сайте ФНС РФ , выбрав необходимый формат: pdf для печати или бланк для отправки в электронном виде.

Четыре ситуации, которые нужно учесть, работая по упрощённому режиму:

1. Переход с УСН на другую налоговую систему возможен только по окончании календарного года, для этого подаём заявление до 31 декабря. При положительном решении налоговой службы (выносится в течение 5 дней) ИП переходит на другой налоговый режим.
2. Может случиться так, что частный предприниматель не имеет права больше оставаться на упрощёнке (превышены доходы, численность работников или грядёт объединение с другой компанией). В этом случае за 15 дней ИП обязан уведомить ИФНС о переходе (по форме №26.2–2).
3. Если ИП на УСН решает закрыть частное предприятие до окончания налогового периода (это календарный год), нужно:
   • за 15 дней после закрытия ИП отправить извещение в инспекцию (бланк № 26.2–8);
   • до 25-го числа следующего месяца предоставить в инспекцию декларацию и в этот же период оплатить конечный налог.
4. При прохождении процедуры ликвидации ИП (банкротстве бизнеса) декларирование налога не производится.

Учтите: когда частное предприятие переходит с УСН на вменённый налог или на патент, ИП не сдаёт декларацию, так как это не отменяет деятельность по упрощённому режиму.

Налоговые каникулы на упрощённом режиме и ПНС

Предприниматель, который применяет УСН или патентную систему, имеет право на так называемые налоговые каникулы, когда ставка равняется нулю.

Для этого нужно, чтобы выполнялись следующие требования:

• ИП впервые зарегистрирован как предприниматель;
• он состоит на учёте налоговой в регионе, где действует такая льгота;
• сфера деятельности ИП - производство, бытовые услуги населению, социальная или научная сфера.

Налоговые каникулы регламентированы статьёй №346.20, п.4 НК РФ. Их срок действия для ИП составляет 2 года. Действие каникул установлено до 2020 года.

Налоги ИП на ПСН

Патентная система - самый простой режим (если не при ведении бизнеса, то, по крайней мере, в сфере отчётности). При получении патента ИП не обязан вести учёт, ПСН не предусматривает декларирования доходов. Патент выдаётся только на один вид деятельности ИП. Если частный предприниматель собирается оказывать услуги по нескольким видам, он должен выкупать такое же количество патентов. Срок действия каждого - не более одного года.

Патентная система налогообложения отличается простотой при отчётности и уплате взносов

Патент - это региональный налог, стоимость которого устанавливается в зависимости от вида деятельности ИП. Расчёт осуществляется от предполагаемого дохода за выбранный ИП период. Ставка равна шести процентам.

Пример расчёта ПСН:

Планируемый доход ИП за год при выполнении определённых услуг составит 15 млн руб.

Цена патента: 15 млн руб. *6% = 900 тыс. руб.

При получении ПСН предприниматель должен соблюдать сроки выкупа патентных прав:

• патент на период от 6 до 12 месяцев может быть оплачен двумя платежами:
  • первый платёж - в срок до 90 дней с даты, когда он выдан (1/3 часть платы);
  • второй - до момента окончания срока ПСН (остаток);
• патент на период менее полугода должен быть оплачен до прекращения его действия, одним платежом.

Форму заявления на получение патента 2018 года, рекомендованную налоговой службой, а также виды деятельности, которые подлежат патентной системе, можно скачать на сайте ФНС .

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

ЕСХН - налоги и отчётность

Система налогообложения для сельхозпроизводителей ограничена сферой деятельности ИП. ЕСХН имеют право применять только фермеры, а также предприниматели, которые оказывают им помощь, чей бизнес минимум на 70% строится на производстве и продаже сельхозпродукции. К этой сфере причисляют не только тех, кто сеет и пашет, сюда относят фермеров, которые занимаются животноводством, ловом рыбы и т. п.

Фермерский налог (ЕСХН) - самый льготный из льготных

Нововведение 2017 года - льготами ЕСХН могут пользоваться также предприниматели, которые помогают сельхозпроизводителям при сборе урожая, удобрении, восстановлении полей, выпасе скота и т. п. Главное, чтобы их бизнес также на 70% был привязан к фермерству.

Объект налогообложения ЕСХН - «доходы минус расходы» со ставкой 6% (такой низкой ставки нет ни у одного другого льготного режима). Помимо этого, сельхозпроизводитель имеет право снизить налоговый сбор на сумму понесённого в предыдущем периоде убытка.

Пример расчёта налога по ЕСХН:

Доход ИП составил 25 млн руб., расходы - 10 млн руб., при этом в предыдущем году хозяйству был нанесён ущерб засухой, который оценён в 3 млн руб.

Налоговая база: 25 млн - 10 млн - 3 млн = 12 млн руб.

Сумма налога: 12 млн руб.*6% = 720 тыс. руб.

На ЕСХН фермеры, как и на УСНО, вносят авансовые платежи - до 25 числа месяца после окончания квартала. Годовой налоговый платёж сельхозпроизводителя вносится исходя из суммы выплаченных нарастающим итогом авансовых платежей, крайний срок - 31 марта. В этот же срок нужно сдать в ИФНС декларацию по итогам года. Декларация по системе налогообложения для сельхозпроизводителей есть на портале налоговой службы .

Декларация ЕСХН предоставляется 1 раз в год до конца марта

Несколько жизненных ситуаций, которые следует знать:

• перейти с ЕСХН на другой налоговый режим возможно, но строго по завершении года. Заявление подаётся в ИФНС, последний срок - 31 декабря;
• если фермер решает свернуть бизнес до конца налогового периода (это календарный год), нужно:
  • за 15 дней после завершения бизнеса отправить извещение в инспекцию;
  • до 25 числа следующего месяца - сдать в ИФНС отчётную декларацию и до этого же срока оплатить налог;
• если фермерское хозяйство ликвидируется, декларация в инспекцию не сдаётся.

Индивидуальные предприниматели, которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют её первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/rn77/

Налоги при вменённом доходе

Специфика единого вменённого налога состоит в том, что:

• он применяется для ограниченной сферы деятельности (в этом он схож с ЕСХН и ПНС), в основном перечне по ЕНВД - торговля и бытовые услуги населению;
• при расчёте не учитывается фактическая прибыль ИП (как и у патента);
• отчётные периоды по данному налогу - квартальные.

Расчёт ЕНВД считается по формуле:

(Вменённый доход *15%) - страховые взносы ИП.

При этом самозанятый частный предприниматель имеет право учитывать вычет по страховым взносам в полном объёме (минимум - 27 990 руб.).

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников - то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам - могут уменьшить сумму единого налога на вменённый доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Отчитываться по вменёнке необходимо до 20 числа следующего налогового периода (календарного квартала). Платежи в бюджет по ЕНВД осуществляются 4 раза в год: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Декларация ЕНВД сдаётся по итогам каждого квартала

Ещё одна особенность вменёнки в том, что при прекращении деятельности, подпадающей под вменённый налог, предпринимателю нужно уведомить ИФНС о своём решении в более короткие сроки (чем УСН или ЕСХН) - всего 5 дней даётся на информирование. При этом закрывающая декларация должна быть сдана регулятору по стандартному квартальному сроку отчётности.

Таблица: сводные данные по декларированию, срокам платежей по всем льготным режимам

Налог, взнос	Форма отчётности	Срок отчётности	Сдача отчётности в 2018 / крайняя дата	Срок оплаты налога	Нюансы
	нет	нет	нет		Для всех режимов. На основании уведомления из ИФНС
Водный налог (как ФЛ)	нет	нет	нет	До 20 числа, по истечении каждого квартала: 22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Для всех налоговых режимов при наличии в собственности
Взнос в ОПС и ОМС	нет	нет	нет	Стандартный срок - до 31 декабря / 1 апреля; Например, за 2017 год: фиксированный платёж - до 11.01.18; сверх - до 02.04.18	Для самостоятельных плательщиков взносов
Налог по упрощёнке (УСНО)		до 30 апреля	30.04.2018, 30.04.2018 и т. д.	По итогам 2017 года - до 30.04.2018.	При использовании УСН на основе патента декларация не сдаётся
Единый сельскохозяйственный налог		до 31 марта	31.03.2018, 01.03.2019 и т. д.	По итогам 2017 года - до 02.04.2018. Авансовые платежи за 2018: до 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018
Единый налог на вменённый доход		до 20 числа первого месяца следующего квартала	I квартал - 20.04.2018	до 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018 / 25.01.2018 и т.д.	Если не велась деятельность, упрощённая декларация сдаётся по стандартному сроку
			II квартал - 20.07.2018
			III квартал - 22.10.2018
			IV квартал -20.01.2019 и т. д.

ОСНО - детали по налогам

Основное отличие общего налогового режима от льготных - расширенная отчётность и максимальный спектр обязательств.

Частный предприниматель без сотрудников, работающий на ОСНО, декларирует и платит налоговые сборы:

• НДС - в случае если сумма прибыли хотя бы за 1 квартал составила свыше 2 млн рублей;
• НДФЛ - при получении дохода.

На портале ФНС всегда есть актуальная информация о сроках и правилах уплаты налогов

НДС

Первый и самый серьёзный налог общей системы - налог на добавленную стоимость. НДС - федеральный налог, то есть все поступления идут в госбюджет. У налогового регулятора к этому сбору особенное отношение. Если принять во внимание, что доля НДС в полной структуре бюджета России занимает 35%, это обоснованно.

Если хотя бы за 1 квартал в году сумма прибыли была ниже двух млн руб., ИП имеет право снять с себя обязанность плательщика НДС на 1 год. Для этого нужно до 20 числа месяца, в котором ИП хочет добиться ухода от НДС, заявить о своём желании в ИФНС, представив в инспекцию уведомление и выписку из книги учёта доходов и расходов.

Обратите внимание: освобождение от НДС даётся только на период до 12 месяцев, автоматически оно не продлевается. Если ИП хочет продлить льготы по НДС ещё на 1 год, уведомление нужно подавать снова.

Ставки НДС, которые принимаются к начислению:

• 0% - нулевая ставка НДС - действует в свободных таможенных зонах (например, при экспорте товаров в страны ЕАЭС);
• 10% НДС применяется при реализации продуктов питания, детских и медицинских товаров, периодики и книг;
• 18% НДС - этот тариф работает во всех остальных случаях.

Расчёт суммы налога по НДС:

1. Взять сумму НДС, которая предъявлена покупателям по выписанным счетам-фактурам.
2. Суммировать вычеты - всё, что идёт по входящим с/фактурам.
3. Сравнить суммы:
   • если сумма по исходящим с/фактурам больше, НДС подлежит уплате, эту разницу необходимо перечислить в бюджет;
   • если больше сумма вычетов, отклонение подлежит возмещению из бюджета.

Несмотря на то что НДС - федеральный налог, выплаты по нему аккумулируются в ИФНС по месту прописки ИП. При расчёте за основу берётся сумма, указанная в квартальном декларировании НДС, которая делится на 3, - это ежемесячный платёж по НДС.

Бывают случаи, что ИП приходится «восстанавливать НДС» (например, при переходе на льготный налоговый режим, когда НДС по основным средствам уже был принят к вычету). В этой ситуации к разнице между «исходящим» и «входящим» НДС прибавляется сумма «восстановленного».

ЭДО - это удобно, всю отчётность ИП можно отправлять онлайн, а некоторые декларации (НДС) можно сдать в инспекцию только таким образом

Главный отчётный документ по НДС - декларация, она должна быть предоставлена в ИФНС не позднее 25 числа по прошествии квартала. Важно: при декларировании НДС перепроверяйте всё очень тщательно. При ошибке в несколько рублей можно получить серьёзные штрафы. Декларация заполняется только в рублях (без копеек), копейки округляются по арифметическому правилу. Декларирование должно формироваться только через электронный документооборот с помощью электронной подписи налогоплательщика (УКЭП). Платить налог по НДС можно двумя способами: ежемесячно или поквартально. В любом случае платёж должен пройти до 25 числа.

Ключевое правило расчёта с госбюджетом - не опаздывать. Лучше перечислить налог на 2–3 дня до положенного срока, чем потом платить штрафы и разбираться с налоговиками.

Видео: расширенная налоговая декларация по НДС

НДФЛ

Второй налог для ИП на основном режиме - НДФЛ, когда доход от бизнеса облагается ставкой 13%. Налоговая база учитывается как разница между валовым доходом частного предпринимателя и налоговым вычетом. При этом в вычеты включаются только обоснованные затраты на ведение бизнес-деятельности, которые подтверждены документами, это могут быть чеки, с/фактуры, ТТН и т. п. Если ИП не может удостоверить свои расходы, тогда применяется расчёт по нормативу расходов - 20% от дохода вычитается из итоговой суммы.

Пример расчёта НДФЛ:

Вариант №1: доход ИП составил 30 тыс. руб.

Затраты на бизнес, подтверждённые документально - 20 тыс. руб.

Налоговая база: 30 тыс. р. - 20 тыс. р.= 10 тыс. руб.

Налог: 10 тыс. р. * 13% = = 1 300 руб.

Вариант №2: доход = 30 тыс. руб. Затраты не подтверждены документами. Налоговая база: 30 тыс. р. - (30 тыс. р. * 20%) = 24 тыс. руб.

Налог: 24 тыс. р. * 13% = 3 120 руб.

Главная форма отчётности по ОСНО - декларация 3-НДФЛ, которая должна быть сдана в инспекцию до 30 апреля.

Налог НДФЛ не так прост, как кажется на первый взгляд

Учтите: ИП на общем режиме обязан отчитываться по форме 3-НДФЛ вне зависимости от того, работал он в этот период и получал доход или нет.

Есть ещё одна декларация по этому налогу - перспективная декларация 4-НДФЛ. ИП, оформляя эту форму, самостоятельно рассчитывает свой будущий доход. Обязанность ИП - сдать документ 4-НДФЛ в налоговую инспекцию в положенный срок - 5 дней после начала деятельности и получения дохода.

Следующий шаг - оплата авансовых платежей, которые направляются от ИФНС.

Выплатить авансы по НДФЛ индивидуальный предприниматель обязан в указанные сроки:

• первая половина года - до 15 июля (1/2 часть годового платежа);
• третий квартал года - до 15 октября (1/4 часть);
• четвёртый квартал - до 15 января (1/4 часть).

При закрытии своего предприятия бизнесмен обязан в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ о полученных им доходах. А также в течение 15 дней с момента сдачи декларации заплатить НДФЛ.

Перспективная декларация Декларация по НДС До 25 числа первого месяца следующего квартала 25.04.2018 I квартал Ежемесячно, равными суммами, до 25 числа Декларация сдаётся только по ЭДО. Если есть НДС-операции, выручка за отчётный квартал от 2-х млн рублей. 25.07.2018 II квартал 25.10.2018 III квартал 25.01.2019 IV квартал Декларация 3-НДФЛ До 30 апреля 30.04.2018 Год До 16.07.2018 (1/2 часть налога)
до 15.10.2018 (1/4 часть)
до 15.01.2019 (1/4 часть) Земельный, транспортный и налог на имущество (как ФЛ) Нет Нет Нет До первого декабря, каждый год На основании уведомления из ИФНС Водный налог (как ФЛ) Нет Нет Нет До 20 числа, по истечении каждого квартала: 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2018 / 21.01.2019 При наличии собственности Взнос в ОПС и ОМС Нет Нет Нет Стандартный срок - до 31 декабря / 1 апреля;
за 2017 год: финсированный платёж до 11.01.18; сверх - до 02.04.18 Для самозанятых ИП

Налоги - это серьёзно. Когда индивидуальный предприниматель вступает во взаимоотношения с государством и регуляторами, он получает не только возможности заработка, личностного роста и свободы в действиях. Он берёт на себя определённые обязательства. И лучше оценивать эти приобретения с позитивом.

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя».
2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников .
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения .
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности ).

Бесплатная консультация по налогам

Страховые взносы ИП во внебюджетные фонды «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2019 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование	На медицинское страхование	Итого
29 354 руб.	6 884 руб.	36 238 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2019 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы во внебюджетные фонды. Отчисления во внебюджетные фонды за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников .

Обратите внимание , с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСН ;
2. Упрощенная система налогообложения – УСН ;
3. Единый налог на вмененный доход – ЕНВД ;
4. Патентная система налогообложения – ПСН ;
5. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН .

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице .

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание : дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Вам могут быть интересны следующие материалы

Счетчики газа

Система отопления

Водоснабжение

Система вентиляции

Радиаторы

Водопровод

© 2024 Про уют в доме. Счетчики газа. Система отопления. Водоснабжение. Система вентиляции